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1、声明：本资料由 大家论坛注册税务师考试专区http:/ http:/更多注税（CTA）考试信息，考试真题，模拟题：http:/ 、职工福利费、职工教育经费C.不超过实际发生额60%的业务招待费D.不超过营业收入15%的广告费和业务宣传费实际支出额E.不超过利润总额12%的公益救济性捐赠实际支出6.企业下列业务应当按规定缴纳印花税的有（www.TopS）。A.甲企业签订合同将使用过的办公楼对外转让B.乙企业与某公司签订了协议，用自己的产品换取对方的机器设备C.丙企业从事货物运输业务过程中，收取的货物装卸费D.丁企业接受技术开发业务中发生的研究开发经费E.戊企业为了保证库存商品数量的准确性，由仓库
2、人员独立记录了一本库存商品数量进出流水账7.下列项目中，应当作为纳税重点评估对象的有（www.TopS）。A.综合审核对比分析中发现有问题的纳税人B.综合审核对比分析中发现有疑点的纳税人C.一般税源户、特殊行业的普通纳税人D.纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人E.长时间零税负的企业8.下列各项目中，关于行政复议管辖权正确的有（www.TopS）。A.对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议B.对国家税务总局行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决C.对计划单列
3、市税务局作出的具体行为不服的，向省税务局申请行政复议D.对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议E.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出申请行政复议9.关于错账的调整，下列说法正的有（）。A.当期的错误会计账目，采用红字调整法、补充调整法、综合调整法予以调整B.往期错误会计账目，调整相关账户和“本年利润”账户C.年度决算报表编制前的错误会计账目，直接调整上年度相关账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”账户。D.年度决算报表编制后的错误会计账目，对于影响本年利润的项目，直接调整本年损益类账户E.年度
4、决算报表编制后的错误会计账目，对于影响上年利润的项目，可以直接调整本年相关账户10.注册税务师执业时，遇到下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告（www.TopS）。A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的B.出具报告所依据的税收政策不明确的C.委托人故意不提供有关资料和文件的D.因委托人有其他不合理的要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述的E.所出具的报告对委托人的利益产生重大影响的三、简答题（共6题，第1题5分、第6题7分，其余各题均为6分）（一）2009年2月,甲服装厂（增值税一般纳税人）生产A产品，对外销售价格（不含增值税）300元/件，每件成本220元。税务机
5、关对其进行所得税汇算清缴的审核时，检查人员发现该厂2008年10月一份记账凭证摘要栏记载：领用A产品100件。该企业记账凭证记录如下：借：应付职工薪酬22000贷：库存商品 22000要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）简述记账凭证审核的要点（2）指出甲服装厂存在的问题，补缴税金并作相关账务调整分录。（二）某市国税局某分局2008年10月20日，对某企业（增值税一般纳税人）进行检查，发现以下未缴纳税款问题：1.7月采取隐瞒收入等手段，少缴增值税10000元；2.8月采取虚假申报手段，少缴增值税5000元；3.税务机关发现纳税人10月1日提出书面申请延期缴纳9月份增值税40000元，同月15日税务机关答复不同意延期纳税；
