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1、第七章工程项目费用管理 7 1费用管理概述7 2建筑安装工程费用构成7 3工程项目费用估算7 4工程项目费用计划7 5工程项目资金计划7 6工程项目费用控制 1 7 1 1费用管理工程项目费用管理就是要保证在批准的预算内完成所有工程项目内容的建设 工程项目的费用管理过程包括资源消耗计划编制 费用估算 费用计划编制和费用控制 7 1费用管理概述 2 不管是对个人还是企业 工程造价管理都是十分重要的 它是实现经济利益和提高经济效益的最佳途径 对于国家来说 工程造价管理的意义就更为重大了 它不仅仅是经济利益的实现途径 还关系到国民经济的发展 国家经济的增长 工程费用管理的重大意义 3 工程费用管理的
2、发展历史 4 技术手段 借助专业软件进行项目的概预算编制 比如广联达 神机妙算等应用软件 完成经济评价 仿真模拟和风险预测等工程造价管理的分析预测工作 如CrystallBall 其他尚待开发的人工智能 专家系统等适合更加庞杂的工程造价管理的处理分析软件 借助AUTOCAD 天正 3DMAX等图形软件自动识别工程量 告别手算工程量时代 计算机辅助 5 操作平台 完成大型工程 如三峡工程 或多个同时进展工程 如小区建设 的可视造价管理和监控 实现网络电子商务 进行网络上的建材交易及其它商务合同的签订 实现双向或多向的信息交换与沟通 如设计方 建设方和监理方等 借助IT网络信息网络 共享数据库数据
3、和信息 如项目设计和施工文件以及项目设计变更 项目造价变动等报告 6 简单概预算控制针对范围 7 简单的 表面的理解 如工程多次计价示意图 后附 所示在工程建设中从投资决策至竣工验收的全过程均存在工程造价的确定 控制工作 工程费用管理是对于工程项目整个实现过程的全面费用管理 对全过程费用管理的理解 8 项目建议书可行性研究 投资估算 初步设计 设计总概算 技术设计 修正总概算 施工图设计 施工图预算 招标 合同价 合同实施 结算价 竣工验收 竣工决算 工程多次计价示意图 9 可行性研究投资决策阶段 投资估算设计阶段 设计概算采购和招投标阶段 施工图预算 承包合同价施工阶段 结算价竣工验收阶段
4、竣工决算 10 一 工程项目费用管理的程序 主要程序 1 编制资源消耗计划2 费用估算3 编制费用计划4 费用控制 二 工程项目费用构成 熟悉 1 我国现行工程项目投资的构成我国现行工程项目投资的构成如下图所示 7 2建筑安装工程费用构成 11 工程项目总投资 建设投资 流动资产投资 流动资金 工程造价 设备及工器具购置费用 建筑安装工程费用 工程建设其他费用 建设期利息固定资产投资方向调节税 预备费 基本预备费涨价预备费 土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用 直接工程费间接费利润税金 设备购置费工具器具及生产家具购置费 设备原价设备运杂费 我国现行工程项目投资构
5、成 12 1 设备工器具购置费设备工器具购置费是指为工程项目购置或自制达到固定资产标准的设备和新 扩建工程项目配置的首批工器具及生产家具所需的费用 设备购置费 设备原价或进口设备抵岸价 设备运杂费 13 1 国产标准设备原价国产标准设备原价一般指的是设备制造厂的交货价 即出厂价 2 国产非标准设备原价非标准设备是指国家尚无定型标准 各设备生产厂不可能在工艺过程中采用批量生产 只能按一次订货 并根据具体的设备图纸制造的设备 非标准设备原价有多种不同的计算方法 但无论哪种方法都应该使非标准设备计价的准确度接近实际出厂价 并且计算方法要简便 14 3 进口设备抵岸价进口设备抵岸价是指抵达买方边境港口
6、或边境车站 且交完关税以后的价格 进口设备如采用装运港船上交货价 FOB 其抵岸价构成可概括为 进口设备抵岸价 货价 国外运费 国外运输保险费 银行财务费 外贸手续费 进口关税 增值税 消费税 海关监管手续费 4 设备运杂费的计算设备运杂费 设备原价 设备运杂费率 5 工器具及生产家具购置费一般以设备购置费为基数计算 15 2 建筑安装工程费我国现行建筑安装工程费用构成如图10 3所示 包括直接工程费 间接费 计划利润和税金 1 直接工程费直接工程费包括直接费 其他直接费和现场经费 直接费包括人工费 材料费和施工机械使用费 16 2 间接费包括企业管理费 财务费用和其他 间接费是按相应的计费基
