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1、2020 4 4 1 商标资产评估指导意见讲解 无形资产评估准则 讲解及参数估算 共六章35条第一章引言第二章基本要求第三章评估对象第四章操作要求第五章披露要求第六章附则 2020 4 4 2 商标资产评估指导意见 内容 无形资产评估准则 讲解及参数估算 准则制订依据条款第一条为规范注册资产评估师执行商标资产评估业务行为 维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益 根据 资产评估准则 无形资产 制定本指导意见 2008年以来 陆续颁布了四项无形资产评估准则 初步形成了完整的无形资产评估准则体系 2020 4 4 3 第一章引言 无形资产评估准则 讲解及参数估算 商标资产的定义条款第二条本指导
2、意见所称商标资产 是指权利人所拥有或者控制的 能够持续发挥作用并且能带来经济利益的注册商标权益 第三条本指导意见所称商标资产评估 是指注册资产评估师依据相关法律 法规和资产评估准则 对商标资产的价值进行分析 估算并发表专业意见的行为和过程 2020 4 4 4 第一章引言 无形资产评估准则 讲解及参数估算 商标国际保护工业产权协会 AIPPI 在柏林大会上曾对商标作出如下定义 商标是用以区别个人或集体所提供的商品及服务的标记 世界知识产权组织在其商标 示范法 中曾作如下定义 商标是将一企业的产品或服务与另一企业的产品或服务区别开的标记 2020 4 4 5 第一章引言 无形资产评估准则 讲解及
3、参数估算 注册商标注册商标是指经政府有关部门核准注册的商标 商标注册人享有商标专用权 受到法律保护 其他任何企业都不得仿效使用 未注册商标不受法律保护注册商标权益商标是帮助消费者识别和购买某产品或服务的标志 通常由文字 图形 字母 数字 三维标志 颜色组合或者上述要素的组合构成 通过现象看本质 评估对象是注册商标权益而不是商标的标识 2020 4 4 6 第一章引言 无形资产评估准则 讲解及参数估算 在商标资产评估指导意见起草中对 商标资产 还是 商标权资产 的争议结论 与其他无形资产评估准则保持一致 2020 4 4 7 第一章引言 无形资产评估准则 讲解及参数估算 商标资产评估指导意见的适
4、用范围条款 第四条注册资产评估师执行商标资产评估业务 应当遵守本指导意见 第五条注册资产评估师执行与商标资产价值估算相关的其他业务 可以参照本指导意见 2020 4 4 8 第一章引言 无形资产评估准则 讲解及参数估算 合规性要求条款第六条从事商标资产评估业务的评估机构应当持有财政部门颁发的资产评估资格证书 第七条注册资产评估师执行商标资产评估业务 应当遵守相关法律法规和资产评估准则 商标资产作为一项重要的无形资产 对其的评估业务也是无形资产评估的一个重要组成部分 为了规范商标资产评估业务 从事该业务的人员与从事资产评估业务的人员一样 具有一定的专业资质 并遵守相关法律法规和资产评估准则 20
5、20 4 4 9 第二章基本要求 无形资产评估准则 讲解及参数估算 专业胜任能力要求条款第八条注册资产评估师执行商标资产评估业务 应当经过专门教育或者培训 具备商标资产评估相关的专业知识和评估经验 具有专业胜任能力 专业胜任能力是任何专业工作的基本职业要求 针对商标资产评估业务的特点 注册资产评估师要深刻理解相关的概念 法理 准确把握商标资产的特征 具备相关的专业知识和经验 以确保合理完成相关评估业务 2020 4 4 10 第二章基本要求 无形资产评估准则 讲解及参数估算 评估基本要素条款第九条注册资产评估师执行商标资产评估业务 应当在合理考虑评估对象 评估目的 市场条件等因素的基础上 恰当
