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1、第十五章项目后评估 第一节项目后评估概述第二节项目后评估在项目周期中的地位第三节项目后评估的基本内容第四节项目后评估的工作程序和方法第五节项目综合后评估和后评估报告 1 第一节项目后评估概述 一 项目后评估的概念和目的项目后评估是指在项目建成投产运营 使用 一段时间后 对项目的立项决策 建设目标 设计施工 竣工验收 生产经营全过程所进行的系统综合分析和对项目产生的财务 经济 社会和环境等方面的效益和影响及其持续性进行客观全面的再评价 2 项目后评估的基本目的是 通过项目的实际情况与预期目标的对照 考察项目投资决策的正确性和预期目标的实现程度 通过对项目的建设程序各阶段工作的回顾 查明项目成败的
2、原因 总结投资项目管理的经验教训 提出补救和改进措施 把后评估信息反馈到未来项目中去 改进和提高项目实施的管理水平 决策水平和投资效益 为宏观投资计划和投资政策的制定和调整提供科学依据 3 二 项目后评估与前评估的区别l 评估主体不同 前评估主要由投资主体 企业 部门或银行 及其主管部门组织实施 而后评估则是以投资运行的监督管理机构或后评估权威机构或上一层的决策机构为主 组织主管部门会同计划 财政 审计 银行 设计 质量 司法等有关部门进行 按照项目单位自我评估 行业主管部门评估和国家评估三个层次组织实施 以确保后评估的公正性和客观性 4 2 评估的性质不同 前评估是以定量指标为主侧重于经济效
3、益的评估 以直接作为项目审批决策的重要依据 而后评估要结合行政和法律 经济和社会 建设和生产 决策和实施等各方面进行综合性评估 它是以实际事实为依据 以提高效益为目的 以法律为准绳 对项目实施结果进行鉴定 并间接作用于未来项目的投资决策 为其提供反馈信息 5 3 评估的内容不同 前评估主要是通过对项目建设的必要性 可能性和技术方案与建设条件等评估 对项目未来经济和社会效益进行科学预测 而后评估除了对上述内容进行评估外 还要对项目立项决策和实施效率进行评估 对项目实施运行状况进行深入的分析 6 4 评估的依据不同 前评估主要以历史资料和经验性资料 以及国家和部门颁发的政策 规定和参数等文件为依据
4、 而后评估则主要依据建成投产后项目实施的现实资料 并把历史资料和现实资料结合起来进行对比分析 要求准确程度较高 7 5 评估的阶段不同 前评估是在项目决策前的前期工作阶段进行 作为投资决策的依据 而后评估则是在项目投产运营一段时间内 对项目全过程 包括建设期和生产期 的效益进行评估 8 三 项目后评估的基本原则1 客观性和公正性 要求项目后评估工作必须从实际出发 尊重客观事实 依据项目建成后的实际面貌 成果和已达到的各项指标 实事求是地衡量和评估项目的得失和效果 在分析论证时 要坚持公正 科学的态度 从客观角度 历史地 唯物辩证地全面看待问题 既不脱离当时当地的客观环境和条件评估当时的工作 又
5、要站在发展变化的高度评估项目的成功和问题 分析原因 总结经验教训 独立地对项目决策 实施及其结果作出评论 9 2 独立性 独立性可保证后评估的合法性和公正性 即后评估工作应由投资者和受益者以外的第三者来执行 避免项目决策者和管理者自己评估自己 同时 后评估工作机构也必须从各级管理部门中独立出来 由专门的独立的后评估机构来执行 独立性和公正性原则应贯穿于后评估工作的全过程 就是从后评估计划的制定 任务的委托到后评估小组人员的配置以及后评估报告的处理等全过程 10 3 科学性 后评估工作必须具有科学的评估方法 工作程序和组织管理 以及科学的评估结论 首先要求评估所依据的资料数据必须真实可靠 应以项