7、础乘以间接费费率确定的 3 利润指按规定应计入建筑安装工程费用的利润 依据不同投资来源 工程类别实行差别利润率 4 税金指按国家税法规定应计入建筑安装工程费用内的营业税 城乡维护建设税和教育费附加 17 18 与未来企业生产经营有关的费用 土地使用费 土地征用及迁移补偿费或土地使用权出让金 工程监理费 建设单位管理费 研究试验费 勘察设计费 临时设施费 业主 工程保险费 供电贴费 施工机械迁移费 引进技术和进口设备其他费用 与项目建设有关的费用 办公及生活家具购置费 联合试运转费 生产准备费 工程建设其他费 图10 4工程建设其他费用的构成 3 工程建设其他费 19 4 预备费 1 基本预备费
8、 指在投资估算时难以预料的工程和费用增加 设计变更 局部地基处理等增加的费用 一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用 竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用等 基本预备费 设备及工器具购置费 建筑安装工程费 工程建设其他费 基本预备费率 20 2 涨价预备费 指工程项目在建设期内由于物价上涨 汇率变化等因素影响而需要增加的费用 计算公式为 式中 PC为涨价预备费 It为第t年的建筑安装工程费 设备及工器具购置费之和 n为建设期 f为建设期价格上涨指数 21 5 固定资产投资方向调节税投资方向调节税是为了贯彻国家产业政策 控制投资规模 调整投资结构 加强重点建设
9、 引导投资在地区和行业间的有效配置而开征的税收 目前 为了扩大内需 此项税已暂停征收 6 建设期利息各年应计利息 年初借款本息累计 本年借款额 2 年利率7 铺底流动资金是指生产性工程项目为保证生产和经营正常进行 按规定应列入工程项目总投资的铺底流动资金 一般按流动资金的30 计算 22 2 国际工程项目报价构成国际工程项目报价的构成因承包工程项目范围的不同以及各承包公司的分类方法不一致 没有统一的模式 但基本构成如下图所示 23 24 7 3工程项目费用估算 一 工程项目投资估算 决策的重要依据之一工程项目投资估算是依据一定的方法 估算项目所需资金总额 包括建设投资和流动资金 并测算建设期分
10、年资金使用计划 具体估算时 一般可分为动态 静态及铺底流动资金 25 一 固定资产投资的估算方法1 静态投资部分的估算1 生产能力指数法 根据已建成项目的投资额或其设备投资额 估算同类而不同生产规模的项目投资或其设备投资 计算公式为C2 C1 Q2 Q1 n f式中 C1 已建类似项目或装置的投资额 C2 拟建项目或装置的投资额 Q1 已建类似项目或装置的生产能力 Q2 拟建项目或装置的生产能力 f 不同时期 不同地点的定额 单价 费用变更等的综合调整系数 n 生产规模指数 0 n 1 26 采用这种方法 计算简单 速度快 但要求类似工程的资料可靠 条件基本相同 否则误差就会增大 2 比例估算
11、法 以拟建项目或装置的设备费为基数 根据已建成的同类项目或装置的建筑安装工程费和其他费用等占设备百分比 求出相应的建筑安装及其他有关费用 其总和即为项目或装置的投资 公式如下 C E 1 f1P1 f2P2 f3P3 I式中 C 拟建项目或装置的投资额 E 根据拟建项目或装置的设备清单按当时当地价格计算的设备费 包括运杂费 的总和 P1 P2 P3一一分别为已建项目中建筑 安装及其他工程费用占设备费百分比 f1 f2 f3 分别为由于时间因素引起的定额 价格 费用标准等变化的综合调整系数 I 拟建项目的其他费用 27 3 朗格系数法 这种方法是以设备费为基础 乘以适当系数来推算项目的建设费用
