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1、北京对外投资律师：中国投资者境外投资的境内审批流程介绍来源：作者：北京对外投资律师更新时间：2011-12-3点击数：2269北京对外投资律师：中国投资者境外投资的境内审批流程介绍在以往的很长时间内，为了将外汇留在国内和防止国有资产在未受监督的情况下转移至海外，中国政府对中国投资者的海外投资进行了严格的控制。自从1978年实行“改革开放”政策以来，中国逐渐放松了对许多领域的控制，境外投资相关政策也逐步放宽。2001年中国加入世界贸易组织（“WTO”）后，全面推行“走出去”的政策，鼓励中国企业进行海外投资，进一步促使境外投资相关法律法规的变革。为了执行“走出去”的政策，中国政府采取了诸多措施，如
2、2006年实施“合格境内机构投资者”（“QDII”）制度、2007年设立中国主权投资基金中国投资有限责任公司等，并在很大程度上放松了对海外投资的控制，使得更多的中国投资者可以进行海外投资。随着中国民营企业的发展壮大，民营企业的海外投资需求日益增多，改变了原来海外投资以国有企业为主的局面，进一步促使中国政府放宽海外投资的审批。自2008年下半年开始波及全球的金融危机，美债危机及近期蔓延整个欧洲的欧债危机，为中国投资者参与国际并购提供了很多机会。纵观中国海外投资政策，是一个逐步放宽的过程，从之前的全面监管到目前的只审查行业及产业政策，而不再审核海外投资的商业或技术可行性，以及2009对海外投资资金
3、来源不再做前置审查，简化了审批流程与环节，并通过一些专门的制度（如前期报告制度、境外直接投资前期费用汇出规定等）的创设，为中国投资者海外投资事项提供了便利和有力支持。第一节 境内企业境外直接投资审批程序简述在通常情况下，中国企业投资者必须获得至少三个政府部门的登记或核准，分别是发展和改革委员会（“发改委”）、商务主管部门（“商务部”）、外汇管理部门（“外管局”）其职权和管理事项分别为：1、发改委，负责规划、监管和协调中国经济发展和行业政策，主管对外投资项目的立项审批；2、商务部，负责具体境外投资事项审批，并发放中国企业境外投资证书；3、外管局，负责对境外投资的外汇登记及备案。中国企业进行境外投
4、资需要经历的流程环节如下：首先，中国企业投资者需获得发改委对项目的核准。如果项目涉及能源开发或使用大量外汇，则需上报国家发改委核准。履行上述审批程序后，中国企业投资者还需获得商务部门的核准，取得中国企业境外投资证书；对于某些国家或行业的投资，还需获得商务部的核准。最后，中国企业投资者需到外管局办理外汇登记，以将外汇汇出中国。对于境外并购类项目，投资者需根据规定履行向商务部及外管局前期报告的义务。如果一切顺利，整个审批流程可能要花费数月的时间。第二节 具体审批流程及要点一、境外投资立项核准根据国家发展和改革委员会境外投资项目核准暂行管理办法的规定，境外投资项目应经国家发改委或其地方机构核准。在取
5、得发改委核准之前，中国投资者不得签署任何具有最终法律效力的文件。2011年，国家发改委下发了关于做好境外投资项目下放核准权限工作的通知，进一步简化审批流程并将审批权限下放至地方发改委。1、审批权限依照现行规定，根据投资项目和投资金额的不同，境外投资项目核准的主管机关为各级发展改革部门。具体权限划分如下：地方企业实施的中方投资额3亿美元以下的资源开发类、中方投资额1亿美元以下的非资源开发类境外投资项目（特殊项目除外），由省级发展改革部门核准；对中方投资额3000万美元以上至3亿美元以下的资源开发类、中方投资额1000万美元以上至1亿美元以下的非资源开发类境外投资项目，省级发展改革部门在下发核准文
