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1、税制教学大纲课程编号051311课程性质学科基础、选修学 时48学 分2适用专业电子商务、工商管理、国际经济与贸易、国际经济与贸易（国际商法方向）、农林经 济管理、市场营销、信息管理与信息系统 I 大纲文本一、课程内容（一）税制概论1.税制的概念2.税收制度与税法3.我国税收的立法原则4.我国现行税制体系（二）增值税1.增值税概述2.增值税的主要法律规定（三）消费税1.消费税概述2.消费税的主要法律规定（四）营业税1.营业税概述2.营业税的主要法律规定（五）关税1.关税概述2.关税的主要法律规定3.船舶吨位税（六）城市维护建设税和教育费附加1.城市维护建设税的主要法律规定2.城市维护建设税的改
2、革设想3.教育费附加（七） 企业所得税1.企业所得税概述2.企业所得税的主要法律规定（八） 外商投资企业和外国企业所得税1.外商投资企业和外国企业所得税概述2.外商投资企业和外国企业所得税的主要法律规定3.对在中国境内设立机构的外国企业的征税规定4.对在中国境内不设立机构的外国企业征税的规定（九） 个人所得税1.个人所得税概述2.个人所得税的主要法律规定3.个人所得税法的特点（十） 农业税1.农业税2.征收农业特产税的规定3.牧业税（十一） 财产税1.房产税2.契税3.车船使用税（十二） 资源税1.资源税概述2.资源税3.土地增值税4.城镇土地使用税（十三） 行为税1.印花税2.屠宰税3.筵席
3、税4.耕地占用税（十四） 税收征收管理制度1.税收征收管理制度概述2.税款征收3.税务检查4.法律责任5.税务代理6.税务行政复议7.税务行政诉讼二、课外作业 无三、实验 无四、实习 无五、课程设计 无六、教材及参考书建议选用的教材及主要参考书：教材：国家税收 主编 杨秀琴，中央广播电视大学出版社 2003参考书：税法 主编 严振生 中国政法大学出版社1999税法 财政部考试委员会办公室编（最新版）2004中国税制教程 杨秀莲主编 中国人民大学出版社2000税收解题技巧与练习 主编 刘同旭 上海财经大学出版社1999 II 大纲说明一、课程的目的与任务税制是高等学校财经类专业核心课程之一。是经
4、管院各专业的主要选修课之一。计划课时48课时。该课程系统、全面地介绍中国现行税制的体系结构，各个税种、税类的特点、特定作用及其相应的地位和基本内容，使学生从理论上弄清我国税收体系的结构原理，从业务上掌握现行税收法律制度，学会税额计算和申报缴纳的基本方法，为将来从事财会、经管工作，以及在校继续学习财务管理、财务会计等课程打好基础。本课程教学的任务是，使学生在学习本区课程的基础上，认清我国税收体系的现状及其发展趋势，税制设计的基本原理，熟练地掌握重点税种、税类的现行税收法律制度和税额计算方法，了解各税种、税类的基本内容及其特点，特殊的作用和相应的地位，以及它们之间的内在联系，使其将来能够胜任经管工
5、作。二、课程的具体要求（一）税制概论准确掌握税收制度、税制结构、税法、税收法律关系、税法结构、税制体系等概念；认识税制要素和税收法律关系的特征、要件、产生、变更和终止，以及税收法律关系的保护；积累一定的税制和税法知识，为学习以后各章打好基础。（二）增值税掌握增值税的概念和特点，了解其产生、发展过程，正确理解增值税的作用和地位，熟练掌握增值税的税收制度和业务操作规程。（三）消费税了解消费税的概念和特点，以及与增值税的关系，掌握消费税的主要税收制度，学会税额计算。（四）营业税了解我国现行营业税的概念、特点和作用，其及与增值税的关系，理解我国流转税结构的合理性，掌握营业税的主要税收制度，熟练掌握税额
