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1、第五章 商业银行负债业务管理主要内容存款的种类和构成存款的定价非存款性的资金来源商业银行负债成本的管理 我国商业银行的负债结构分析背景资料1.存款真实法案1991年11月，美国国会通过了存款真实法案（Truth in Savings Act）。该法案要求存款机构对他们向公众提供的存款服务的有关费用、利率及其他作进一步的披露。1992年9月14日，联邦储备委员会颁布了DD规则，对银行和和其他存款机构为遵守这个新法律而必须遵循的规则作了清楚说明。联储规定，客户开立存款账户时必须被充分告知银行存款计划中的各项费用条款。如果账户开立时客户不在场，存款账户条款必须在首笔存款发生后的10天之内送达本人。存
2、款机构必须说明开户所需最小余额，要保留多少存款才能免交费用或者才能获得银行承诺的收益，每个存款户的余额是如何确定的，以及何时开始计息。当客户向银行查询它承诺支付的当前利率时，银行必须提供最近7天内的公布利率，并且提供电话号码，以便客户在利率变动时得到最新利率。对于固定利率账户，存款机构必须说明在哪一段时期内使用该固定利率。而对变动利率存款，银行必须提醒客户利率会发生变动，利率会怎样频繁变动，并解释变动利率是怎样决定的，以及在一定时期内利率变动是否会有限度。对所有的付息账户，银行都必须说明利息如何计算、怎样贷记的。如果一个客户决定续存一笔不能自动转存的存款，那么更新的存款就是一个新账户，银行必须
3、对它的费用和其他条款作完全说明。同时还必须说明这个账户是否可以自动转存，如果不行，那么到期客户忘记转存，银行会如何对待这笔资金（比如，银行会不会把它当作不付息账户存款？）如果存款服务费用及其他条款有变动，以致存款人的收益降低，那么银行必须提前30天通知存款人。存款机构寄给存款人的对账单必须载有客户所得存款利息的信息，同时附有存款年收益率。年收益率（APY）必须用以下公式计算：公式中的账户余额是指对账单上所指期间的每日平均存款余额。客户们必须被告知，如果提前支取存款，其预期的年收益率会受到什么影响。举例来说，假设某人有一个付息存款账户。前15天其账户余额为1500美元，后15天余额为500美元，
4、这样，每日平均余额显然是1000美元，即（1500美元15天+500美元15天）/30天。假如银行刚给这个账户记了最近这30天的利息5.25美元，那么这个存款人所赚取的年收益率为： 2.美国银行如何向客户披露存款条款为了帮助在美国提供存款服务的银行更好地贯彻1991年通过的存款真实法案，联邦储备委员会为银行提供了一些披露方式的范例，用来告知存款人适用于存款的条款。下面是联储提供给银行的一个适用于存款单的披露形式。XYZ储蓄银行的一年期存款单披露方式样本利率您账户的适用利率为5.2%，年收益率为5.34%。存款到期之日我们将据此支付利息。您的存单将于1996年9月30日到期，年收益率是按到期日利
5、息计算的，提前支取会降低收益。我们将为您的账户每日计息，并且每月末贷记您账。在您存入任何非现金项目（如支票）的那个工作日将开始计息。在确定计算赚取利息所需要的余额时，银行必须用足每日存款额，而不是报告期的某一天中的最小余额。存款人每天赚取的收益率必须至少为该存款正常利率的1/365。 1994年美国国会通过了1994年瑞格尔社团发展及改良法案（Riegle Community Development and Regulatory Improvement Act of 1994）。这项法案将存款真实法案中囊括的存款计划的范围缩小到个人因家庭、家务等原因持有的账户。对非公司非企业的个人组合所持有的
