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1、税务代理实务考试测验模拟试题12一、单项选择题1.某外贸企业，2009年2月从小规模纳税人处采购绸缎后，委托某加工厂（一般纳税人）加工成旗袍用于出口，采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张，注明的价款是120000元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张，注明价款80000元，则当期外贸企业可以获得的出口退税额为（www.TopS）元。（服装出口退税率17%）A. 17200B.20800C.30000D.316002.纳税人有以下情形的，需要注销税务登记的是（www.TopS）。A. 甲企业为降低劳动成本，将企业整体从北京迁至河南B.乙企业开设分公司C.丙企业的股东追加投资2000万元D.
2、丁企业延长生产经营期限3.企业转让各种经营用无形资产“所有权”取得的收入，属于企业所得税中的（www.TopS）。A. 租金收入B.特许权使用费收入C.财产转让收入D.经营收入4.某生产企业（一般纳税人）2008年5月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张自开票货物运输发票，运费金额10万元，装卸费1万元；1张铁路货运单，运费金额3万元，建设基金0.80万元；1张代开票货物运输发票，运费金额8万元，建设基金2万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为（www.TopS）。A. 1.666万元B.2.666万元C.1.622万元D.0.966万元5.某小型超市（一般纳税人）2009年5月6
3、日，销售蔬菜2000元，鸡蛋6000元，方便面500元，啤酒6000元，均开具普通发票，则当期确认的主营业务收入应为（www.TopS）元。A. 12393.16B.14500C.12635.21D.13942.316.某酒店2008年7月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机三台，取得普通发票，支付金额10530元，则该企业7月份应缴纳的营业税为（www.TopS）元。A. 2750B.2345C.2153.96D.12207.纳税人未按照规定使用税务登记证件的，下列处罚措施正确的是（www.TopS）。A. 2000元以下罚款B.50%以上5倍以下
4、罚款C.2000元以上5000元以下的罚款，情节严重的，处5000元以上10000元以下的罚款D.处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款8.下列人员中，不是税务复议参加人的是（www.TopS）。A. 申请人B.被申请人C.行政复议代理人D.鉴定人9.纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，应当由（www.TopS）。A. 分立后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.分立前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任10.对涉税鉴证
5、业务的独立性进行监控的措施不包括（www.TopS）。A. 项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响B.所有应当保持独立性的人员，均应将注意到的违反独立性要求的信息立即报告税务师 事务所C.执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所D.税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息二、多项选择题1.注册税务师刘萍接受A企业委托代理企业变更税务登记的申报业务，则刘萍办理该业务时应当注意的问题有（www.TopS）。A. 按照法定期限即30日内办理变更登记手续，时间不能滞后B.备齐办理变更税务登记所必
6、备的资料和复印件C.了解当地税务机关在办理税务登记业务中还要求携带的资料和复印件D.根据企业变化后的经营业务，判断具体涉及的税种和税目E.如果变更事项涉及到税务登记证项目的变化，在税务机关重新核定后，注意查收税务机关核发的新税务登记证2.税务师事务所应当制定业务承接与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列（www.TopS）情况下，才能接受具体业务或保持客户关系。A. 所有信息表明拟定的客户具有诚信B.没有信息表明拟定的客户缺乏诚信C.具有执行业务全面的素质、能力、时间和资源D.具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源E.执业人员能够遵守职业道德规范3.注册税务师受托进行2008年企业
7、所得税纳税审核代理实务时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有（www.TopS）。A. 将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前直接扣除B.企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除C.每期对生物资产计提的折旧额在税前扣除D.融资租入的固定资产，以融资租赁签订合同过程中发生的相关费用作为资产的计税基础E.将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除4.对于委托贷款业务，注册税务师在审核金融业计税依据时，以下说法正确的有（www.TopS）。A. 金融企业在代扣委托方的营业税时，计税依据是委托方实际取得的利息收入，应当将金融机构扣留的手续费扣除B.金融企业在代扣委托方的营
8、业税时，计税依据是委托方应当取得的利息收入，必须是没有扣除金融机构手续费的C.金融企业应当按照取得的委托贷款业务手续费收入缴纳营业税D.金融企业对于取得的委托贷款业务手续费收入不用计算缴纳营业税E.金融企业应当按照收取的委托贷款利息收入计算缴纳营业税5.某小规模纳税人2009年4月，当月购进各类商品80000元，销售小食品取得款项50000元，另提供家电修理取得款项40000元，则该小规模纳税人当月应做的会计处理有（www.TopS）。A. 借：存货 80000 贷：银行存款 80000B.借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 86538.46 应交税费应交增值税 3461.54C.借：