6、计算和征收管理的主要方法。（五）关税了解我国关税的概念、特点和作用，理解我国的关税政策，掌握关税的主要税收制度，熟练掌握税额计算和征收管理的主要方法。（六）城市维护建设税和教育费附加了解我国现行城建税的概念、特点和作用，掌握城建税的主要税收制度，熟练掌握税额计算和征收管理的主要方法。（七）企业所得税了解我国现行企业所得税的概念、特点和作用，以及企业所得税在税制体系中的重要性，掌握企业所得税的主要税收制度，熟练掌握税额计算和征收管理的主要方法。（八）外商投资企业和外国企业所得税了解我国现行外商投资企业和外国企业所得税的概念、特点和立法精神，掌握外商投资企业和外国企业所得税的主要税收制度，熟练掌握
7、税额计算和征收管理的主要方法。（九）个人所得税解我国现行个人所得税的概念、特点和作用，理解我国个人所得税的重要性，掌握个人所得税的主要税收制度，熟练掌握各类所得税额计算和征收管理的主要方法。（十）农业税了解我国现行农业税的概念、特点和政策，掌握农业税（牧业税、农业特产税）的主要税收制度，熟练掌握税额计算和征收管理的主要方法。（十一）财产税了解我国现行财产税的概念、特点和作用，理解我国财产税类存在的必要性，掌握财产税的主要税收制度，熟练掌握税额计算和征收管理的主要方法。（十二）资源税了解我国现行资源税和对土地征税的概念、特点和作用，理解我国资源税类的重要性，掌握资源税类的主要税收制度，熟练掌握税
8、额计算和征收管理的主要方法。（十三）行为税了解我国现行行为税的概念、特点和作用，理解我国行为税的重要性，掌握各税的主要税收制度。（十四）税收征收管理制度了解我国现行税收征收管理制度的概念、特点和作用，理解我国税收征收管理制度的重要性，掌握税务行政复议和税务行政诉讼的主要内容。三、本课程着重讲解的内容（一）税制概论1.税制的概念2.税收制度与税法3.我国税收的立法原则4.我国现行税制体系（二）增值税1.增值税概述2.增值税的主要法律规定（三）消费税1.消费税概述2.消费税的主要法律规定（四）营业税1.营业税概述2.营业税的主要法律规定（五）关税1.关税概述2.关税的主要法律规定3.船舶吨位税（六
9、）城市维护建设税和教育费附加1.城市维护建设税的主要法律规定2.城市维护建设税的改革设想3.教育费附加（七）企业所得税1.企业所得税概述2.企业所得税的主要法律规定（八）外商投资企业和外国企业所得税1.外商投资企业和外国企业所得税概述2.外商投资企业和外国企业所得税的主要法律规定3.对在中国境内设立机构的外国企业的征税规定4.对在中国境内不设立机构的外国企业征税的规定（九）个人所得税1.个人所得税概述2.个人所得税的主要法律规定3.个人所得税法的特点（十）农业税1.农业税2.征收农业特产税的规定3.牧业税（十一）财产税1.房产税2.契税3.车船使用税（十二）资源税1.资源税概述2.资源税3.土
10、地增值税4.城镇土地使用税（十三）行为税1.印花税2.屠宰税3.筵席税4.耕地占用税（十四）税收征收管理制度1.税收征收管理制度概述2.税务管理3.税款征收4.税务检查5.法律责任7.税务行政复议8.税务行政诉讼四、本课程与其他课程的联系与分工学习本课程需要预先掌握以下相关知识：政治经济学、财政学、税收概论等。税制的后续课程主要有：财务管理、财务会计、税务管理、纳税检查、税收筹划、国际税收、外国税制等。本课程是管理类专业的专业基础课，学习本课程必须了解有关经济学、财政学的基本知识和原理，熟悉西方经济学的基本理论，并把这些基础知识和理论在税收领域加以运用，故本课程与经济学、财政学各有分工并以它们
11、为基础。五、课外作业的要求 无六、实习要求 无七、实验要求 无 八、课程设计的要求 无九、课程学时分配表内 容课堂讲授课堂习作实验实习上机其它教学环节小计（一） 税制概论4学时4学时（二） 增值税8学时8学时（三） 消费税4学时4学时（四） 营业税2学时2学时（五） 关税2学时2学时（六） 城市维护建设税和教育费附加1学时1学时（七） 企业所得税6学时6学时（八） 外商投资企业和外国企业所得税4学时4学时（九） 个人所得税4学时4学时（十） 农业税2学时2学时（十一） 财产税2学时2学时（十二） 资源税3学时3学时（十三） 行为税4学时4学时（十四） 税收征收管理制度2学时2学时总 计48学时48学时十、本大纲主要起草人、审阅人主要起草人：潘家坪 审 阅 人：沈文星 5
