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1、新办企业培训 1 珠海横琴新区地方税务局简介 负责横琴新区范围内地方税纳税人税务登记 地方税费的征收管理和日常检查工作 内设机构 办公室 政策法规科 收入核算信息科 管理一科 管理二科 横琴办税厅 2 新办企业最关心什么 企业要交哪些税费 怎么计算 企业如何申报税费 企业如何减少因出错而产生的罚款和滞纳金 企业怎样购买 开具发票 遇到难题 企业怎么快速寻求帮助 3 企业遇到问题时怎么寻求帮助 一 拨打地税纳税服务热线12366 2二 与管理员联系管理一科 谢维杰 260182313527272757柯安娜 263161113927556138李曲安 260183113802679982黄朝东
2、260182513702316262黄巧云 260187113411439390苏澈 260187315989752386林妙瑜 263197515919184234三 拨打前台咨询电话管理二科 8841710横琴地税征收厅地址 横琴行政服务中心 横琴天河路 4 一般情况下企业应当做什么 1 在银行办理好帐号后开通网络报税2 在领到税务登记证当月为员工参保3 每月15号之前做纳税申报并清缴税款4 每月20号之前做社保费申报并清缴社保费5 每月按时上传财务报表6 每年5月31号前做好汇算清缴 在地税交企业所得税的纳税人 7 每年11月30号前清缴房产税和土地使用税8 有大笔税款缴纳时提前告知9
3、报备企业目前实际经营地址 5 一般情况下企业每月应申报哪些税种 适用于一般规定 缴纳 营业税 的企业 营业税 城建税 教育费附加 地方教育附加 堤围防护费 个人所得税 缴纳 增值税 的企业 增值税 城建税 教育费附加 地方教育附加 堤围防护费 个人所得税 由国税征收 地税不征收 申报时只需填报收入总金额和实际应缴税款 6 新办企业办税及社保费介绍 一 日常税务事项办理二 网上报税实务操作三 社保费 税费介绍 纳税申报 发票业务 网报操作 个税软件操作 社保费介绍 网报操作 常见问题 税务登记 具体操作将在 纳税申报 后面演示 7 一 日常税务事项办理 8 1 税费介绍 营业税企业所得税个人所得
4、税房产税城镇土地使用税土地增值税车船税印花税城建税教育费附加文化事业建设费地方教育附加堤围费社保费残疾人就业保障金 9 税费介绍 营业税 计算公式 应纳税额 营业额 税率 10 11 缴纳增值税 消费税 营业税的单位和个人 均为城建税 教育费附加及地方教育附加的纳税人 城建税 7 教育费附加 3 地方教育附加 2 税费介绍 税率 12 堤围费从2011年7月1日 计费收入所属期 起按以下费率 13 税费计算 1 例 珠海市阳光饮食服务有限公司2012年3月份取得饮食服务收入30万元 请问 需缴纳的营业税 城建税 教育费附加 地方教育附加和堤围费如何计算 答 应纳营业税额 营业收入 税率 30万
5、 5 1 5万应纳城建税额 营业税额 税率 1 5万 7 0 105万应纳教育费附加 营业税额 税率 1 5万 3 0 045万应纳地方教育附加 营业税额 税率 1 5万 2 0 03万应纳堤围费 营业收入 税率 30万 0 1 0 03万 14 税费计算 2 例 珠海市阳光有限公司2012年3月份取得货物销售不含税收入100万元 在国税局缴纳增值税17万 请问 需缴纳的城建税 教育费附加 地方教育附加和堤围费如何计算 答 应纳城建税额 增值税额 税率 17万 7 1 19万应纳教育费附加 增值税额 税率 17万 3 0 51万应纳地方教育附加 增值税额 税率 17万 2 0 34万应纳堤围费
6、 销售收入 税率 100万 0 1 0 1万 15 税费介绍 个人所得税 工资薪金所得 如何计算个人所得税 每月收入额 法定减除费用额 基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金 适用税率 16 税费介绍 个人所得税 扣缴义务人 个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人 为鼓励扣缴义务人的工作 按规定扣缴单位可按实际扣缴税额的百分之二提取手续费 扣缴义务人可持税票复印件向征收前台申请 注意 无论单位员工当月有无取得工资收入或者有无达到法定费用扣除标准 目前国内人员 国外人员为每月3500 4800元 都应按时申报个税 17 税费介绍 企业所得税 如何计算企业所得税 新办企业税
