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1、练习题答案 1 1 某单位活期存款账户第四季度发生以下业务 1 9月28日 开户存入10000元 2 10月5日 收到同城他行开户单位A厂转来的货款50000元 3 10月16日 办理一笔汇往深圳的信汇 金额为10000元 4 11月5日 存入现金1000元 5 11月29日 偿还银行到期的贷款本息8000元 其中本金7500元 利息500元 6 12月7日 收到一笔委托收款的划回款 金额为40000元 要求 做出上述相关业务的会计分录 计算该单位帐户第四季度的存款利息并作会计分录 用帐页计息法 12月20日 活期存款挂牌利率为0 81 2 1 借 库存现金10000贷 吸收存款 活期存款10
2、000 2 借 存放中央银行款项5000贷 吸收存款 活期存款5000 3 借 吸收存款 活期存款10000贷 清算资金往来 存放中央银行款项10000 4 借 库存现金1000贷 吸收存款 活期存款1000 3 5 借 吸收存款 活期存款8000贷 贷款7500利息收入500 6 借 清算资金往来 存放中央银行款项40000贷 吸收存款40000 4 利息计算第三季度利息 4377000 0 81 360 98 48借 利息支出98 48贷 吸收存款 活期存款98 48 5 练习2 某单位活期存款帐户第三季度发生以下业务 A 6月21日 存款余额为30000元 B 6月30日 收到某单位转来
3、的货款50000元 C 7月10日 收到市建行的开户单位B厂转帐过来的款项 金额为10000元 D 7月20日 存入现金50000元 E 8月1日 签发银行汇票80000元 要求 计算该单位第三季度的存款利息 并作出帐务处理 用帐页法计算利率用2 6 第三季度利息 3950000 0 002 30 263 33借 利息支出263 33贷 吸收存款263 33 7 2005年8月4日 某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款 期限为1年 利率为10 2006年10月5日到银行支取 支取日的活期储蓄存款的利率为0 99 做出存入时 支取时的会计分录 8 存入时 借 库存现金贷 吸收存款到期利息
4、10000 10 1000逾期部分利息 10000 0 33 62 360 17 05借 吸收存款 整存整取10000利息支出1017 05贷 库存现金10813 64应交税费 应交利息税203 41 9 练习4 2004年3月1日 某储户存入50000元整存整取定期储蓄存款 期限为1年 利率为10 2004年10月5日提前银行支取10000元 支取日的活期储蓄存款的利率为1 5 2005年4月10日到银行支取其余本息 作出存入时 提前支取时 到期时的会计分录 要求考虑利息税 10 存入 借 库存现金50000贷 吸收存款 整存整取50000部分提前支取借 吸收存款 整存整取 户50000利息支出109贷 库存现金10087 2吸收存款 整存整取 户40000应交税费21 8利息 218 0 0015 30 10000 109 11 到期利息 40000 10 4000逾期部分利息 40000 0 0015 9 360 1 5借 吸收存款 整存整取40000利息支出4001 5贷 库存现金44201 2应交税费 应交利息税800 3 12