6、选择价值类型 本条强调了要在综合考虑各评估基本要素的综合情况下 慎重选择资产评估价值类型 2020 4 4 11 第二章基本要求 无形资产评估准则 讲解及参数估算 评估信息的质量要求条款第十条注册资产评估师执行商标资产评估业务 应当合理确定评估假设和限定条件 分析 估算中应用的数据 信息应当与评估假设和限定条件保持相关性和一致性 本条是强调合理确定评估假设及限定条件的条款 评估假设并不是由注册资产评估师随心所欲地进行选择的 而应依据评估的特定目的 商标资产本身的情况以及评估时的市场条件和其他条件综合分析而定 2020 4 4 12 第二章基本要求 无形资产评估准则 讲解及参数估算 评估职业道德
7、条款第十一条注册资产评估师执行商标资产评估业务 应当勤勉尽责 保持应有的职业谨慎 避免出现对评估结论具有重大影响的疏漏 勤勉尽责是资产评估行业及其他一切中介服务行业赖以存在和发展的基础 注册资产评估师在执业过程中必须维护当事人的合法权益和公共利益 努力维护资产评估的客观性和公正性 执业过程中保持应有的职业谨慎 不得出现对评估结论具有重要影响的疏漏和错误 只有这样才能赢得社会的信任与尊敬 树立应有的社会地位 2020 4 4 13 第二章基本要求 无形资产评估准则 讲解及参数估算 商标资产评估对象定义条款第十二条商标资产评估对象是指受法律保护的注册商标资产权益 包括商标专用权 商标许可权 注册资
8、产评估师执行商标资产评估业务 应当明确商标资产的权利属性 评估对象为商标专用权的 应当关注商标是否已许可他人使用及具体许可形式 评估对象为商标许可权时 应当明确该权利的具体许可形式和内容 2020 4 4 14 第三章评估对象 无形资产评估准则 讲解及参数估算 所有权的概念所有权是所有人依法对自己财产所享有的占有 使用 收益和处分的权利 它是一种财产权 所以又称财产所有权 所有权是物权中最重要也最完全的一种权利 具有绝对性 排他性 永续性三个特征 具体内容包括占有 使用 收益 处置等四项权利 2020 4 4 15 第三章评估对象 无形资产评估准则 讲解及参数估算 商标专用权的概念在商标法及相
9、关司法解释中从来没有出现过 商标所有权 的表达 全部都是 商标专用权 商标法规中明确表达保护的是 注册商标专用权 法律中表达的 商标专用权 就是我们口语化的 商标所有权 商标专用权的具体内容包括专有使用权 收益权 许可权 处分权 2020 4 4 16 第三章评估对象 无形资产评估准则 讲解及参数估算 商标许可的具体形式和内容商标的收益权就是许可权 也是我们俗称的 商标使用权 是指商标权人可以通过签订商标使用许可合同许可他人使用其注册商标的权利 商标的使用许可的类型主要有 独占使用许可 该许可是指商标注册人在约定的期间 地域和已约定的方式 将该注册商标仅许可一个被许可人使用 商标注册人依约定不
10、得使用该注册商标 2020 4 4 17 第三章评估对象 无形资产评估准则 讲解及参数估算 排他使用许可 该许可是指商标注册人在约定的期间 地域和已约定的方式 将该注册商标许可一个被许可人使用 商标注册人依约定可以使用该商标但不得另行许可他人使用该注册商标 普通使用许可 该许可是指商标注册人在约定的期间 地域和已约定的方式 许可他人使用其注册商标 并可自行使用该注册商标和许可他人使用其注册商标 2020 4 4 18 第三章评估对象 无形资产评估准则 讲解及参数估算 许可人应当监督被许可人使用其注册商标的商品质量 被许可人必须在使用该注册商标的商品上标明被许可人的名称和商品产地 商标使用许可合
11、同应当报商标局备案 商标使用许可合同未经备案的 不影响该许可合同的效力 但当事人另有约定的除外 商标使用许可合同未在商标局备案的 不得对抗善意第三人 2020 4 4 19 第三章评估对象 无形资产评估准则 讲解及参数估算 商标分类条款第十三条注册商标包括商品商标 服务商标 集体商标 证明商标 商标资产评估涉及的商标通常为商品商标和服务商标 中华人民共和国商标法 的分类标准 商品商标 服务商标 集体商标 证明商标 2020 4 4 20 第三章评估对象 无形资产评估准则 讲解及参数估算 商品商标 自然人 法人或者其他组织对其生产 制造 加工 拣选或者经销的商品 需要取得商标专用权的 应当向商标
