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1、第一章第一章 审计概述审计概述 审计的概念与保证程度审计的概念与保证程度 审计要素审计要素 一一 单单项项选选择择题题 1 1 在在对对甲甲公公司司应应收收账账款款审审计计时时 注注册册会计会计师师获获取取的的下下列审计列审计证证据据 其其中中可可靠靠性性最最强的强的通通 常常是是 A 甲公司与购货方签订的合同 B 注册会计师向购货方函证的回函 C 甲公司产品销售的出库凭证 D 甲公司管理层提供的声明书 2 2 下列下列关关于注册会计师审计于注册会计师审计和和政政府审计的府审计的表表述中述中 不不正正确的是确的是 A 注册会计师审计和政府审计的目标与对象不同 B 注册会计师审计和政府审计的标准
2、一致 C 注册会计师审计和政府审计均是国家维护市场经济秩序的有利手段 D 注册会计师审计和政府审计的取证权限不同 3 3 下列下列有关审计有关审计要要素的素的说说法中不正确的是法中不正确的是 A 注册会计师为审计业务的三方关系人之一 B 管理层也可能成为审计报告的预期使用者 但不是唯一的预期使用者 C 审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息 但不包括与这些认定相矛盾的信息 D 审计报告为审计要素之一 4 4 下列有关下列有关财财务务报表审计的说法中报表审计的说法中 不正确的是不正确的是 A 审计的最终产品是审计报告 B 执行财务报表审计业务比财务报表审阅业务所需证据数量多 C 如果某项业务的预
3、期使用者仅包括责任方 则该项业务可以作为审计业务承接 D 财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任 5 5 下列有关财务报表审计的说法中下列有关财务报表审计的说法中 错错误的是误的是 A 注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计 意见 这样的意见普遍适用于所有财务报表审计 B 恰当的审计意见可以对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率 效果提供一定程度 的保证 C 注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见 以增强除管理层之外 的预期使用者对财务报表的信赖程度 D 审计的基础是独立性和专业性 6 6 关于财务报表审计关于财务报表审计
4、下列说法中错误的是下列说法中错误的是 A 审计的用户是财务报表的预期使用者 B 审计的目的是改善财务报表的质量或内涵 C 审计的基础是独立性和专业性 D 审计应查出被审计单位的所有重要舞弊 7 7 下列下列属于注册会计师属于注册会计师执执行的行的鉴证鉴证业务的是业务的是 A 税务代理 B 审阅 C 财务信息商定程序 D 代编财务信息 8 8 关于关于合合理理保证业务保证业务与有与有限保证业务的限保证业务的区区别别 下列说法中错误的是下列说法中错误的是 A 合理保证业务检查风险较低 有限保证业务检查风险较高 B 合理保证业务所需证据数量较多 有限保证业务所需证据数量较少 C 合理保证业务以积极方
5、式提出结论 有限保证业务以消极方式提出结论 D 合理保证业务提供高水平的保证 有限保证业务提供较低水平的保证 9 9 下列关于审计报下列关于审计报告和告和信信息息差差距的说法中距的说法中 错误的是错误的是 A 信息差距是指财务报表使用者需要的信息与他们从审计报告和已审计财务报表中得到的 信息之间的差距 B 信息差距不影响资本市场的效率和资本的成本 C 2016 年我国改革后的审计报告模式缩小了 信息差距 D 审计报告是注册会计师与财务报表使用者沟通审计事项的主要手段 二二 多项选择题多项选择题 1 1 下列关于注册会计师的下列关于注册会计师的职业职业责责任和任和期期望差距的说法中望差距的说法中
