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1、税收及其种类 依法纳税知识精讲一. 本周教学内容：9.1税收及其种类9.2依法纳税 二. 重点、难点：1. 税收的含义2. 税收的基本特征及其关系3. 依法纳税的重要性三. 具体内容：第九课 征税和纳税全章概述税收是组织国家财政收入的基本形式，与每一个人的生活密切联系在一起。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本课要向大家介绍有关国家税收方面的知识，让大家更深刻的理解财政，认识个人在社会分配中的地位。9.1 税收及其种类新课标要求（一）知识目标1. 识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。2. 理解税收基本特征之间的关系。（二）能
2、力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。教学过程（一）导入新课教师：请大家回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。（财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。）教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。（二）进行新课A. 税收及其基本特征1. 什么是税收教师：请同学们阅读教材80页虚框内材料，并思考所提问题教师
3、点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？
4、2. 税收的特点（1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？（不能）教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。请看教材81页“相关链接”，了解一下我国税法的有关规定。（2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。（3）固定性。税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。请大家阅读教材81页内容，看看能否理解三者之间的关系。教师点评：无偿性要求必须有
5、强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。B. 我国税收的种类教师：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？总结：增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看教材82页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。教师：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。1. 增值税增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17计税方法：增值税商品销售额
6、税率上一环节已缴税金（知识扩展）教师：同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？（可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。）2. 个人所得税个人所得税是国家对个人所得征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。请大家看教材83页“相关链接”及有关图表，了解个人所得税有关征税项目、发展情况和计税办法。教师总结：近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。与增值税的计税方法不同，个人所得税采
7、用超额累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。这一特点从教材84页个人所得税税率表上可以看出。教师点拨：个人所得税的计算办法是分段计算的，个人收入1600元以内不计税，多余1600元以上部分，按不同税率分段计税。请同学们计算教材所列题目。教师：同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢？教师点拨：有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。（三）课堂总结：这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重点介绍了增值税和个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义，
8、将有重大指导作用。9.2 依法纳税新课标要求（一）知识目标1. 识记纳税人、负税人2. 理解纳税人和负税人的区别与联系，依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。3. 运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。（二）能力目标培养学生辩证地、全面地认识问题的能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。教学过程（一）导入新课教师：引导学生回顾上一节增值税和个人所得税计税实例材料
9、，并思考税金的缴纳者和承担者分别是谁。（增值税中，布的增值税由织布厂上缴国家，但由服装厂负担；服装的增值税由服装厂上缴国家，但由百货商场负担（商场通过加价由消费者负担）；个人所得税中，税金由所得者个人上缴国家，并负担。教师点评：税金的缴纳者和承担者，在增值税中是不一致的，在个人所得税中却是一致的。可见，缴纳税金的不一定都是税金的实际承担者。我们把税金的缴纳者叫做纳税人，税金的承担者叫做负税人。（二）进行新课A. 纳税人和负税人教师活动：引导学生阅读教材8485页，并思考理解纳税人和负税人的含义。1. 纳税人和负税人的含义纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是指实际或最终承担
10、税款的单位和个人。2. 纳税人和负税人的关系当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的，当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。教师活动：请同学们想一想，为什么？（因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头上，每一位公民都是消费者。）B. 依法纳税是公民的基本义务教师活动：请学生阅读教材85页图文材料，并思考公民为什么要积极纳税？教师点拨：1. 依法纳税的必要性税收国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家
11、有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。2. 偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为（1）偷税偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。（2）欠税欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。教师：请同学们看教材86页实例，并说明陈某属于什么行为？会受什么处罚？（欠税行为。法律制裁。）（3）骗税骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。教师：请同学们看教材87页“相关链接”，了解骗税行
12、为的特点和法律处罚规定。（4）抗税抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。教师：请同学们看教材87页“相关链接”，了解抗税行为的特点和法律处罚规定。3. 公民要增强税收监督意识教师：请同学们看教材87页“相关链接”，思考公民如何维护国家税收工作？教师总结：公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。（三）课堂总结：这节课我们重点学习了依法纳税的有关知识，知道了什么是纳税人、负税人，以及依法纳税的必要性，各种违法行为的表现和应受到的法律制裁。
13、这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策，认识我国税收的性质和意义，增强依法纳税意识，自觉抵制违法行为等将有重大指导作用。【典型例题】1. 马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。” 这表明（ ）A. 税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征B. 税收是取之于民，用之于民C. 国家和政府是赋税制度的产物D. 税收是财政收入的最基本形式答案：D2. 国家决定，2004年取消除烟叶外的农业特产税，并在5年内逐步取消农业税。这一举措在于（ ）A. 取消对农村经济的监督 B. 淡化税收对农村经济的调节C. 减轻农民负担，促进农村经济发展 D. 解除国家计划对农业发展的束缚答案：C 3. 某机械厂从钢铁厂
14、购进一批钢材价格30万元，加工成机器后售价45万元。这批机器应缴纳的增值税是（ ）A. 5.1万元 B. 7.65万元 C. 2.55万元 D. 无法计算答案：C4. 下列对个人所得税的认识正确的是（ ）A. 它对调节个人收入有重要作用 B. 有正当收入的公民都应交个人所得税C. 公民的个人所得都在纳税范围 D. 实行累进税率不利于社会公平答案：A5. （05年广东12） 税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为（ ） 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但是又不道德 小王应缴纳企业所得税
15、小王应缴纳个人所得税A. B. C. D. 答案：A解析：本题考察个人所得税的知识点，主要考核学生的识记能力和分析能力。题中小王拒绝纳税的行为不仅违法，又是不道德的，所以不选。小王因开小卖部而纳税，是对个体从商户生产经营所得征收的税，应属于个人所得，排除，答案选A。6. 下列属于偷税行为的是（ ）（1）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人员 （3）隐瞒销售收入和经营利润 （4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A. （1）（3） B. （1）（4） C. （2）（3） D. （2）（4）答案：A7. 纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二者关系理解正确地是（ ）A. 纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者 B. 负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人C. 当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人D. 负税人是实际或最终的税
