（税务规划）营业税基础知识

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1、营业税基础知识1、高校后勤机构提供给校内学生及校外人员的住宿服务免征营业税 A、对 B、错 答案：B2、文物保护单位举办文化活动销售的第一道门票收入免征营业税。 A、对B、错答案：B3、旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。 A、对 B、错 答案：A4、下列各项中，应计入营业税计税依据的有 A、修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款 B、清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款 C、建筑工程所使用的建筑材料价款D、通讯线路工程所使用的电缆、线等设备价款 答案：A

2、C5、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产需缴纳营业税的业务包括在境外组织旅客入境旅游。 A、对 B、错答案：B6、公路经营企业有偿转让高速公路收费权行为，不属于营业税征收范围，不征收营业税。 A、对 B、错 答案：7、集邮公司销售集邮商品应征收增值税。 A、对 B、错答案：8、在中华人民共和国境地提供（）的单位和个人适用于货物运输业营业税征收管理试行办法 A、内河货物运输 B、铁路货物运输 C、公路货物运输 D、海洋货物运输 答案：AC9、从事货物运输服务，纳税义务发生时间为该货物运到目的地的当天。 A、对B、错 答案：B10、根据营业税法规定，下列属于营业税应税收入

3、的有_。 A、工商企业外币业务产生的汇兑损益 B、金融机构业务之间业务往来取得的收入 C、出包方向承包人收取的承包费收入 D、客运飞机腹舱联运实际取得的收入 答案：D11、某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税。已知当期的营业成本为120000元，同行业的成本利润率为25，营业税适用税率为5，则该酒店当期应纳营业税为（）元。 A、7500.26B、7894.74 C、30000.35 D、6000.52答案：B12、铁路部门取得的行李保管费、贵宾室使用费应按服务业征收营业税 A、对B、错 答案：B13、下列业务不征营业税的是（）。 A、单位名称转让B、转让经济合同 C、

4、以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费 D、境外向境内转让无形资产 答案：B14、在营业税中，以营业收入减去一定的支出计算计税依据征收营业税的金融业务包括（） A、转贷外汇业务 B、金融经纪业务 C、金融商品转让业务 D、融资租赁业务 E、贷款 答案：ACD15、个人和非金融机构买卖基金单位的差价收入征收营业税。 （） A、对 B、错答案：B16、纳税人以1个月或1个季度为纳税期限的,自期满之日起（）日内申报纳税. A、7 B、10 C、15 D、5 答案：C17、采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。（） A、对 B、错答案：B18、下列业务不征营业税的是 A

5、、有偿转让经济合同 B、以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费 C、境外向境内使用单位有偿转让无形资产 D、单位名称有偿转让 答案：A19、外事服务单位为外国常驻机构、三资企业和其他企业提供人力资源服务，属于代理业。 A、对 B、错 答案：A20、营业税的征收范围是：在中华人民共和国境内提供应税劳务（不包含加工和修理修配）、转让无形资产和销售不动产。 A、对 B、错 答案：A21、服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，不包括其他委托房转付的就餐费用。 A、对 B、错 答案：A22、由主管部门统一缴纳营业税的单位包括（）。 A、基建临管线铁路营

6、运业务的纳税人为基建临管线管理机构 B、中央铁路营运业务的纳税人为铁道部 C、合资铁路营运业务的纳税人为合资铁路公司 D、地方铁路营运业务的纳税人为地方铁路管理机构 答案：ABCD23、我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在a国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。 A、93 B、21 C、75 D、45 答案：D24、对境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免征营业税。 A、对 B、错 答案：A25、某企业将其门面房出租给下岗职工张某开办了一个网吧和一小型餐馆。张某于2

7、004年7月1日办理了税务登记。当月网吧取得营业收入8000元，发生各项支出5600元，餐馆取得营业收入11400元，发生各项支出8400元。张某7月份应纳营业税税额（）元。 A、1600 B、570 C、2170 D、2278 答案：A26、对承储企业保管国家储备肉和储备糖取得的中央和地方财政补贴收入免征营业税。 A、对 B、错 答案：A27、按照金融保险业营业税的规定,下列业务一律按收入全额作为计税依据的有（）。 A、金融机构间拆借资金业务B、外汇转让业务 C、股票转让业务D、金融经纪业务 答案：A28、下列关于营业税的说法正确的是（）。 A、营业税主要是对商品流转额课税 B、表现为对一定