6、目实施监测的实际资料为依据 建立全面系统的资料信息库 以保证资料的现实性 针对存在问题提出的改进建议要切实可行 评估的结论和总结的经验教训要经得起实践的检验和推敲 并有益于指导今后的项目决策和建设工作 11 4 有用性 为了使后评估成果能对决策发挥作用 后评估报告应紧密结合实际问题 有针对性地作出分析 为此 要求后评估报告要简单 明了 突出重点 项目后评估结论应具有一定的使用价值 12 5 可信性 后评估的可信性取决于评估者的专业素质和经验水平 取决于采用方法的精确性和评估过程的透明度 还取决于所用资料信息的可靠性和真实性 可信性的一个重要标志是要同时反映出评估项目的成功与失败之处 这样 后评
7、估人员必须由精通各方面专业知识和经验丰富的专业评估人员组成 还应有项目的建设人员 管理人员 投资者和受益者参与 评估人员的专业化 主要是指从事后评估的工作人员 应懂得项目建设各阶段和全过程的业务知识 并经过后评估的专业培训 13 第二节项目后评估在项目周期中的地位 一 我国项目周期与项目后评估l 立项阶段2 评估阶段 即前评估 3 设计阶段4 开工准备阶段5 施工建设阶段6 竣工阶段7 生产运行阶段8 后评估阶段 14 二 后评估与项目周期其他各阶段评估工作的关系1 开工评估 开工评估不仅仅是指开工条件评估 而且还包括项目的 基线调查 一般是在项目已批准投资建设但尚未开工之时进行 开工评估不仅
8、要检查开工的准备 更重要的是要收集开工之前反映项目状况的基础资料和数据 以及对项目未来作用的预测 以便作为对项目监测的基准 从而能为项目后评估进行 有无对比 建立可靠的对比依据 因此 开工评估是后评估的一个重要基础工作 15 2 项目监测 项目监测是项目管理的一项基础工作 它是从项目实施开始 定期或不定期地对项目 执行过程有系统地收集项目有关的资料和数据 用以确定项目是否按预期的计划进行 是否达到了原定的目标 监测实质上是一种连续不断的评估 16 3 中期评估 中期评估也称为 在线评估 一般由项目负责人和工程管理人员在施工阶段或完工时进行 它是对项目的施工准备 工程进度和工程质量 资金使用 生
9、产准备及生产运行状况等各阶段进行监测 检查和评估 及时向项目管理者提出反馈意见 为项目管理 调整工程和运营服务 17 4 项目竣工评估 又称完工评估 竣工评估一般是在项目完成后或项目投资结算完毕后进行 主要对项目实施过程中的工期 成本和质量控制三个方面进行评估与总结 着重找出项目建设实施与原定规划 设计的变化 分析原因 总结本项目实施的经验教训 其经验主要为项目自身管理服务 18 第三节项目后评估的基本内容 一 过程评估过程评估一般应对照项目立项时所确定的目标和任务 分析和评估项目执行过程的实际情况 从中找出产生变化的原因 总结经验教训 19 1 前期工作评估 是指对立项条件 勘察设计 准备工
10、作和决策程序等的评估 主要是评估立项条件和决策依据是否正确 决策程序是否符合规定 勘测工作对设计与施工的满足程序 设计方案的优化情况 技术上的先进性和可行性 经济上合理性等 20 2 建设实施评估 是指对设备采购 工程建设 竣工验收和生产准备等项工作的评估 包括对施工准备 招标投标 工程进度 工程质量 工程造价 工程监理以及各种合同执行情况及生产运行准备情况等的评估 21 3 生产运行评估 是指对项目从正式投产到后评估期间项目的运行情况进行评估 包括对项目设计能力和实际能力的验证 对工程技术经济指标的分析 项目的生产管理和生产条件分析 项目的经营效益分析等 主要对生产和销售情况 原材料 燃料供
11、应情况 资源综合利用情况 生产能力的利用情况等进行评估 22 4 管理水平评估 是指对项目实施全过程中各阶段管理者的工作水平作出评估 主要分析和评估他们是否能有效地管理项目的各项工作 他们是否与政策机构和其他组织建立了必要的联系 人才和资源是否使用得当 他们是否有较强的责任感等 从中总结出项目管理的经验教训 并对如何提高管理水平提出改进措施和建议 通过过程评估 还要查明项目成功及失误的原因 23 二 效益评估1 财务效益后评估 是指依据后评估时的现行财税制度和现行价格体系 从企业的角度出发来分析项目的实际财务情况 计算实际达到的评估指标 主要包括项目的盈利能力分析和偿还能力分析 财务实际成果与