6、存款，银行不再受限于存款真实法案的披露要求。 最低余额要求开户时您必须存入1000美元。每天您在账户里必须保留1000美元的最低余额才能获取上述年收益率。余额计算方法我们将使用每日余额法计算您账户的利息，这种方法对每日的存款额使用日利率。 结算限制账户一旦开立，在到期日之前不能存取款。对提前支取的惩罚如果您在到期日之前支取本金，您的账户将被扣减3个月的利息。自动转存在到期日您的账户将自动转存。存单到期之后您可在10天的宽限期内取款而不交罚金。存款真实法案（Truth in Savings Act）和联邦储备委员会的DD规则都规定了对存款条款的宣传不能有误导趋向。银行在宣传中引用利率的同时必须告
7、知公众其他条款，如为获取银行宣传的收益客户需保留的最低余额以及银行收费会否降低存款人的总收益率。联储最近推出了指导银行管理层进行广告宣传的样本，使银行在宣传中向客户提供所有必要信息。下面是存款单宣传的样本：5.1存款的种类和构成商业银行负债的目的主要有两个：一是维持银行资产的增长率；二是保持银行的流动性。 51存款的种类和构成 以西方国家商业银行为例，存款服务主要有以下种类。 1交易账户。所谓交易账户是私人和企业为了交易目的而开立的支票账户，客户可以通过支票、汇票、电话转账、自动出纳机等提款或对第三者支付款项。它包括活期存款、可转让支付命令账户、货币市场存款账户、自动转账制度等种类。 （1）活
8、期存款 活期存款是指客户不需预先通知，可随时提取或支付的存款。开立这种存款账户是为了通过银行进行各种支付结算，存户可以随时开出支票对第三者进行支付而不用事先通知银行，因此，活期存款又被称为支票存款。 活期存款传统上只能由商业银行经营，是商业银行创造存款货币的基础，但是目前在西方国家，储蓄银行和其他金融机构也能经营。活期存款一直是商业银行的主要资金来源。从传统上说，活期存款是不付息的，有的甚至还要收取一定的手续费，因为活期存款是银行资金来源中最具有波动性和最不可预测的部分，客户可以不事先通知银行而将其取走。也正因为不付息，银行在争取活期存款方面存在着竞争。由于现在保留活期存款账户的主要是经营性机
9、构，银行可以通过加快结算速度、降低结算过程的交易费用从而提高自身盈利以及向开户企业提供贷款承诺等方式争取更多的存款。长期以来，活期存款一直是商业银行的主要经营对象和主要负债，这是因为活期存款具有以下作用： （1）运用活期存款的稳定余额发放贷款，能有效提高银行的盈利水平。 （2）通过活期存款的货币支付手段和流通手段职能，提高银行的信用创造能力。 （3）活期存款还是商业银行扩大信用、联系客户的重要渠道。(2)可转让支付命令账户(Nows)可转让支付命令是一种对个人和非营利机构开立的、计算利息的支票账户，也称付息的活期存款。它起源于1970年，由美国马萨诸塞州的一家互助储蓄银行创造，并很快得到推广。
10、可转让支付命令账户的特点是：其一，转账或付款不是使用一般的支票，而是使用支付命令。其二，可以按其平均余额支付利息。 (3)货币市场存款帐（MMDA）货币市场存款帐户也起源于美国.由于银行活期存款不付利息，在利率上限规定的“Q条例”尚未取消的情况下，商业银行存款的吸引力受到考验。美国货币市场基金会于70年代末开办了货币市场存款这种新型的活期存款。货币市场存款账户（MMDA） 其性质介于储蓄存款和活期存款之间，主要特点是：要有2500美元的最低限额；没有利率上限，其存款利息是以公布的每日利率为基础随时计算的；10万美元的存款额可得到联邦存款保险公司的保险；存款者每月可办理6次自动转账或电话转帐，其
