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1、1 什么叫财政 2 财政收入的形式有哪些 国家的收入和支出 税 利 债 费 3 其中 财政收入的最主要的形式是什么 忆一忆 税收 征税与纳税 我们作为消费者 税收与我们每个人息息相关 纳税是有收入的成年人的事 与我们中学生无关 甲 乙 每个人都直接或间接与税收发生着联系 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人 赋税是喂养政府的奶娘 政府的存在和运作是靠赋税来维持的 税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件 马克思 有国必有税 有税必有法 一 税收的基本特征 税收的含义 是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 国家 为实现国家
2、职能 政治权力 税法 财政收入的基本形式 有国就有税 有税必有法 情境设计一 小李开了一家服装厂 创业初期他来到了税务局 找到自己的同学小陈 1 能否可以不交 2 税款能否提供利息 3 打个折吧 结合税收特征的相关知识进行回答 2 税收的基本特征 1 强制性 体现在 税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的 并非是自愿缴纳的 纳税人必须依法纳税 征税机关必须依法征税 否则将受法律制裁 2 无偿性 国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何报酬 2 税收的基本特征 3 固定性 国家在征税之前就通过法律形式 预先规定了征税对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 2
3、税收的基本特征 在个人所得税起征点上 我国分别由800元调整到1600元 后又上调到2000元 2011年9月1号 新版 中华人民共和国个人所得税法 开始实施 按照新 税法 的个税计算方法 月收入低于3500元的工薪阶层将不再缴纳个税 有人说税收具有固定性 税率一经确定就一成不变你怎么看 税收具有固定性 是指征税之前以法律的形式 预先规定了征税对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 但并不是不能改变 国家对税收政策的调整并不违背税收的固定性 要求 要求 要求 税收是三个特征的统一 这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 保障 情境设计二 由于小李的服装厂生产的服装款式新颖 价格便
4、宜 市场销售状况火爆 为他带来了丰厚的收益 每个月小李都要交纳十几万的税 1 你知道我国有哪些主要税种吗 2 你知道小李要交哪些税吗 我国税收的种类 增值税 纳税人 增值税 商品销售额 税率 上一环节已缴税金 在我国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务及进口货物的单位和个人 生产经营中的增值额 征税对象 计税方法 增值税税率为比例税率 基本税率17 比例税率 征收增值税的意义 可以避免对经营额重复征税 也可防止上一环节企业偷漏税行为 小李的服装厂从纺织厂购进一批布料 价格100万元 纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元 这笔增值税由纺织厂上缴国家 并在开具给服装公司的增值税发票上明示 服装
5、公司将这批布料加工成服装卖给商场 售价270万 问 服装公司应缴纳的增值税是多少 服装公司应缴纳的增值税为 增值税 商品销售额 税率 上一环节已缴税金 270 17 17 28 9 万元 小李的服装厂从纺织厂购进一批布料 价格100万元 纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元 这笔增值税由纺织厂上缴国家 并在开具给服装公司的增值税发票上明示 服装公司将这批布料加工成服装卖给商场 售价270万 问 服装公司应缴纳的增值税是多少 服装公司应缴纳的增值税为 计算方法2增值税 商品增值额 税率 270 100 17 28 9 万元 税收及其种类 个人所得税 征税对象 个人所得纳税人 分在我国境内有住所
6、和无住所两种情况征税标准 实行超额累进税率和比例税率征税意义 是国家财政收入的主要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 我国税收的种类 我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税 一外国工程师在我国指导某工程修建三个月 期间收入该不该缴纳个人所得税 一作家出书所得稿酬该不该缴纳个人所得税 个人所得税纳税人 如果小王的月工资为10000元 那么他应缴纳的税款是多少 3500为起征点 应纳个人所得税税额 应纳税所得额 适用税率 速算扣除数 如果小王的月工资为10000元 那么他应缴纳的税款是多少 10000 3500 6500元 6500元在上表中的第3级 那么6500 20
7、555 745元 所以应缴税额就是745元 增值额 税种 比例税率17 作用意义 促进生产的专业化 体现公平竞争 保证财政收入的稳定增长 个人所得 超额累进税率 高收入者多纳税 低收入者少纳税 比例税率20 是国家财政收入的重要来源 调节个人收入分配 实现社会公平 建设和谐社会 填一填 个人所得税的应税项目 工资 薪金所得 稿酬所得 财产租赁所得 利息 股息 红利所得 劳务报酬所得 偶然所得 财产转让所得 个体工商户的生产经营所得 超额累进税率 猜一猜彩票中奖了20万元 缴纳的是 税 税率为20 此种税率属于 税率 个人所得 比例税率 情境设计 随着全球金融危机的影响 小李的企业也未能幸免 原
