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1、广州市蓝舜税务师事务所有限公司GUANGZHOU LANSHUN REGISTERED TAX AGENT CO., LTD广州市2011年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（适用于查账征收的单位）报告文号：报告文号报备号：使用说明（阅后应删除）：1. 简版是在完整版基础上删除大部分中小企很小发生的事项文字说明后后形成的，仅起减少删除操作作用，一切应以原版为准。2. 强烈建议在十分熟悉完整版的基础上再使用简版。当需要补充部分简版内容时，可在完整更新所需内容，断开链接后复制到简版中。有限公司：我们接受委托涉税鉴证业务约定书编号：业务约定书号，对贵公司税款所属期间2011年1月1日至2011年1
2、2月31日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。贵公司的责任是设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整以确保贵公司编制的企业所得税纳税申报表符合中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，按照注册税务师管理暂行办法（国家税务总局第14号令）、国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知（国税发2009149号）、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）（国税发200710号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、
3、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。一、 企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：（一） 仅限于与企业所得税有关的内部控制及其有效性的审查：贵公司本纳税年度仅限于与企业所得税有关的内部控制情况如下：与企业所得税有关的内部控制制度项目名称相应的内部控制制度是否已建立相应的内部控制制度是否适用对内部控制进行符合性测试是否发现得到有效执行现有内部控制制度导致企业所得税的纳税申报产生重大错报风险的评估是否是否是否高低会计核算制度成本核算制度财务管理制度现金管理制度支票管理制度费用开支标准及审批制度发票管理制度产品销售及劳务提供制度存货采购、收发、保管制度固定资产管理制度内部审计
4、制度其他与企业所得税有关的内部控制制度（二） 内部证据和外部证据的相关性和可靠性的审查在审核过程中，为核实贵公司与企业所得税有关资料的正确性，我们通过询问、审阅、复查正本后复印等方式取得了我们认为必要的、有关企业所得税的内部证据和外部证据，主要包括以下方面：1、 主要证件：营业执照，国、地税税务登记证，增值税一般纳税人证书等；2、 内部证据：现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表等；3、 外部证据：纳税申报表、银行存款对账单、银行询证函、往来询证函、税款缴款书、新增固定资产发票等。经审查上述证据，未见异常。（三） 实施审核、验证、计算和进行职业推断的情况：在审查过程中，我们对贵公司的会计资料及
5、纳税申报资料进行了审核、验证、计算等职业推断，包括以下主要方面：1、 通过执行对应付账款等往来科目的余额钩稽核对、询问、函询等审核程序，审核贵公司是否存在无需支付的应付款项。2、 通过对存货进行计价测试或成本倒扎，审核贵公司是否存在变更成本核算方法的情况。3、 通过对营业收入、存货等科目的截止测试，审核贵公司是否存在跨期记录收入，跨期结转成本情况。4、 通过抽查贷款利息单、贷款合同、抵押清单等资料，审核贵公司是否存在高于银行同期利率的贷款情况，是否存在需资本化而未资本化的利息支出。5、 通过抽查土地使用证等相关无形资产产权证明，审核贵公司是否存在加速摊销无形资产情况。二、 鉴证结果报告在鉴证过
6、程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵公司提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：（无保留意见采用）：我们认为，本报告后附的企业所得税年度纳税申报表已经按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制，在所有重大方面真实地反映了贵公司本年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下：（保留意见采用）：（一） 除XX保留意见的事项外，我们认为，本报告后附的企业所得税年
7、度纳税申报表已经按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制，在所有重大方面真实地反映了贵公司本年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下：序号项 目金 额1利润总额0.002其中：营业收入0.003营业成本0.004加：纳税调整增加额0.005减：纳税调整减少额0.006加：境外应税所得弥补境内亏损0.007纳税调整后所得0.008减：弥补以前年度亏损0.009应纳税所得额0.0010适用税率25%11应纳所得税额0.0012减免所得税额0.0013抵免所得税额0.0014应纳税额0.0015加：境外所得应纳所得税额0.0016减：境外所得抵免所得税额0.0017
8、实际应纳所得税额0.0018减：本年累计实际已预缴的所得税额0.0019本年应补（退）的所得税额0.00具体纳税调整项目及说明详见企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明（二） 对保留意见审核事项的说明1、 说明内容2、附件资料：详见以下目录清单提示：上表“需附送”栏内己打“”、且“不需附送”栏内己打“”的，为必须填报的附件，其中没有发生申报内容的附表也应填“0”报送。序号附件资料名称需附送不需附送附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明1企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明2（1）汇总纳税总机构及二级分支机构的收入、成本和利润明细表 3（2）纳税调整项目审核确认明细表4（3）分支机构转
9、入可弥补亏损额明细表 5（4）总分机构分摊税款审核表 附件二：已经我们审查调整的贵公司2011年度企业所得税年度纳税申报表（A类主表及附表）6主表：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）7附表一（1）：收入明细表 8附表一（2）：金融企业收入明细表9附表一（3）：事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表10附表二（1）：成本费用明细表 11附表二（2）：金融企业成本费用明细表12附表二（3）：事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表13附表三：纳税调整项目明细表14附表四：企业所得税弥补亏损明细表15附表五：税收优惠明细表16附表六：境外所得税抵免计算明细表17附表七：以公允价
10、值计量资产纳税调整表18附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表19附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表20附表十：资产减值准备项目调整明细表21附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表22附表十二：企业所得税其他优惠明细表 23附表十三：职工教育经费支出跨年度纳税调整表 24附表十四：职工福利费支出纳税调整表 附件三：已经我们审查的贵公司企业年度关联业务往来报告表251.关联关系表262.关联交易汇总表273.购销表284.劳务表295.无形资产表306.固定资产表317.融通资金表328.对外投资情况表339.对外支付款项情况表附件四：贵公司编制的2011年度第四季度或十二月的中华人民共
11、和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）342011年度第四季度或十二月的企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）附件五：其它附表（一） 国、地税共用的其他附表351.增值税纳税情况审核表 362.增值税纳税情况审核附表（一般纳税人） 3.房地产开发企业年度申报补充表（1-5）373-1.房地产开发企业基本情况表383-2.房地产开发企业年度内销售未完工开发产品取得的收入纳税调整情况表393-3.房地产开发企业公共配套设施预提费用计算表每个设施填1份共0份403-4.房地产开发企业营业成本计算表每个项目（期）填1份共0份413-5.房地产开发企业所得税计算表4.减免税企业年度申报补充表
12、（1-14）424-1.农、林、牧、渔业项目说明及核算情况表 434-2.农产品初加工项目说明及核算情况表 444-3.国家重点扶持的公共基础设施项目经营情况及核算情况表 454-4.环境保护、节能节水项目情况及核算说明表 464-5.技术转让项目情况及核算说明表 474-6.资源综合利用说明及核算情况表 484-7.软件生产或集成电路设计企业获利年度及核算情况表494-8.证券投资基金免税收入情况及核算情况表504-9.小型微利企业情况表 514-10.固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表524-11.购置的环境保护专用设备情况表 534-12.购置的节能节水专用设备情况表 544-13.购置的安全生产等专用设备情况表 554-14.企业年度研究开发费用结构明细表 564-15.CDM项目减免情况表 574-16.动漫企业获利年度及减免情况表 584-17.节能服务公司合同能源管理项目情况及核算情况表 595. 出口货物退免税审核事项说明