7、率 25 收入总额 不征税收入 免税收入 各项扣除 允许弥补的以前年度亏损 适用税率 减免税额 抵免税额新办企业的所得税由国税局还是地税局征收 2009年起新增企业所得税纳税人中 应缴纳增值税的企业 其企业所得税由国家税务局管理 应缴纳营业税的企业 其企业所得税由地方税务局管理 18 城镇土地使用税 我市自2007年12月1日起开征 按年计算 每年十一月份之前缴纳 以纳税人实际占用的土地面积为计税依据 依照税额标准计算征收 年应纳税额 实际占用的土地面积 平方米 每平方米年税额 横琴区 一般商业用地6元 平方米 工业用地3元 平方米 个人所有营业用住宅3元 平方米 19 从价计征 按房产原值一
8、次减除30 后的余额计算缴纳 税率为1 2 从租计征 按房产租金收入计算缴纳 税率为12 自用房产 按年征收 我市规定应于每年十一月份之前交纳 税费介绍 房产税 出租房产 按月计算 从取得租金收入当月起计征 无租使用其他单位房产的应税单位和个人 也应依照房产余值代缴纳房产税 20 印花税 为应税凭证书立或领受的当时 采用按期汇总缴纳印花税的 期限为一个月 特别注意 实收资本和资本公积按金额万分之五缴纳印花税 借款合同按所载金额万分之零点五缴纳印花税 建筑安装工程承包合同按合同金额万分之三缴纳印花税 营业账簿 除实收资本和资本公积外 房产证 工商执照 土地使用证 商标注册证 专利证等按每本5元缴
9、纳印花税 21 税费介绍 车船税 在中华人民共和国境内 车辆 船舶 以下简称车船 的所有人或者管理人为车船税的纳税人 扣缴义务人 从2009年6月1日起 我市机动车车船税由从事 交强险 业务的保险机构代收代缴 从事 交强险 业务的保险机构为车船税的唯一扣缴义务人 22 凡安排残疾人就业达不到规定比例的用人单位 按其差额人数全额征收保障金 差额不足一人的 按差额比例计算缴纳 用人单位安排一名盲人按2人计算 应缴纳的保障金 单位上年度在职职工总数 1 5 已安排残疾职工人数 本地区上年度职工年平均工资 80 由市残疾人劳动就业服务中心和各区残联负责申报审查 地税负责征收 每年6月30日前到残联办理
10、就业年审手续 残联电话 8520833 残疾人就业保障金 23 残疾人就业保障金 保障金每年征收一次 缴纳期限为每年的12月31日之前 两种缴费方式 在本单位的银行扣税 费 帐户上存入足额资金自行到地税征收服务厅缴纳未经批准逾期不缴的 从欠缴之日起按日加收应缴金额5 的滞纳金 24 申报期限 25 申报期限 温馨提示 1 如纳税期限的最后一日是法定休假日的 可顺延一日 2 如纳税期限内有连续3日以上法定休假日的 按休假日天数顺延 26 2 纳税申报 申报方式 上门申报 网络申报 特点 方便快捷 简易申报 适用个体户 定期定额 与 定额 定额发票 征收方式的纳税人 存入足够余额在扣税账户 无需自
11、已申报 27 如何开通网上报税 携带银行印鉴卡原件或复印件 网上申报纳税协议书 和 委托银行 金融机构 扣缴税 费 协议书 可在珠海地税网站下载 到管理一科或者横琴办税前台提出申请 一定要先来管理一科申请再去银行办理哦 简称 三方协议 28 纳税申报 网上报税地址 广东省地方税务局网站 须持 税务登记证 副本原件和单位书面申请 加盖公章和经办人签名 到办税服务厅或主管税务机关申请重置密码 29 30 31 32 记得只能点击一次哦 如果出现扣款不成功的情况 不要再次扣款 要及时跟我们管理一科联系 33 地税南海信息中心将对上传的信息进行审核 通过后才可以扣税 审核过程中不能重复上传 以免重复扣