8、材料价格高 市场消费不旺 利润空间越来越小 李白很是心烦 他召集了厂里的几个得力干将商讨对策 结果他们都把注意打到了税收上 我们一起来听听 做两套帐 一本内部帐 一本外部帐 多隐瞒收入 少开发票 能不开就不开 甲 拖 拖死他 来了就说没钱 乙 把职工名册改一下 弄一些残疾证 我们也享受点税收优惠 丙 没关系 税务人员来时 交给我们保卫科 让他们尝尝拳头的滋味 丁 有意 欺骗 隐瞒 不缴少缴 超过期限拖欠税款 拖欠 获取税收优惠 出口退税 违反税法的四种行为 虚列虚报出口货物数量 价格 自然灾害 暴力不纳税 暴力 威胁 拒不缴 骗税主要是骗取出口退税 以及虚报方式骗取税收减免 目的在于骗得税收优
9、惠 偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入 偷税与骗税有什么区别 商家的做法可以令消费者和商家双方都受益 你是如何看待的 二 依法纳税是公民的基本义务 用之于民 1 税收的性质 取之于民 用之于民 2 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 3 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担自觉纳税的义务 依法纳税的必要性 1 二 依法纳税是公民的基本义务 1 每个公民都应有纳税人意识 2 要有依法纳税的义务意识 依法诚信纳税 3 要增强纳税人的权利意识 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为
10、进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 2 公民应怎样做 本课小结 征税和纳税 税收及其种类 本质 依法纳税是公民的基本义务 为什么 权利意识义务意识 增值税 个人所得税 基本特征及其关系 主要税种 违反税法的行为区别 纳税人意识 税收的性质 取之于民用之于民 物质基础 承担义务 依法诚信纳税 对象 超额累进税率与比例税率 计算 计算 意义 意义 本质 基本特征 紧密联系不可分割 强制性 无偿性 固定性 征税和纳税 种类 个人所得税 增值税 依法纳税 原因 违反税法的四种现象 偷税 作用 欠税 骗税 抗税 纳税人意识 义务 权利 1 北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列 少列收入
11、多列支出 虚假申报等手段少缴税款1458 3万元 其行为是 行为 2 张某开了一家服装店 生意红火 但拒不缴纳税款 税务人员来收税时 他还说 谁来我这里收税 我就让他站着进来 横着出去 其行为是 行为 3 某服装厂厂长以贷款被骗为由 故意拖欠国家税款24 8万元 其行为是 行为 4 某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元 其行为是 行为 偷税 欠税 骗税 抗税 1在市场上经常见到这样的情形 顾客问能否优惠一点 售货员回答说 不要发票就优惠你一点钱 根据材料回答 发票是买卖双方权利与义务的合法凭证 是计算国家税收的依据 商家不开发票 A 是偷逃国家税款的行为B 表明企业具
12、有经营自主权C 消费者将得到实惠 最终有利于消费D 是骗税行为 应受到法律制裁 课堂练习 A 小试牛刀 1 马克思说 赋税是喂养政府的奶娘 这说明 A 税收的强制性 无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B 税收是取之于民 用之于民的C 财政收入是国家 政府实现其职能的物质保证 而税收是取得财政收入的最基本形式D 国家及其政府是赋税制度的产物 C 2 对纳税人和负税人的关系理解正确的是 A 纳税人是税款的缴纳者 也是实际承担者B 负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人C 当通过一定途径将税款转嫁他人负担时 纳税人就是负税人D 负税人是实际或最终的税款承担者 纳税人不一定是负税人
13、D 3 下列对公民依法纳税 诚信纳税必要性的认识正确地有 这是公民的基本义务 税收是国家实现其职能的物质基础 是国家向公民提供服务的前提和保证 是公民爱国的具体表现 是实现人民根本利益的保证A B C D C 课堂练习 1 我国税收的性质 A 是组织财政收入的基本形式B 是取之于民 用之于民的新型税收C 是调节经济的重要杠杆D 是国家实现经济监督的重要手段 B 2 李某承包了一家葡萄厂 由于种种原因 企业产品销路不畅 生产陷入了困境 经过苦思冥想 李某想出了一条 妙计 他采取销售收入不记帐 把销售收入作为集资款入帐等手法不纳税 用这部分钱作为企业的流动资金 李某的行为属于 A 欠税行为B 骗税
14、行为C 偷税行为D 抗税行为 C 3 我国实行社会主义制度 国家 集体和个人之间的根本利益是一致的 税收的性质是取之于民 用之于民 这就要求我们 都应成为直接的纳税人 应自觉树立依法纳税意识 诚信纳税 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对税收的使用行使直接决定权 B D A C B 4 为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识 2006年11月8日国家税务总局发布了 个人所得税自行纳税申报办法 试行 首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税 该文件的发布体现的税收特征是A 无偿性B 固定性C 强制性D 自觉性 C 5 十七大报告指出 初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系 以下有利于再分配中实现社会公平的措施有 A 提高增值税率B 提高最低工资标准C 个人所得税实行超额累进税率D 提高效率 C
