上市公司和已上市公司融资申请拟定

《上市公司和已上市公司融资申请拟定》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上市公司和已上市公司融资申请拟定（54页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、 mengqi mengqi 提纲 发行审核机构及程序介绍财务会计资料审核的主要内容与财务会计资料审核相关的法规制度体系及主要内容发行审核中关注的重点财务会计问题 mengqi 发行审核机构及程序介绍 发行部内部机构设置及审核分工发行部的审核工作程序 mengqi 发行审核机构及程序介绍 发行部内部机构设置及审核分工 mengqi 发行部 综合处 审核一处 审核二处 规范处 发审委工作处 发行监管处 负责内部行政文秘 综合协调及其他有关事务 负责公开募集文件 法律意见书等法律文件审核 负责申报材料中有关财务会计等专业性文件的审核 负责拟上市公司前次辅导工作的规范 重大问题复核 新产品的研究 试

2、点工作 负责发行审核委员会会议组织工作 负责对股票等发行过程的监管工作 发行审核程序介绍 发行部的审核工作程序 设计发行审核工作程序遵循的原则分工负责 互不干涉相互衔接 协同配合互相监督 重点复核集思广益 民主决策 mengqi 发行审核程序介绍 发行部的审核工作程序 发行审核机构及程序介绍 发行部的审核工作程序 发行审核程序介绍 发行部的审核工作程序 mengqi 发行审核机构及程序介绍 发行部的审核工作程序 一二处审核申请文件 重点 难点企业 非重点 难点企业 一二处封卷 一二处审核会后事项 审核完毕 处理完毕 发行 发行监管处 发行审核程序介绍 发行部的审核工作程序 mengqi 发行审

3、核机构及程序介绍 发行部的审核工作程序 包括综合处对申请文件进行形式审核 受理 分发 征求相关部门意见 召开申请企业见面会 包括一二处审核人员在静默期内审核申请文件 处内讨论审核报告 反馈会讨论反馈意见 出具书面反馈意见并与公司及中介机构进行沟通 审核人员审核反馈意见回复 二次反馈会 如需 再次出具书面反馈意见 如需 与公司及中介机构进行沟通 一二处审核人员共同起草初审报告 例会讨论初审报告 综合处核实会前举报信处理完毕 出具初审报告 发审 包括发审会审核 出具发审会审核意见 规范处对重点 难点企业进行复核 独立提出复核意见 发行审核程序介绍 发行部的审核工作程序 mengqi 发行审核机构及

4、程序介绍 发行部的审核工作程序 包括审核发审会审核 复议 意见落实情况 出具持续监管意见函 审核原件归档材料的完整性及其与复议件的一致性 包括审核会后事项说明及意见 综合处核实会后举报信处理完毕 审核募集文件及相关补充资料原件 执行独立运转程序 不影响正常的发行审核进度 除提交发审会和最终核准发行 财务会计资料审核的主要内容 拟上市公司和已上市公司再融资申请涉及的主要财务会计资料财务会计资料审核的目标 mengqi 财务会计资料审核的主要内容 募集说明书中涉及财务会计信息披露的相关章节 主要包括风险因素 发行人基本情况 公司治理结构 同业竞争与关联交易 财务会计信息 管理层讨论与分析 盈利预测

5、 募集资金运用 股利分配政策等 最近三年一期审计报告及财务报告全文盈利预测报告及盈利预测审核报告 如有 历次资产评估报告 土地评估报告 首发提供 历次验资报告 首发提供 发行人关于改制重组方案的说明 首发提供 mengqi 财务会计资料审核的主要内容 拟上市公司和已上市公司再融资申请涉及的主要财务会计资料 财务会计资料审核的主要内容 发行人关于最近三年及一期的重大关联交易的说明 首发提供 发行人关于最近三年及一期的纳税情况的说明 首发提供 原始财务报告及其与申报财务报告的差异 首发提供 重大重组的模拟财务报告及审计报告 增发提供 董事会关于非标意见审计报告涉及事项处理说明 再融资提供 会计师关