12、预期目标的对比分析 财务状况的前景与措施分析等 评估时应考虑财务参数变化和物价上涨因素所带来的影响 分析财务效益实现程度 寻找产生差异的原因 24 2 国民经济效益后评估 是指按照资源优化配置的原则 从国家的整体角度出发来考察项目的实际经济效益和费用 采用后评估时的影子价格 影子汇率 影子工资率和社会折现率等国家经济参数 扣除国民经济内部的转移支付与物价上涨因素 评估项目的国民经济实际净效益 净贡献 并与同行业基准收益率或社会折现率相比较 主要包括国民经济效益和社会效益的实际成果与预期目标的对比分析 国民经济效益的前景及措施分析等 评估时要考虑物价 汇率等经济参数变化所带来的影响 要反映项目效
13、益的实际状况 25 3 投资使用情况评估 是将项目原定的预算和资金投入计划同实际发生的投资进行对比分析 找出发生变化的原因及其影响 主要内容包括检查资金到位的时间和数量是否按贷款协议计划执行 投资预算是否得到了控制 项目财务执行状况如何 项目资金渠道和贷款条件是否发生了变化等等 分析评估投资是否及时到位和使用是否合理 并进行贷款偿还能力分析 26 三 持续性评估当前 国内外的许多投资者越来越重视投资项目的持续性 即项目的可持续性 因此 持续性分析就成了项目后评估的一个重要内容 项目的持续性是指项目完成之后 项目的既定目标是否还可以持续 项目是否可以顺利地持续实施 项目业主是否愿意并可以依靠自己
14、的能力持续实现既定的目标 27 四 影响评估1 项目经济影响评估 主要分析和评估项目对所在地区 行业 部门和国家的宏观经济影响 如对国民经济结构的影响 对提高宏观经济效益以及对国民经济长远发展的影响 并对项目所用国内资源的价值进行测算 为在宏观上判断项目资源利用的合理程度提供依据 同时 分析项目对地区 行业 部门和国家的经济发展所产生的重要作用和长远影响 28 2 项目科学技术进步影响评估 主要分析项目对国家 部门和地方的技术进步的推动作用 以及项目所选技术本身的先进性和适用性 分析评估项目采用的工艺技术或引进的技术装备的先进性及其与国内外同类技术装备进行对比 并对本部门 本地区技术进步的作用
15、和取得的潜在效益进行分析评估 29 3 项目环境影响评估 主要是对照前评估时批准的 环境影响报告书 重新审查项目对环境产生的实际影响 审查项目环境管理的决策 规定 规范和参数的可靠性和实际效果 环境影响评估主要包括项目的污染源控制 区域的环境质量 自然资源的利用 区域的生态平衡和环境管理能力等五个方面的内容 30 4 项目社会影响评估 主要是从社会发展的角度来分析项目对社会发展目标所作的贡献和产生的影响 包括有形的和无形的影响 评估的内容主要有项目对社会文化 教育 卫生的影响 对社会就业 扶贫 公平分配的影响 对社区生产与生活 社区与群众的参与 社区组织机构与经济的发展的影响 对居民生活条件和
16、生活质量的影响 对妇女 民族团结 风俗习惯和宗教信仰等影响 社会影响评估采取定量分析与定性分析相结合的方法 以定性分析为主 在评估分析的基础上 最后对项目的社会影响作出综合评估 31 第四节项目后评估的工作程序和方法一 项目后评估的工作程序第一阶段 建设单位进行自我评估的阶段 即由项目业主单位或负责国家重点建设项目后评估工作的单位 开展项目后评估工作 负责编报 项目后评估报告 并按隶属关系报送行业或地方主管部门 同时上报国家计委备案 32 在项目后评估的自我评估阶段应包括以下几个工作步骤 1 提出问题 明确后评估的任务 2 建立后评估小组 筹划准备 3 深入调查 收集资料 4 对实际资料数据的完整性和准确性进行核实 测算和审查 5 编制项目后评估报告 33 第二阶段 行业或地方主管部门对 项目后评估报告 进行初步审查阶段 主要由主管部门对项目后评估报告和项目建设实际情况进行深入考察 结合行业或地方建设项目反映出来的共性问题和特点与经验 站在国家的立场 从行业或地方的角度 提出对项目后评估报告的初步审查意见 主管部门一方面对具体项目的后评估工作进行评估 另一方面也为改进行业部门或地方有关