11、中3次以下可使用支票，但个人取款不受限制；对存款不规定最低期限，但银行有要求客户提款时应提前7天通知的权利。 (4)自动转账制度(ATS)。这类账户在1978年以后开始出现，是由早期的电话转账制度演变而来的。当需要签发支票时，存户可用电话通知开户行。该账户与NOWS账户类似，都属于转账账户，银行需交存款准备金。自动转账服务账户(ATS)自动转账服务账户主要内容是，存户同时在银行开立两个账户：即储蓄账户和活期存款账户。活期存款账户的余额始终保持1美元，其余额转入储蓄账户可获得利息收入。当银行收到存户开出的支票付款时，可将支付款项从储蓄账户转到活期存款账户上进行自动转账，及时支付支票上的款项。开立
12、自动转账服务要求缴纳存款准备金，而存户对于银行提供的转账服务需要支付一定的服务费。2非交易账户(储蓄账户)。 (1)储蓄存款。储蓄存款一般是个人为积蓄货币和取得利息收入而开立的存款账户。储蓄存款不使用支票，而是用存折或存单，手续比较简单。储蓄存款有活期和定期两种。活期储蓄存款无一定期限，只凭存折便可提现。存折一般不能转让流通，存户不能透支款项。定期储蓄存款类似于定期存款，须先约定期限，利率较高。(2)定期存款。定期存款是相对于活期存款而言的，是一种由存户预先约定存储期限的存款。期限一般为3个月、6个月和1年不等，但也有1年以上，3年、5年甚至更长的。利率随着存款期限的长短而高低不等，但总是高于
13、活期存款利率。定期存款存期固定，而且期限较长，从而为商业银行提供了稳定的资金来源，对商业银行长期放款和投资具有重要意义 。可转让定期存单（CDs） 可转让定期存单是一种固定期限、固定利率的、可在市场上转让的银行存单，它是西方国家商业银行执行负债管理政策的主要金融中介工具。可转让定期存单面额较大，10万至100万美元不等，利率一般高于同期储蓄存款，且可随时在二级市场出售转让，因此对客户颇具吸引力。 1965年2月，纽约花旗银行首先开始发行大额可转让定期存单，它是作为逃避政府最高利率限制与存款准备金规定的一种手段。512存款的构成1存款的稳定性。银行在争取存款时，通常喜欢稳定性强的存款，即核心存款
14、。它是指对市场利率变动和外部经济因素变化反应不敏感的存款，一般来说，银行的交易存款账户和不流通的定期存款账户属于核心存款类。2存款的利率。银行对每一种不同的存款都会支付不同的利率。存款的利率首先与存款的期限有关，存款的期限越长，利率也就越高。例如，活期存款由于客户可随时提取，因此其利率是最低的，而对期限较长的定期存单银行则会支付较高的利率。存款利率还和银行的经营实力有关。银行存款的利率还取决于银行的经营目标。当银行实行扩张性经营战略时，为了扩大存款市场的份额往往不得不以高利率来吸引客户。银行支付的存款利率与银行对存款的需求有时是相互矛盾的。一方面，从银行对存款的需求看，存款历来是维持银行经营的
15、核心，存款规模的大小反映了银行资金实力是否雄厚，银行之间的竞争从某种意义上说就是存款的竞争；另一方面，存款又构成银行经营成本的主要部分，降低存款成本对银行具有同样重要的意义。 52存款的定价521存款定价与银行经营目标银行的经营目标是追求盈利的增长。作用：利用存款定价可以稳定客户，保证存款规模的增加。但是，存款定价的变化不仅影响银行存贷利率差，而且会影响到顾客对存款余额和存款组合的决定，进而影响到银行利润。因此，存款定价要保护银行的盈利能力，而不能单纯地追求扩大市场份额。靠不合理的存款定价吸引存款而导致银行利润下降是不可取的。 存款定价与银行经营目标之间的关系如图51所示。 5.2.2成本加利润存款定价法 为吸收存款，银行向顾客提供更多的服务使顾客的收益增加，这就是银行提供存款服务的成本与向顾客收取费用之间的差额。这意味着存款服务必须有适当的定价，以弥补提供这种服务引起的成本。因此，存款定价以成本加利润的方式售出每单位存款的计划利润分配到银行存款的总支出每单位存款服务的经营支出决定。公式为：每单位存款服务的价格=每单位存款服务的经营支出+分配到银行存款的总支出+售出每单位存款的计划利润例如，某银行需筹资500万元，包括200万元的活期存款，20
