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1、第四章书上例题5 ： 全部投资现金流量表 单位：万元序号项目计算期12345671现金流入5006006006008401.1销售收入5006006006006001.2回收固定资产余值401.3回收流动资金2002现金流出8002003512012012012012.1建设投资8002002.2流动资金投资2002.3经营成本1001401401401402.4销售税金及附加51616161613所得税前净现金流量（1-2）8002001493993993996394调整所得税30.545.347.649.949.95所得税后净现金流量 （34）800200118.5353.7351.434
2、9.1589.16折现系数（i=10%）0.9090.8260.7510.6830.6210.5640.5137折现净现金流量-727.2-165.289.0241.6218.2196.9302.28累计折现净现金流量-727.2-892.4-803.4-561.8-343.6-146.7155.5其中： 1、 总成本经营成本折旧贷款利息维简费摊销费 折旧 （说明：建设期贷款利息应计入固定资产，也要折旧）2、利润 销售收入销售税金及附加总成本费用3、 所得税利润所得税税率3-7年每年总成本分别为：327.1357.9348.7339.5339.5 3-7年每年利润分别为：121.9181.11
3、90.3199.5199.5 3-7年每年所得税分别为：30.545.347.649.949.9 3-7年每年净利润分别为：91.4136142.7149.6149.64、计算各年偿债备付率（折旧摊销利息税后利润）应付本息 第3年偿债备付率（159.54027.5691.4）(112.5727.56) 2.27 第4年偿债备付率（159.54018.37136.0）(112.5727.56) 2.53第5年偿债备付率（159.5409.19142.7）(112.5727.56) 2.89附1：等额本金偿还的还本付息表借款还本付息表 单位：万元序号年份项目123451年初累计借款0312.243
4、37.7337.7112.57225.13225.13112.57112.572本年新增借款30000003本年应计利息12.2425.48337.78.16%27.56225.138.16%18.37112.578.16%9.194本年应还本金00337.73112.57112.57112.575本年应还利息0027.5618.379.19附2：项目总成本费用估算表项目总成本费用估算表序号年份项目345671经营成本1001401401401402折旧费159.5159.5159.5159.5159.53摊销费40404040404利息支出27.5618.379.19004.1建设投资贷款利
5、息27.5618.379.19004.2流动资金贷款利息000005总成本费用327.1357.9348.7339.5339.5附3：项目利润及利润分配表项目利润及利润分配表 单位：万元序号年份项目345671销售收入5006006006006002总成本费用327.1357.9348.7339.5339.53销售税金及附加51616161614利润总额（1）-（2）-（3）121.9181.1190.3199.5199.55所得税（4）25%30.545.347.649.949.96税后利润（4）-（5）91.4136142.7149.6149.67盈余公积金（6）10%8应付利润9未分配利
6、润（6）-（7）-（8）例2 已知如表所示某方案的有关数据，其建设期为2年，生产期为8年，并且各年的收益不同，已知基准回收期为8年，试用投资回收期指标评价方案。某方案有关数据表 年 份项 目12345678910现金流入38004320540054005400540054005861.08现金流出9306203679.523558.963945.973932.643919.573906.483614.833614.83净现金流量-930-930120.48761.041454.291476.361480.401493.521785.172246.25累计现金流量-930-1550-1429.5
7、2-668.48785.812262.173742.605236.127021.299267.54折现系数（i=10%）0.9090.8260.7510.6830.6210.5640.5130.4670.4240.386折现净现金流量-845.37-512.1290.48519.79903.11832.67759.46697.47756.91867.05累计折现净现金流量-845.37-1357.49-1267.01-747.22155.89988.561748.022445.493202.404069.45解： 静态投资回收期 动态投资回收期 第四章书作业5 ： 借款还本付息表 （等额本息还
8、款） 单位：万元序号年份项目123451年初累计借款0312.24545.88377.95196.322本年新增借款3002000003本年应计利息12.2433.6444.5430.8416.024本年应还本息00212.47212.47212.474.1本年应还本金00167.93181.63196.454.2本年应还利息0044.5430.8416.02 其中：1、利息计算： 其中第1年应计利息30050%8.16%12.24万元；第2年应计利息（30012.2420050%）8.16%33.64万元；投产3年内应还本息（30012.2420033.64）545.88万元；投产3年内每年
9、等额偿还本息为A545.88（A/P，8.16%，3）212.47万元；2、计算折旧与摊销：3-7年每年折旧额（80012.2433.6440）/5161.18 万元；3-7年每年摊销额200/540 万元；项目总成本费用估算表序号年份项目345671经营成本1001401401401402折旧费161.18161.18161.18161.18161.183摊销费40404040404利息支出60.5446.8432.0216164.1建设投资贷款利息44.5630.8416.02004.2流动资金贷款利息16161616165总成本费用361.72388.02373.20357.18357.
10、18其中：流动资金贷款利息2008%16万元；项目利润及利润分配表 单位：万元序号年份项目345671销售收入5006006006006002总成本费用361.72388.02373.20357.18357.183销售税金及附加51616161614利润总额（1）-（2）-（3）87.28150.98165.80181.82181.825所得税（4）25%21.8237.7541.4545.4645.466税后利润（4）-（5）65.46113.23124.35136.36136.367盈余公积金（6）10%8应付利润9未分配利润（6）-（7）-（8）全部投资现金流量表 单位：万元序号项目计算期12345671现金流入5006006006008401.1销售收入5006006006006001.2回收固定资产余值401.3回收流动资金2002现金流出8002003512012012012012.1建设投资8002002.2流动资金投资2002.3经营成本1001401401401402.4销售税金及附加51616161613所得税前净现金流量（1-2）8002001493993993996394调整所得税21.8237.7541.4545.4645.465所得税后净现金流量（34）