6、 正确的有正确的有 A 注册会计师职业界普遍接受的责任是 通过审计以发现财务报表中存在的重大非故意错 报 B 期望差距仅针对注册会计师的执业行为和职业责任 C 了解期望差距并尽可能缩小公众期望差是注册会计师职业界继续生存并更好地服务于社 会公众的前提 D 注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望 2 2 下列关于审计报告的说法中下列关于审计报告的说法中 正确的有正确的有 A 注册会计师应当针对财务报表在所有重大方面是否符合适当的财务报表编制基础发表审 计意见 B 如果财务报表发表无保留意见 一般情况下的措辞是 财务报表在所有方面按照会计准 则编制 公允反映了 C 如果注册会计师
7、在财务报表出具的审计报告中履行其他报告责任 应当在审计报告中将 其单独作为一部分 D 相关法律法规不能对注册会计师设定其他报告责任 3 3 审计审计旨在旨在增增进进某一鉴证对某一鉴证对象信息的可信性象信息的可信性 下列下列各项各项 属于审计要素的有属于审计要素的有 A 财务报表 B 财务报表编制基础 C 审计证据 D 审计程序 4 4 关于财务报表审计关于财务报表审计 下列说法中正确的有下列说法中正确的有 A 财务报表的预期使用者不包括被审计单位管理层 B 审计的目的是对被审计单位财务报表不存在舞弊导致的重大错报获取合理保证 C 审计提供的是一种高水平的保证而不是绝对保证 D 审计的最终产品是
8、审计报告 答案答案 一一 单项选择题单项选择题 1 正确答案 B 答案解析 选项 ACD 属于来自于被审计单位内部的证据 而选项 B 是来源于被审计单位 外部的证据 外部证据比来源于被审计单位内部的证据更可靠 所以选择选项 B 该题针对 审计要素 审计证据 知识点进行考核 2 正确答案 B 答案解析 注册会计师审计和政府审计依据的标准不同 该题针对 注册会计师审计和政府审计 知识点进行考核 3 正确答案 C 答案解析 审计证据既包括支持和佐证管理层认定的信息 也包括与这些认定相矛盾的 信息 该题针对 审计要素 审计业务的三方关系人 知识点进行考核 4 正确答案 C 答案解析 审计业务的三方关系
9、人分别为注册会计师 被审计单位管理层 责任方 财务报表预期使用者 管理层不是唯一的预期使用者 该题针对 审计要素 审计业务的三方关系人 知识点进行考核 5 正确答案 B 答案解析 审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率 效果提供的保 证 该题针对 审计要素 财务报表 知识点进行考核 6 正确答案 D 答案解析 由于审计的固有限制 注册会计师只对财务报表是否不存在由于错误和舞弊 导致的重大错报获取合理保证 而不能保证查出被审计单位的所有重要舞弊 该题针对 审计的定义 知识点进行考核 7 正确答案 B 答案解析 选项 ACD 属于相关服务 不属于鉴证业务 该题针对 合理保证与有限保证
10、 知识点进行考核 8 正确答案 D 答案解析 有限保证业务提供有意义水平的保证 该题针对 合理保证与有限保证 知识点进行考核 9 正确答案 B 答案解析 信息差距是指财务报表使用者作出明智投资和信托决策需要的信息与他们从 审计报告和已审计财务报表中得到的信息之间的差距 信息差异会影响资本市场的效率和 资本的成本 该题针对 审计报告和信息差距 知识点进行考核 二二 多项选择题多项选择题 1 正确答案 ACD 答案解析 期望差距并不仅仅针对注册会计师的执业行为和职业责任 同时还涉及了许 多其他基本问题 例如财务报表的确认 计量与披露原则 商业道德以及公司管理层应尽 的社会责任 该题针对 职业责任和
11、期望差距 知识点进行考核 2 正确答案 AC 答案解析 选项 B 的措辞应是 财务报表在所有重大方面按照 适用的财务报告编制基 础 如企业会计准则等 编制 公允反映了 选项 D 相关法律法规可能对注册会 计师设定其他报告责任 该题针对 审计要素 审计报告 知识点进行考核 3 正确答案 ABC 答案解析 除选项 ABC 外 审计要素还包括审计业务的三方关系人 审计报告 该题针对 审计要素 财务报表 知识点进行考核 4 正确答案 CD 答案解析 选项 A 管理层也是财务报表的预期使用者 选项 B 审计的目的是改善财 务报表的质量或内涵 对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 无论该重大错报是 由错误导致还是舞弊导致 该题针对 审计的定义 知识点进行考核