12、税 34 个税报盘操作 个人所得税申报软件下载地址 登陆珠海市地方税务局用户名称 system用户密码 888888 原始密码 35 36 申报数据录入 37 38 39 财务报表上传 按照规定 企业自领取税务登记证后需每月按时上传财务报表企业未正式营业 也需要如实填报并上传财务报表 40 41 42 纳税申报常见问题 阳光公司2012年3月31日办理税务登记 请问从几时开始需要纳税申报 答 需要从次月开始进行纳税申报 即必须在2012年4月份规定税期前申报3月份税款 阳光公司2012年3月份无取得任何经营收入 请问是否需要纳税申报 答 纳税人当月无营业收入 也需按期办理零纳税申报 43 纳税
13、申报 未按规定申报怎么处罚 从滞纳税款之日起 按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 根据 征管法 第六十二条规定 未按照规定的期限办理纳税申报 由税务机关责令限期改正 可以处二千元以下的罚款 情节严重的 可以处二千元以上一万元以下的罚款 44 偷税处罚 税收征管法 第六十三条规定 纳税人伪造 变造 隐匿 擅自销毁账簿 记账凭证 或者在账簿上多列支出或者不列 少列收入 或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报 不缴或者少缴应纳税款的 是偷税 对纳税人偷税的 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款 滞纳金 并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款 构成犯罪的 依法追究刑事责任 45
14、 3 税务登记 税务登记证有正 副本之分 正本应在经营场所公开悬挂 副本在办理日常涉税事项时使用 如申请减免税 外出经营活动 开具 纳税证明 等 遗失税务登记证怎么办 应当自遗失税务登记证件之日起15日内 在 珠海特区报 或 珠江晚报 上刊登遗失声明 然后备齐所需资料到各办税服务厅提出补办申请 46 税务变更 税务登记内容发生变更 如单位名称 法人代表 单位地址 股权变更等 都需办理税务登记变更 变更内容与工商登记有关 先到工商局办理变更再到地税办税厅办理税务变更 变更内容与工商登记无关 自税务登记内容实际发生变化或者有关机关批准或者宣布变更之日起到地税办税厅办理税务变更 30日内 30日内
15、纳税人发生联系电话 手机变更 财务人员变动等 都应及时告知管理员 否则会出现管理员在处理相关的涉税事项时 无法与纳税人取得联系而带来许多不必要的麻烦 47 4 发票业务 领购地税发票流程 领取税务登记证刻发票专用章领购发票 办事地点 香洲 咨询电话 8640891 拱北 咨询电话 8644669 高新区 咨询电话 8646895 金湾区 咨询电话 7794790 斗门区 咨询电话 5522167 各办税服务厅 48 申请代开发票 纳税人有下列情形之一的 从事餐饮 娱乐业除外 可以向办税服务厅申请代开普通发票 1 纳税人虽已领购发票 但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业
16、务收入 需要开具发票的 2 被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人 取得经营收入需要开具发票的 3 外省 自治区 直辖市 纳税人来本辖区临时从事经营活动的 确因业务量小 开票频度低的 可以申请经营地税务机关代开 在一个纳税年度内经营范围中的同一类型业务收入累计代开发票份数达到15份以上的 应向税务机关自行申请领用与其经营范围相应的发票 49 在线开票 根据上级通知 我市目前推广使用发票在线应用系统 实现网上在线开票 企业可到办税前台提出在线开票申请 并在广东省地方税务局网站下载中心下载发票在线应用系统功能操作说明 纳税人端 登录地址 50 51 52 53 54 55 作废发票 56 57 58 发票在线应用系统常见问题 系统成功开具发票后 因打印机等原因没有成功打印发票 该如何操作 答 首先在系统作废该发票 然后在对应的空白纸质发票上加盖作废章或手写 作废 字样 并在该空白发票的右上角 按照系统分派的发票代码和发票号码 手工填写上去再拿到前台验销 生成记账清单后 要作废发票 无法作废怎么办 答 欲作废已生成记账清单的发票 需要先作废清单后才能作废发票 59 发票常见问题 企业