6、于非标意见审计报告的补充意见 再融资提供 派出机构巡检发现问题及发行人整改报告 再融资提供 mengqi 财务会计资料审核的主要内容 拟上市公司和已上市公司再融资申请涉及的主要财务会计资料 财务会计资料审核的主要内容 董事会关于前次募集资金使用情况的说明 再融资提供 会计师前次募集资金使用情况的专项报告 再融资提供 重大资产重组购入资产原始财务报告及审计报告 再融资提供 拟收购资产 权益的财务报告 资产评估和审计报告 再融资提供 注册会计师关于发行人内部控制制度的评价报告 再融资提供 发行人关于偿债措施专项说明及主承销商意见 可转债提供 mengqi 财务会计资料审核的主要内容 拟上市公司和已

7、上市公司再融资申请涉及的主要财务会计资料 财务会计资料审核的主要内容 其他资料 主承销商推荐函和发行申请文件核查意见 首发提供 派出机构上市辅导汇总报告 首发提供 主承销商推荐函 尽职调查报告 申请文件核对表 再融资提供 上市部及派出机构监管意见书 再融资提供 mengqi 财务会计资料审核的主要内容 拟上市公司和已上市公司再融资申请涉及的主要财务会计资料 财务会计资料审核的主要内容 mengqi 财务会计资料审核的主要内容 财务会计资料审核的目标 相关中介机构的执业质量考核 与财务会计资料审核相关的法规制度体系及主要内容 法规制度体系 mengqi 涉及发行条件的相关法规文件 公司法 证券法

8、 股票发行与交易管理暂行条例 关于进一步规范股票首次发行上市有关工作的通知 证监发行字 2003 116号 上市公司新股发行管理办法 证监会令第1号 关于做好上市公司新股发行工作的通知 证监发 2001 43号 关于上市公司增发新股有关条件的通知 证监发 2002 55号 关于拟公开发行股票公司资产负债率等有关问题的通知 证监发行字 2002 122号 与财务会计资料审核相关的法规制度体系及主要内容 法规制度体系 mengqi 财务会计法规制度法律会计法审计法财务会计报告条例准则会计准则审计准则制度企业会计制度企业会计制度问题解答 财务会计信息披露规范公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则公

9、开发行证券的公司信息披露编报规则公开发行证券的公司信息披露规范问答股票发行审核标准备忘录 与财务会计资料审核相关的法规制度体系及主要内容 信息披露规范的主要内容 mengqi 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号 招股说明书第9号 首次公开发行股票申请文件第10号 上市公司新股发行申请文件第11号 上市公司发行新股招股说明书第12号 上市公司发行可转换公司债券申请文件第13号 可转换公司债券募集说明书 与财务会计资料审核相关的法规制度体系及主要内容 信息披露规范的主要内容 mengqi 公开发行证券的公司信息披露编报规则第1号 商业银行招股说明书内容与格式特别规定第2号 商业银行财务

10、报表附注特别规定第3号 保险公司招股说明书内容与格式特别规定第4号 保险公司财务报表附注特别规定第5号 证券公司招股说明书内容与格式特别规定第6号 证券公司财务报表附注特别规定第9号 净资产收益率和每股收益的计算及披露 与财务会计资料审核相关的法规制度体系及主要内容 信息披露规范的主要内容 mengqi 公开发行证券的公司信息披露编报规则第10号 从事房地产开发业务的公司招股说明书内容与格式特别规定第11号 从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定第14号 非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理第15号 财务报告的一般规定第16号 A股公司实行补充审计的暂行规定第17号 外商投资股份有限公

11、司招股说明书内容与格式特别规定 与财务会计资料审核相关的法规制度体系及主要内容 信息披露规范的主要内容 mengqi 公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号 非经常性损益第2号 中高层管理人员激励基金的提取第3号 弥补累计亏损的来源 程序及信息披露第4号 金融类公司境内外审计差异及利润分配基准第5号 分别按国内外会计准则编制的财务报告差异及其披露第6号 支付会计师事务所报酬及其披露 与财务会计资料审核相关的法规制度体系及主要内容 信息披露规范的主要内容 mengqi 股票发行审核标准备忘录第1号 综合要求 关联交易及其披露 公司前三年中发生重大资产置换行为的财务资料披露 公司发行前滚存未分配