8、行业行为课税 C、其管辖区域只限境内 D、营业税主要是对非商品流转额课税 答案：ABC29、建安企业设备租赁收入应按“建筑业其他服务”税目征收营业税 A、对 B、错 答案：B30、下列行为不属于营业税建筑业税目征收范围的是（）。 A、代办电信工程业务 B、投资入股的自建建筑物C、对与建筑物相连的操作平台进行安装 D、管道煤气集资费业务 答案：B31、31、根据工程价款的结算方式不同，对建筑业的纳税义务发生时间营业税是如何规定的？ A、实行按工程形象进度划分不同阶段结算价款办法的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为各月份终了与发包单位已完工程价款结算的当天 B、实行其他结算方式的工程项目，其营业

9、税纳税义务发生时间为与发包单位结算工程价款的当天。 C、实行合同完成一次性结算价款办法的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天 D、实行旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算办法的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天 答案：ABCD32、按照现行营业税的有关规定，下列活动中，属于营业税征税范围的有（）。 A、境外保险机构为境内货物提供保险 B、以无形资产投资入股后转让权 C、某美籍华人将中国境内的一处房屋出售 D、境内保险机构为出口货物提供保险 答案：AC33、广告业、指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、

10、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项进行宣传和提供相关服务的业务。 A、对B、错 答案：A34、下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的有（） A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C、个人转让专利权的受让人 D、受托发放贷款的金融机构 答案：A35、承包工程及其劳务时间短，不能提供准确的成本费用凭证，不能计算应纳税所得额的，外国 A、20 B、30 C、10 D、15 答案：C36、个人无偿向他人赠与房屋（） A、按租赁业征税 B、视同转让无形资产 C、视同销售不动产征

11、税 D、不征营业税 答案：D37、营业额是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括（）。 A、基金 B、集资费 C、手续费D、代垫款项 答案：ABCD38、双方签订承包合同，出包方收取的承包费不征收营业税的条件是（）。 A、承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关的法律责任 B、承包方的经营收支实行独立的财务会计核算 C、出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础 D、承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算 答案：ABCD39、贺龙体育馆举办文艺演出活动，取得售票收入20万元，体育馆应纳营业税6000元 A、对B、错 答案：A40、

12、在中华人民共和国境内经国家社团主管部门批准成立的（）等非盈利性的社会团体在国家法规、政策许可的范围内，按照社团章程规定，收取的会费不征营业税。 A、联合会、商会 B、研究会、联谊会、促进会 C、基金会 D、协会、学会 答案：ABCD41、下列行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有（）。 A、甲企业将其原有名称有偿转让给乙企业 B、某画家将其作品原稿的财产权和著作权一起出售 C、甲企业以其一商标权投资入股 D、某电影公司将其拍摄一故事片的母片卖给乙公司 答案：D42、在中华人民共和国境内提供各种劳务的收入均应缴纳营业税。 A、对 B、错 答案：B43、某歌厅2008年12月收入为：门票收入

13、10万元，烟酒饮料销售收入15万元，鲜花销售收入1万元，台球销售收入4万元，该歌厅应纳营业纳（）万元。 A、5.4 B、6 C、5.2 D、5.8答案：A44、营业税法律、法规规定，某些行业以营业收入扣除某些费用后的余额作为计税依据，这是针对某些行业的特殊性而做出的特殊规定。营业额减除项目支付款项发生在境内的，营业额扣除项目凭证必须是（）。 A、支票 B、合法有效凭证 C、发票 D、收据 答案：BC45、对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入应并入营业额中征收营业税。 A、对 B、错 答案：A46、下列业务不征收或免征营业税的有（）。 A、存款和购入金融商品 B、金银业务收入和金银

14、政策性差价收入 C、金融机构销售支票等金融物品 D、金融机构出纳的长款收入 答案：ABD47、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 A、对B、错答案：A48、凡价外费用，无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算应纳税额。 A、对 B、错答案：A49、营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额50元。 A、对 B、错 答案：B50、纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。 A、对 B、错 答案：B51、纳税人兼营营业税不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额，未分别核算的，税务部门将（）税率。 A、平均适用B、从低适用 C、从高适用D、重新制定 答案：C52、下列不属于营业税应税劳务不征营业税的有（）。 A、文艺团体义演的门票收入 B、单位和个人提供的垃圾处置劳务C、生产企业转售的商标权取得的收入 D、个人按市场价格出租房屋的收入 答案：B53、营业税纳税人兼营纳税、减免税项目未单独核算的，应当（）。 A、一律免税。 B、一律不免税。 C、由主管