6、件前，需报国家发展改革委登记，国家发展改革委将在收到核准文件的5个工作日内出具地方重大境外投资项目核准登记单。经登记的项目核准文件是办理相关手续和享受相关政策的依据。 中央管理企业实施的上述境外投资项目，由企业自主决策并报国家发展改革委备案。 中方投资额3亿美元及以上的资源开发类、中方投资额1亿美元及以上的非资源开发类境外投资项目，由国家发展改革委核准。 前往未建交、受国际制裁国家，或前往发生战争、动乱等国家和地区的投资项目，以及涉及基础电信运营、跨界水资源开发利用、大规模土地开发、干线电网、新闻传媒等特殊敏感行业的境外投资项目，不分限额，由省级发展改革部门或中央管理企业初审后报国家发展改革委
7、核准，或由国家发展改革委审核后报国务院核准。 2、项目信息报告 中国投资者在境外竞标或收购项目时，对于中方投资额1亿美元及以上的境外收购和竞标项目，应在投标或对外正式开展商务活动前，向国家发展改革委报送书面信息报告。国家发展改革委在收到书面信息报告之日起7个工作日内出具有关确认函件。 3、报批文件 （1）项目申请报告； （2）公司董事会决议或相关的出资决议； （3）证明中方及合作外方资产、经营和资信情况的文件； （4）银行出具的融资意向书； （5）以有价证券、实物、知识产权或技术、股权、债权等资产权益出资的，按资产权益的评估价值或公允价值核定出资额。应提交具备相应资质的会计师、资产评估机构等中
8、介机构出具的资产评估报告，或其他可证明有关资产权益价值的第三方文件； （6）投标、购并或合资合作项目，中外方签署的意向书或框架协议等文件； （7）境外竞标或收购项目，应报送信息报告，并附国家发展改革委出具的有关确认函件。 4、审批时限 国家发展改革委受理项目申请报告后，应自受理项目申请报告之日起20个工作日内完成对项目申请报告的核准或向国务院提出审核意见，如20个工作日不能作出核准决定或提出审核意见，由国家发展改革委负责人批准延长10个工作日，并将延长期限的理由告知项目申请人。 根据境外投资项目核准暂行管理办法的规定，地方各省级发展改革部门可依据办法的规定制定相应的核准管理办法，因此，各省级发
9、展改革委对于属于其管辖的境外投资项目的核准程序由其自行制订，各地的程序和审批时限等不完全相同。 二、企业境外投资证书审批 在取得发改委的核准后，中国投资者还应当取得企业境外投资证书。 2009年5月境外投资管理办法的生效，极大的简化了商务部和各省级商务主管部门对境外投资的审批，并减少了与其他政府部门之间的重复审批事项。除了部分大型和敏感项目的投资管辖权外，大部分项目的审批权都下放给了各地方商务部门。 1、审批权限 （1）第一类：商务部核准项目 1）在与我国未建交国家的境外投资； 2）特定国家或地区的境外投资（具体名单由商务部会同外交部等有关部门确定）； 3）中方投资额1亿美元及以上的境外投资；
10、 4）涉及多国（地区）利益的境外投资； 5）设立境外特殊目的公司。 （2）第二类：省级商务部门核准的项目 1）中方投资额1000万美元及以上、1亿美元以下的境外投资； 2）能源、矿产类境外投资； 3）需在国内招商的境外投资。 （3）第三类：不属于第一类和第二类的其他项目 央企在境外投资设立非金融企业、或通过合并或收购的方式收购境外非金融企业的所有权、管理权或其他权利的，由商务部核准；非央企的境外投资由省级商务主管部门核准。 商务部门在收到申请材料后，一般都会征询中国驻该国或地区的使领馆的意见，再决定是否批准申请。 获得商务部或省级商务主管部门核准后，中国投资者还必须在中国驻东道国或地区使领馆进
