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1、第第 6 章章 银行会计和现金管理银行会计和现金管理 2 第 1 节 银行对账单 2 第 2 节 资金头寸管理 5 第 3 节 流动性预测 7 一 资金计划层次 7 二 预测 7 第 4 节 集团资金平衡 8 第第 6 章章 银行会计和现金管理银行会计和现金管理 资金管理是企业财务管理的重要内容 和财务会计相关的资金管理主要涉及三个基础模块 银行会计 基金管理和现金管理 如图 6 1 本章我们介绍银行会计和现金管理模块 图 6 1 资金管理模块 第第 1 节节 银行对账单银行对账单 SAP 资金管理的核心基础功能是银行对账单 如图 6 2 SAP 的银行对账单分为手工银行 对账单和电子银行对账
2、单 手工银行对账单就是先手工输入银行出具的对账单 然后在系 统中进行对账 在 SAP 系统中可以维护各种手工银行对账单的格式 电子银行对账单是指 企业和银行通过一个标准的格式 由银行把电子格式的对账单传给企业 企业直接上载对 账单 无需手工操作 SAP 系统支持超过 16 种的电子银行对账单格式 其中包括 MultiCash 和 SWIFT MT940 等 国际通用的格式 图 6 2 右下方是 SWIFT MT940 INTERNATIONAL 标准的电子银行对账 单样本 从图中可以看出 电子银行对账单是一个格式化的纯文本文件 它用符号和数字 来表示各种信息 比如银行码 账户码 对账单号 期初
3、 期末余额 银行卡号 支付凭证 号等一系列信息 管管理理会会计计 C CO O 成成本本要要素素会会计计 C CO O O OM M C CE EL L 成成本本中中心心会会计计 C CO O O OM M C CC CA A 内内部部定定单单 C CO O O OM M O OP PA A A AB BC C成成本本法法 C CO O O OM M A AB BC C 产产品品成成本本控控制制 C CO O P PC C 获获利利能能力力分分析析 C CO O P PA A 投投资资管管理理 I IM M 项项目目系系统统管管理理 P PS S 不不动动产产管管理理 R RE E 集集团团企
4、企业业控控制制 E EC C 利利润润中中心心 E EC C P PC CA A 合合并并会会计计报报表表 E EC C C CS S 决决策策信信息息系系统统 E EC C E EI IS S 业业务务计计划划 E EC C B BP P 资资金金管管理理 T TR R 现现金金管管理理 T TR R C CM M 现现金金预预算算管管理理 T TR R C CB BM M 金金融融工工具具管管理理 T TR R T TM M 贷贷款款管管理理 T TR R L LO O 市市场场风风险险管管理理 T TR R M MR RM M 财财务务会会计计 F FI I 总总账账 F FI I G
5、GL L 应应收收 F FI I A AR R 应应付付 F FI I A AP P 固固定定资资产产 F FI I A AA A 银银行行会会计计 F FI I B BL L 特特殊殊目目的的分分类类账账 F FI I S SL L 基基金金管管理理 F FI I F FM M 差差旅旅管管理理 F FI I T TV V 管管理理会会计计 C CO O 成成本本要要素素会会计计 C CO O O OM M C CE EL L 成成本本中中心心会会计计 C CO O O OM M C CC CA A 内内部部定定单单 C CO O O OM M O OP PA A A AB BC C成成本本
6、法法 C CO O O OM M A AB BC C 产产品品成成本本控控制制 C CO O P PC C 获获利利能能力力分分析析 C CO O P PA A 投投资资管管理理 I IM M 项项目目系系统统管管理理 P PS S 不不动动产产管管理理 R RE E 集集团团企企业业控控制制 E EC C 利利润润中中心心 E EC C P PC CA A 合合并并会会计计报报表表 E EC C C CS S 决决策策信信息息系系统统 E EC C E EI IS S 业业务务计计划划 E EC C B BP P 资资金金管管理理 T TR R 现现金金管管理理 T TR R C CM M
7、现现金金预预算算管管理理 T TR R C CB BM M 金金融融工工具具管管理理 T TR R T TM M 贷贷款款管管理理 T TR R L LO O 市市场场风风险险管管理理 T TR R M MR RM M 财财务务会会计计 F FI I 总总账账 F FI I G GL L 应应收收 F FI I A AR R 应应付付 F FI I A AP P 固固定定资资产产 F FI I A AA A 银银行行会会计计 F FI I B BL L 特特殊殊目目的的分分类类账账 F FI I S SL L 基基金金管管理理 F FI I F FM M 差差旅旅管管理理 F FI I T T
8、V V 图 6 2 银行对账单 我国的银行系统目前还没有统一的电子银行对账单格式 所以企业需要在 ERP 项目实施的 时候和各开户银行商定对账单的格式 同时 还需要商定提供对账单的频率 比如是否可 以按天提供对账单 由于我国不同地区的发展水平存在显著差别 银行间客户服务和技术 水平也存在差异 所以通常情况下 我们往往需要将电子和手工相结合来录入银行对账单 不论是手工还是电子的 银行对账单进入 SAP 系统后 系统将对它进行对账处理 银行对 账单的处理工作主要是过账和清账 如图 6 3 当银行对账单输入 上载完毕后 系统进 行自动过账 并自动更新总账 如果对账单上是一笔款项支付 系统会自动生成如