12、局申请商品商标注册 服务商标 自然人 法人或者其他组织对其提供的服务项目 需要取得商标专用权的 应当向商标局申请服务商标注册 2020 4 4 21 第三章评估对象 无形资产评估准则 讲解及参数估算 集体商标 是指以团体 协会或者其他组织名义注册 供该组织成员在商事活动中使用 以表明使用者在该组织中的成员资格的标志 证明商标 是指由对某种商品或者服务具有监督能力的组织所控制 而由该组织以外的单位或者个人使用于其商品或者服务 用以证明该商品或者服务的原产地 原料 制造方法 质量或者其他特定品质的标志 集体商标与证明商标通常不是商标资产评估涉及的商标评估对象 2020 4 4 22 第三章评估对象
13、 无形资产评估准则 讲解及参数估算 评估对象的基本情况条款第十四条注册资产评估师执行商标资产评估业务 应当要求委托方明确商标的基本状况 通常包括 一 商标的文字 图形 字母 数字 三维标志和颜色组合及其说明 商标注册号 注册期限及核准的注册类别 二 商标的取得 包括原始取得和继受取得 以及商标注册 转让和继承程序办理情况 三 指定使用注册商标的商品或者服务项目 四 在类似商品或者服务上注册的相同或者近似的商标情况 2020 4 4 23 第三章评估对象 无形资产评估准则 讲解及参数估算 执行商标资产评估业务 应当了解商标的基本状况 一 商标标志 标识的情况及其说明 商标注册资料及证书 用于判断
14、评估对象以区别于其他商标 二 商标的历史及产权转移情况 用以核实产权 三 了解注册商标的商品或者服务 判断商标获益的载体 四 了解注册的相同或者近似的商标情况 判断核心商标和防御性商标 2020 4 4 24 第三章评估对象 无形资产评估准则 讲解及参数估算 判断商标的法律状态条款第十五条注册资产评估师执行商标资产评估业务 应当关注商标资产的法律状态 商标资产的法律状态通常包括商标注册人及变更情况 商标续展情况 商标专用权质押情况 商标专用权权属纠纷及涉及诉讼情况等 根据 注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见 注册资产评估师应当对评估对象法律权属资料是否存在瑕疵进行关注 对法律权属资料和
15、资料来源进行必要的查验 并对查验情况予以披露 2020 4 4 25 第三章评估对象 无形资产评估准则 讲解及参数估算 评估对象及范围条款第十六条注册资产评估师执行商标资产评估业务 应当根据具体情况将评估对象确定为单一商标或者商标组合 对商标专用权评估时 应当将商标注册人在相同或者类似商品和服务上注册的相同或者近似的商标作为商标组合 2020 4 4 26 第三章评估对象 无形资产评估准则 讲解及参数估算 营销策略不同 企业对一种产品有可能只使用一个商标 也有可能使用多种商标 注册资产评估师应与委托方进行充分沟通 要根据企业实际情形及评估目的 分析确定商标资产评估的范围 确定评估对象是单项还是
16、由多项商标集合而成 2020 4 4 27 第三章评估对象 无形资产评估准则 讲解及参数估算 中华人民共和国商标法实施条例 26条地款 注册商标专用权移转的 注册商标专用权人在同一种或者类似商品上注册的相同或者近似的商标 应当一并移转 未一并移转的 由商标局通知其限期改正 期满不改正的 视为放弃该移转注册商标的申请 商标局应当书面通知申请人 因此 对商标专用权评估时 应当将相同或者近似的商标作为商标组合 2020 4 4 28 第三章评估对象 无形资产评估准则 讲解及参数估算 评估对象及范围条款第十七条注册资产评估师执行商标许可权资产评估业务 应当要求委托方提供商标登记机关的备案资料或者有关商标许可约定的书面文件 应当关注商标许可形式对商标资产价值的影响 根据规定 商标许可使用应当到工商管理部门进行登记 不同许可形式的商标价值不同 注册资产评估师执业应对价值影响因素考虑周全 2020 4 4 29 第三章评估对象 无形资产评估准则 讲解及参数估算 评估对象及范围条款第十八条注册资产评估师执行注册商标专用权质押资产评估业务 应当关注注册商标专用权的历史质押记录 以及对相同或者类似商品或者