11、行登记，并向原审核部门报告所要求的境外投资的经营和数据信息。 商务部门的核准不适用于中国投资者通过已有的境外机构进行再投资的项目。在此类项目中，中国投资者或其投资的境外机构只需在完成相关法律程序一个月内将再投资相关情况在原核准的商务部门进行网上备案即可。 2、申请文件 （1）第一类和第二类项目需提交以下文件： 1）申请书，主要内容包括境外企业的名称、注册资本、投资金额、经营范围、经营期限、投资资金来源情况的说明、投资的具体内容、股权结构、投资环境分析评价以及对不涉及境外投资管理办法第九条所列情形的说明等； 2）企业营业执照复印件； 3）境外企业章程及相关协议或者合同； 4）国家有关部门的核准或
12、备案文件； 5）并购类境外投资须提交境外并购事项前期报告表； 6）主管部门要求的其他文件。 商务部境外投资管理办法规定投资者要提交“国家有关部门的核准或备案文件”，承认了其他监管机构事先核准的必要性。这样规定有利于分清各主管部门的职责，减少重复审批程序。 （2）第三类项目的审批 中央企业总部通过商务部“境外投资管理系统”按要求填写打印申请表，报商务部核准。地方企业通过商务部“境外投资管理系统”按要求填写打印申请表，报省级商务主管部门核准。 3、审批时限 省级商务主管部门按照商务部委托核准的权限，自受理申请之日起15个工作日内做出是否予以核准的决定； 需报商务部核准的，自省级商务主管部门受理之日
13、起10个工作日内进行初审，同意后上报商务部。商务部自受理申请之日起15个工作日内做出是否予以核准的决定。 三、外管局外汇登记 外管局自2009年1月起启动了全新电子平台处理所有境外投资事宜，所有与境外投资项目相关的外汇程序，包括批准、核准、登记和备案等均需通过该平台进行处理，投资者将获得IC卡外汇登记证（“IC卡”），取代之前使用的纸质证明。所有与投资者境外投资相关的批准和记录，都将被记录在投资者的IC卡上。 投资者可以使用自有外汇资金、符合规定的国内外汇贷款、人民币购汇或实物、无形资产及经外汇局核准的其他外汇资产来源等进行境外直接投资。境内机构境外直接投资所得利润也可留存境外用于其境外直接投
14、资。 境内机构在向所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记时，应说明其境外投资外汇资金来源情况；境内机构境外直接投资及其形成的资产、相关权益应当在外管局进行登记备案。 （一）境外投资外汇登记 1、管辖 （1）中方外汇投资不超过1000万美元的，由外管支局登记； （2）中方外汇投资超过1000万美元的，由外管支局受理并初审，报外管分局批准登记。 2、报批文件 （1）书面申请并填写境外直接投资外汇登记申请表； （2）外汇资金来源情况的说明材料； （3）境内机构有效的营业执照或注册登记证明及组织机构代码证； （4）境外直接投资主管部门对该项投资的核准文件或证书； （5）如果发生前期费用汇出的，提供相关说
15、明文件及汇出凭证； （6）外汇局要求的其他材料。 3、审批时限 现有规定并未明确外管局审批时限，根据各地外管局网站公布的信息显示，正常情况下，外管局受理申请材料后在20-25个工作日内核发外汇登记证。 （二）境外投资外汇登记的变更、备案及注销手续 境内投资者应在如下情况发生之日起60天内，持境外直接投资外汇登记证、境外直接投资主管部门的核准或者备案文件及相关真实性证明材料到所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记、变更或备案手续： 1、境内机构将其境外直接投资所得利润以及其所投资境外企业减资、转股、清算等所得资本项下外汇收入留存境外，用于设立、并购或参股未登记的境外企业的，应就上述直接投资活动办理境外直接投资外汇登记手续； 2、已登记境外企业发生名称、经营期限、合资合作伙伴及合资合作方式等基本信息变更，或发生增资、减资、股权转让或置换、合并或分立等情况，境内机构应就上述变更情况办理