12、利润归属及披露 评估基准日至公司设立日期间实现利润的分配及披露 改制设立股份公司的财务信息披露 存续三年以上股份公司会计报表差异的披露 指定用途的国家财政补贴的帐务处理及披露 盈利预测的披露等 第2号 首次公开发行股票公司资产评估资料审核指引第3号 改制前原企业近三年存在亏损情况下拟发行公司前三年业绩的审核指引第4号 公开发行证券的公司发行申请文件中申报财务资料的若干要求 与财务会计资料审核相关的法规制度体系及主要内容 信息披露规范的主要内容 mengqi 股票发行审核标准备忘录第5号 已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程第6号 发行人的控股股东或实际控制人存在巨额债务

13、或出现资不抵债情况时的审核标准第8号 发行人报送申请文件后变更中介机构的处理办法第9号 报告期内存在 未分配利润 为负数问题的拟发行公司是否符合发行条件的审核指引第10号 事业单位作为发起人及其盈利业绩连续计算问题的处理标准 与财务会计资料审核相关的法规制度体系及主要内容 信息披露规范的主要内容 mengqi 股票发行审核标准备忘录第12号 对外投资比例等问题的审核指引第13号 税收减免与返还 政府补贴 财政拨款的审核标准第14号 公开发行证券的公司重大关联交易等事项的审核要求第15号 最近三年内连续盈利及业绩连续计算问题的审核指引第16号 首次公开发行股票的公司专项复核的审核要求 发行审核中

14、关注的重点财务会计问题 经营业绩 财务状况 现金流量是否真实 公允的问题盈利预测是否合理 谨慎的问题与发行条件直接相关的其他问题资产评估是否合规 合理的问题 mengqi 发行审核中关注的重点财务会计问题 出资是否及时足额到位且产权明晰的问题募集资金使用 效益问题关联方关系及交易 尤其是非经常性交易 是否如实披露的问题财务报告及附注披露的问题 mengqi 发行审核中关注的重点财务会计问题 申报财务报告剥离调整原则和方法的合理性 常见问题 违背真实性和可验证性的要求 人为制造交易及交易价格 粉饰经营业绩 通过剥离不良的经营性资产 掩盖其资产减值对相关期间经营业绩的不利影响 期间费用的剥离过分强

15、调可比性的要求 忽视配比原则 曲解配比性的要求 错误地强调剥离过程中资产与负债的配比 而忽视收入与成本费用之间的配比 未恰当反映与公司收入相对应的完全成本 包括未记录在原企业财务会计记录中的必要费用 营业税金及所得税计列简单罗列原始报表数 人为虚增净利润 mengqi 发行审核中关注的重点财务会计问题 经营业绩 财务状况 现金流量是否真实 公允的问题 发行审核中关注的重点财务会计问题 针对申报财务报告剥离调整原则和方法的合理性 相关规定 信息披露编报规则第15号 财务报告一般规定首次公开发行股票公司申报财务报表剥离调整指引审核标准备忘录第1号审核标准备忘录第3号 改制前原企业近三年存在亏损情况

16、下拟发行公司前三年业绩的审核指引审核标准备忘录第4号 关于公开发行证券的公司发行申请文件中申报财务资料的若干要求 mengqi 发行审核中关注的重点财务会计问题 经营业绩 财务状况 现金流量是否真实 公允的问题 发行审核中关注的重点财务会计问题 主要会计政策 会计估计的合规性 稳健性 常见问题 收入确认方法模糊 在风险报酬实际上未发生转移或未完全转移时提前确认收入 资产减值准备计提政策不稳健 不合规 如关联方应收款项不计提减值准备 坏账准备计提比例偏低 长期无利用价值的无形资产不计提减值准备等 长短期投资收益的确认方法不合规 如短期投资提前确认投资收益 或长期投资在未达到规定的条件下滥用成本法或权益法等 固定资产的折旧政策与同行业上市公司相比明显不稳健 在建工程结转固定资产时点滞后 借款费用资本化的范围扩大 时间延长 合并会计报表过程中特殊事项处理不合规 mengqi 发行审核中关注的重点财务会计问题 经营业绩 财务状况 现金流量是否真实 公允的问题 发行审核中关注的重点财务会计问题 针对主要会计政策 会计估计的合规性 稳健性 相关规定 信息披露编报规则第15号 财务报告一般规定审核标