12、基本公式如下 D C 1 Ki Kc式中 D 总建设费用 C 主要设备费用 Ki 管线 仪表 建筑物等项费用的估算系数 Kc 包括管理费 合同费 应急费等间接费在内的总估算系数 总建设费用与设备费用之比为朗格系数KL即 KL 1 Ki Kc这种方法比较简单 但没有考虑设备规格 材质的差异 所以精确度不高 28 4 指标估算法 根据编制的各种具体的投资估算指标 进行单位工程投资的估算 投资估算指标的表示形式较多 可以用元 m 元 m2 元 m3 元 t 元 kV A等单位表示 利用这些投资估算指标 乘以所需的长度 面积 体积 重量 容量等 就可以求出相应各单位工程的投资 汇总成某一单项工程的投资
13、 再估算工程建设其他费用等 即求得投资总额 指标估算法简便易行 但由于项目相关数据的确定性较差 投资估算的精度较低 29 2 动态投资部分的估算包括由价格变动可能增加的投资额即涨价预备费和建设期贷款利息二部分内容 对于涉外项目还应考虑汇率的变化对投资的影响 1 涨价预备费的估算 一般按下式估算 式中 PC 涨价预备费估算额 Kt 建设期中第t年的投资计划数 n 项目的建设期年数 i 平均价格预计上涨指数 t 施工年度 30 2 建设期贷款利息估算 一般按下式计算 31 二 铺底流动资金估算该部分的流动资金是指项目建成后 为保证项目正常生产或服务运营所必须的周转资金 它的估算对于项目规模不大且同
14、类资料齐全的可采用分项估算法 其中包括劳动工资 原材料 燃料动力等部分 对于大项目及设计深度浅的可采用指标估算法 1 扩大指标估算法1 按产值 或销售收入 资金率估算 一般加工工业项目大多采用产值 或销售收入 资金率进行估算 流动资金额 年产值 年销售收入额 产值 销售收入 资金率2 按经营成本 或总成本 资金率估算 由于经营成本 或总成本 是一项综合性指标 能反映项目的物资消耗 生产技术和经营管理水平以及自然资源条件的差异等实际状况 一些采掘工业项目常采用经营成本 或总成本 资金率估算流动资金 32 3 按固定资产价值资金率估算 有些项目如火电厂可按固定资产价值资金率估算流动资金 流动资金额
15、 固定资产价值总额 固定资产价值资金率固定资产价值资金率是流动资金占固定资产价值总额的百分比 4 按单位产量资金率估算 有些项目如煤矿 按吨煤资金率估算流动资金 流动资金额 年生产能力 单位产量资金率 33 2 分项详细估算法分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系 对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算 在可行性研究中 为简化计算 仅对存货 现金 应收账款和应付账款4项内容进行估算 计算公式为流动资金 流动资产一流动负债其中流动资产 现金 存货 应收账款流动负债 应付账款式中的现金 存货 应收账款的计算分别如下所述 现金 年工资福利费 年其他费 年现金周转次数其中年其他费
16、制造费用 管理费用 销售费用 前3项中所含的工资及福利费 折旧费 维简费 摊销费 修理费 34 存货 外购原材料占用资产 外购燃料占用资产 在产品占用资产 产成品占用资产其中外购原材料 燃料占用资产 年外购原材料燃料费用 年原材料 燃料周转次数产成品占用资产 年经营成本 年产成品周转次数应收帐款 年销售收入 年应收帐款周转次数流动负债 年外购原材料燃料动力费 年周转次数 35 二 工程项目设计概算 一 概述在初步设计和扩大初步设计阶段 由设计部门根据初步投资估算 设计要求以及初步设计图纸 依据概算定额 或概算指标 以及其它有关费用定额等 预先计算项目由筹建至竣工验收 交付使用的全部建设费用的经济文件 在报请审批初步设计或扩大初步设计时 作为完整的技术文件必须附有相应的设计概算 设计概算是由单位工程概算 单项工程综合概算和工程项目总概算三级逐级汇总而成 36 二 单位工程设计概算的编制方法单位工程是单项工程的组成部分 是指具有单独设计可以独立组织施工 但不能独立发挥生产能力或使用效益的工程 单位工程概算是确定单项工程中各单位工程建设费用的文件 是编制单项工程概算的依据 单位工程概算分为建