9、下分录 借 银行存款 XX 银行 未达 贷 银行存款 XX 银行 D 银行对账单 2984838244 TXT 20 12345678901 25 12345678901234567 28 290 60F C020114RMB18300 00 61 0201140114CD3000 00NTRFCHK333 61 0201140114CD1000 00NCAD 1234567890123456 61 0201140114DB10000 00NTRF0000000010000002 61 0201140114DB4000 00NINT 62F C020114RMB8300 00 64 C0201
10、14RMB8300 00 银行码 账户码 对账单号 期初余额 交易码 付款凭证号 银行卡号 期末余额 收付行项目 格格式式 SWIFT MT940 INTERNATIONAL 银银行行码码银银行行帐帐号号 币币别别公公司司代代码码 期期初初余余额额期期末末余余额额 交交易易代代码码 起起息息日日 凭凭证证号号 摘摘要要 金金额额 输输入入金金额额银银行行对对帐帐单单 银银行行码码银银行行帐帐号号 币币别别公公司司代代码码 期期初初余余额额期期末末余余额额 交交易易代代码码 起起息息日日 凭凭证证号号 摘摘要要 金金额额 输输入入金金额额银银行行对对帐帐单单 关关注注 开开户户银银行行选选择择
11、电电子子银银行行对对账账单单格格式式选选择择 SAP支持超过16种格式 包括 MultiCash和SWIFT MT940的 电子银行对账单 对对账账的的频频率率 关关注注 开开户户银银行行选选择择 电电子子银银行行对对账账单单格格式式选选择择 SAP支持超过16种格式 包括 MultiCash和SWIFT MT940的 电子银行对账单 对对账账的的频频率率 D 银行对账单 2984838244 TXT D 银行对账单 2984838244 TXT 20 12345678901 25 12345678901234567 28 290 60F C020114RMB18300 00 61 02011
12、40114CD3000 00NTRFCHK333 61 0201140114CD1000 00NCAD 1234567890123456 61 0201140114DB10000 00NTRF0000000010000002 61 0201140114DB4000 00NINT 62F C020114RMB8300 00 64 C020114RMB8300 00 银行码 账户码 对账单号 期初余额 交易码 付款凭证号 银行卡号 期末余额 收付行项目 格格式式 SWIFT MT940 INTERNATIONAL 银银行行码码银银行行帐帐号号 币币别别公公司司代代码码 期期初初余余额额期期末末余余
13、额额 交交易易代代码码 起起息息日日 凭凭证证号号 摘摘要要 金金额额 输输入入金金额额银银行行对对帐帐单单 银银行行码码银银行行帐帐号号 币币别别公公司司代代码码 期期初初余余额额期期末末余余额额 交交易易代代码码 起起息息日日 凭凭证证号号 摘摘要要 金金额额 输输入入金金额额银银行行对对帐帐单单 银银行行码码银银行行帐帐号号 币币别别公公司司代代码码 期期初初余余额额期期末末余余额额 交交易易代代码码 起起息息日日 凭凭证证号号 摘摘要要 金金额额 输输入入金金额额银银行行对对帐帐单单 银银行行码码银银行行帐帐号号 币币别别公公司司代代码码 期期初初余余额额期期末末余余额额 交交易易代代
14、码码 起起息息日日 凭凭证证号号 摘摘要要 金金额额 输输入入金金额额银银行行对对帐帐单单 关关注注 开开户户银银行行选选择择 电电子子银银行行对对账账单单格格式式选选择择 SAP支持超过16种格式 包括 MultiCash和SWIFT MT940的 电子银行对账单 对对账账的的频频率率 关关注注 开开户户银银行行选选择择 电电子子银银行行对对账账单单格格式式选选择择 SAP支持超过16种格式 包括 MultiCash和SWIFT MT940的 电子银行对账单 对对账账的的频频率率 图 6 3 银行对账单 自动记账 图 6 4 银行头寸和未达账项管理 对账单清账的过程就是传统的将银行对账单和银
15、行日记账逐笔核对的过程 如图 6 4 我 银银行行码码银银行行账账号号币币别别公公司司代代码码 期期初初余余额额期期末末余余额额 交交易易代代码码起起息息日日凭凭证证号号摘摘要要金金额额 输输入入金金额额银银行行对对账账单单 银银行行码码银银行行账账号号币币别别公公司司代代码码 期期初初余余额额期期末末余余额额 交交易易代代码码起起息息日日凭凭证证号号摘摘要要金金额额 输输入入金金额额银银行行对对账账单单 财财务务会会计计 总总账账会会计计 借 银行存款 中国银行1 未达 贷 银行存款 中国银行1 财财务务会会计计 总总账账会会计计 借 银行存款 中国银行1 未达 贷 银行存款 中国银行1 手
16、手工工输输入入 自自动动过过账账 SAP 系系统统 银银行行码码银银行行账账号号币币别别公公司司代代码码 期期初初余余额额期期末末余余额额 交交易易代代码码起起息息日日凭凭证证号号摘摘要要金金额额 输输入入金金额额银银行行对对账账单单 银银行行码码银银行行账账号号币币别别公公司司代代码码 期期初初余余额额期期末末余余额额 交交易易代代码码起起息息日日凭凭证证号号摘摘要要金金额额 输输入入金金额额银银行行对对账账单单 财财务务会会计计 总总账账会会计计 借 银行存款 中国银行1 未达 贷 银行存款 中国银行1 财财务务会会计计 总总账账会会计计 借 银行存款 中国银行1 未达 贷 银行存款 中国银行1 手手工工输输入入 自自动动过过账账 SAP 系系统统 银银行行存存款款 未未达达银银行行存存款款供供应应商商 A A 2 2 自自动动付付款款3 3 银银行行对对账账单单 100100100 1 1 发发票票校校验验 100 付付款款时时自自动动清清账账自自动动或或手手工工清清账账 100 150 200 科科目目 1010100009 银行存款 中国银行1 未达 未未清清项项 凭凭证证类