9、银行存款 90000 贷：主营业务收入 84905.66 应交税费应交增值税 5094.34D.借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 90000E.借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 87378.64 应交税费应交增值税 2621.366.涉税鉴证事项符合下列（www.TopS）情形之一的，注册税务师应当出具保留意见的鉴证报告。A. 涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确B.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要与税务机关沟通C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，
10、需要提请税务机关裁定D.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告E.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取证据，影响较大，无法表明意见的7.下列项目中，准予在企业所得税前扣除的项目有（www.TopS）。A. 实际计入成本费用的工资、薪金支出B.按规定比例预提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费C.不超过实际发生额60%的业务招待费D.不超过营业收入15%的广告费和业务宣传费实际支出额E.不超过利润总额12%的公益救济性捐赠实际支出8.某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（
11、市场价格60000元，成本价格50000元）用于发放工资，直接按成本转出，并未确认主营业务收入，也未缴纳增值税；该企业2009年3月5日完成企业所得税汇算清缴工作。请找出错误的调整会计分录（www.TopS）。A. 借：应交税费应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561B.借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费应交所得税 561C.借：应交税费应交所得税 3300 贷：以前年度损益调整 3300D.借：应付职工薪酬 20200 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 10200 以前年度损益调整 10000E.借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费应交所得税 25009.下列对业务
12、工作底稿的说法，正确的有（www.TopS）。A. 注册税务师的查账报告属于业务类工作底稿B.工作底稿可以以纸质、电子或其他介质存在C.税务师事务所将原纸质记录扫描后存入业务档案时，原纸质记录可以不再保留D.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所E.税务师事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿10.注册税务师执业时，遇到下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告（www.TopS）。A. 委托人示意其作不实报告或者不当证明的B.出具报告所依据的税收政策不明确的C.委托人故意不提供有关资料和文件的D.因委托人有其他不合理的要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作
13、出正确的表述的E.所出具的报告对委托人的利益产生重大影响的三、简答题1.李某为一个体工商户业主，于2008年12月7日将税务登记证借与朋友使用，被人举报。县地税局对上述情况进行查处，对李某处以罚款5000元，李某的妻子王某知道后，认为地税局的罚款过重，于同年12月14日以自己的名义，向该县政府邮寄了行政复议书。该县政府2008年12月25日才收到行政复议申请书，以年底太忙为借口，让王某先等等。该县政府在2009年2月24日以超过复议申请期限为由作出不予受理决定，并电话通知了王某。请根据相关规定回答以下问题（1）王某能否作为申请人申请行政复议？为什么？（2）如果本案申请人是李某，本案的申请期限是
14、否超期？为什么？（3）县政府对此行政复议申请，作出不予受理决定的期限是否符合行政复议法的规定？如果不符合，县政府应在几日内作出？（4）县政府用电话通知王某不予受理的做法是否符合行政复议法的规定？如果不符合，应当用什么方式？（5）如果李某申请行政复议，县政府能否受理？如果不能，李某应当向哪个机关申请？（6）请你来判断地税局的处罚是否恰当？2.注册税务师接受委托对某生产企业的印花税纳税情况进行审核时，发现如下情况（1）2008年1月将价值200万元的自产产品一批无偿捐赠给当地政府主办的养老院。财务人员认为此业务属于增值税的视同销售业务，所以，企业按购销合同在捐赠书据上计贴了印花税。（2）2008年
15、5月与某商业企业达成协议，将本企业生产的产品销售给商业企业，但是没有签订购销合同，根据商业企业发出的订货单，确认交易。由于没有签订合同，所以没有计算缴纳印花税。（3）2008年6月与银行签订了抵押借款合同，将公司的厂房抵押给银行，企业按照借款金额缴纳了借款合同的印花税。（4）2008年10月修改2008年8月达成的购销合同，将交易金额有500万元修改为350万元，企业按照差额计算的印花税额抵减了当期应纳的印花税额。（5）2008年12月，企业接受其他公司投资100万元，其中计入实收资本60万，资本公积40万元。没有计算印花税。 要求（1）按业务顺序逐项分析企业印花税纳税问题。（2）计算第（5）项业务中，应补缴的印花税。3.某市工商银行2008年第四季度发生如下经营业务（1）受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元，每季按
