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1、2019年注册会计师考试辅导 税法（第一章）第一章 税法总论一、单项选择题1、下列各项中不属于涉税专业服务机构涉税业务内容的是（）。A、纳税申报代理B、非涉税鉴证C、税收策划D、纳税情况审查2、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。A、税率B、税目C、税基D、征税对象3、税法基本原则的核心是（）。A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则4、关于税法要素，下列说法不正确的是（）。A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人B、征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C、税率是对征税对象的征收比例或征
2、收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D、税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定5、下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是（）。A、税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征B、税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质C、税法是一种授权性法规D、行政法大多为义务性法规6、中华人民共和国土地增值税暂行条例的法律级次属于（）。A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律7、增值税暂行条例实施细则的法律级次属于（）。A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律8、
3、下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（）。A、资源税B、城镇土地使用税C、城市维护建设税D、增值税9、税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等10、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。A、新法优于旧法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧、程序从新原则D、程序优于实体原则11、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。A、中央税法与地方税法B、税收实体法与税收程序法C、国际税法与国内税法D、税收基本法与税收普通法12、我国目前税制基
4、本上是（）的税制结构。A、直接税为主体B、间接税为主体C、间接税和直接税为双主体D、无主体13、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作14、下列属于纳税人的权利的是（）。A、办理税务登记B、依法缴纳税款C、申请延期纳税权D、进行纳税申报15、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。A、直接型税制B、间接型税制C、简单型税制D、复合型税制二、多项选择题1、税法的基本原则包括（）。A、法律优位原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课
5、税原则2、税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括（）。A、税收法律事件B、税收法律的公布C、税收法律的实施D、税收法律行为3、下列各项中，属于税收部门规章的有（）。A、财政部颁发的增值税暂行条例实施细则B、国家税务总局颁发的税务代理试行办法C、国务院发布的企业所得税实施条例D、国务院发布的税收征收管理法实施细则4、下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。A、进口环节增值税B、进口环节消费税C、车辆购置税D、房产税5、税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（）。A、税务检查权B、税务行政复议裁决权及其他税务管理权C、税务稽查权D、税款征收管理权6、下列各
6、项中，属于国际重复征税产生原因的有（）。A、地域管辖权与地域管辖权的重叠B、居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠C、居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D、居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠7、目前世界上的税收管辖权大致可以分为（）。A、居民管辖权B、地域管辖权C、公民管辖权D、法人管辖权8、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它具有（）的特点。A、义务性法规B、授权性法规C、单一性法规D、综合性法规9、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。A、程序优于实体原则B、法律优位原则C、税收效率原则D、新法优于旧法原则10、下列税种中，同
7、时采用比例税率和定额税率进行征收的有（）。A、土地增值税B、消费税C、印花税D、个人所得税11、下列税法要素各项中，表述正确的有（）。A、对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高B、比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例C、税目反映具体的征税范围D、纳税义务人或纳税人又叫纳税主体12、资产持有过程中缴纳的税收有（）。A、车船税B、车辆购置税C、土地使用税D、房产税13、税收立法包括有权机关的（）活动。A、制定有关税收法律、法规、规章B、公布有关税收法律、法规、规章C、修改有关税收法律、法规、规章D、废止有关税收法律、法规、规章14、税收管理权限包括（）。A、税收
8、立法权B、税收法律法规的解释权C、税种的开征或停征权D、税目和税率的调整权答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 B【答案解析】 涉税鉴证属于涉税专业服务机构涉税业务内容，非涉税鉴证不属于。【该题针对“发展涉税专业服务促进税法遵从”知识点进行考核】【答疑编号12744329,点击提问】2、【正确答案】 D【答案解析】 征税对象又叫课税对象，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的主要标志。【该题针对“纳税义务人和征税对象”知识点进行考核】【答疑编号12744393,点击提问】3、【正确答案】 A【答案解析】 税收法定原则是税法基本原则的核心。【
9、该题针对“税法基本原则”知识点进行考核】【答疑编号12744423,点击提问】4、【正确答案】 A【答案解析】 选项A，纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。【该题针对“税法要素（综合）”知识点进行考核】【答疑编号12744462,点击提问】5、【正确答案】 A【答案解析】 税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的；税法是一种义务性法规；行政法大多为授权性法规。【该题针对“税收法律关系及税法与其他法律的关系”知识点进行考核】【答疑编号12744585,点击提问】6、【正确答案】 B【答案解析】 增值税、消费税、资源税、土地增值税暂行条例均属
10、于全国人大授权国务院立法。【该题针对“税收立法机关”知识点进行考核】【答疑编号12744674,点击提问】7、【正确答案】 A【答案解析】 财政部颁布的增值税暂行条例实施细则属于税收部门规章。【该题针对“税收立法机关”知识点进行考核】【答疑编号12744675,点击提问】8、【正确答案】 B【答案解析】 城镇土地使用税是地方政府固定收入。【该题针对“税收收入划分”知识点进行考核】【答疑编号12744728,点击提问】9、【正确答案】 C【答案解析】 税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。【该题针对“税法概念”知识点进行考核】【答疑编号12744809,点击提问】10、【
11、正确答案】 B【答案解析】 选项A，新法优于旧法是新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法；选项C，实体从旧、程序从新是实体法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力；选项D，程序优于实体原则的基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。【该题针对“税法适用原则”知识点进行考核】【答疑编号12744833,点击提问】11、【正确答案】 D【答案解析】 按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成税收基本法与税收普通法。【该题针对“税收立法程序与我国税法体系”知识点进行考核】【答疑编号12744922,点击提问】12、【正确答案】 C【答案解析】 我国目前税制基本
12、上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。【该题针对“税收立法程序与我国税法体系”知识点进行考核】【答疑编号12744939,点击提问】13、【正确答案】 D【答案解析】 选项D是税务机关的权利。【该题针对“税务权利与义务”知识点进行考核】【答疑编号12745036,点击提问】14、【正确答案】 C【答案解析】 纳税人的权利主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等。其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。【该题针对“税务权利与义务”知识点进行考核】【答疑编号12745040,点击提问】15、【正确答案】 D【答案解析】
13、 税收制度按照构成方法和形式分类，可以分为简单型税制和复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。【该题针对“税收立法程序与我国税法体系”知识点进行考核】【答疑编号12744940,点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】 BCD【答案解析】 选项A属于税法的适用原则。【该题针对“税法基本原则”知识点进行考核】【答疑编号12744425,点击提问】2、【正确答案】 AD【答案解析】 税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为。【该题针对“税收法律关系及税法与其他法律的关系”知识点进行
14、考核】【答疑编号12744598,点击提问】3、【正确答案】 AB【答案解析】 选项C、D都属于税收行政法规。【该题针对“税收立法机关”知识点进行考核】【答疑编号12744680,点击提问】4、【正确答案】 ABC【答案解析】 选项D属于地方政府固定收入。【该题针对“税收收入划分”知识点进行考核】【答疑编号12744724,点击提问】5、【正确答案】 ABCD【答案解析】 税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。【该题针对“税收执法（综合）”知识点进行考核】【答疑编号12744758,点击提问】6、【正确答案】 ACD【答案解析】 国际重复征税根据产生的原因可以分为：居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠；居民（公民
