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1、税收理论与实务复习资料 第一部分 使用教材及考试题型1.使用教材：税收理论与实务（第二版）西南财经大学出版社出版，主编：郑劬 ，2013年8月第2版， 2013年8月第1次印刷。2.考试题型：（1）纸质考试：单项选择题（共20分）；多项选择题（共10分）；判断题（共20分）；简答题（共20分）；计算题（共30分）（2）网考：单项选择题(共20题,共40分)；多项选择题(共10题,共30分)；判断题(共15题,共30分)3.考试成绩：考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。4.考试方式：闭卷考试、网考第二部分 重点内容本学期税收理论与实务期末考试形式为闭卷笔试及网考两种
2、形式。纸质考试税收理论与实务期末考试题型有单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、计算题；网考税收理论与实务期末考试题型有单项选择题、多项选择题、判断题。有关期末复习综合练习如下。一、单项选择题 1税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。 A纳税义务人 B征税对象 C税目 D税率2税收权利主体是( )。 A税务机关 B纳税义务人 C征纳税双方 D税务总局3下列不属于流转税类的是( )。 A印花税 B增值税 C营业税 D消费税4税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。 A是不对等的 B是对等的 C保护征税一方 D保护纳税一方5下列税种中属于从量税的是( )。A企业所得税 B
3、增值税 C营业税 D资源税6下列税种中属于价外税的是( )。A资源税 B增值税 C营业税 D消费税7我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。A纳税义务人、税率、纳税期限 B纳税义务人、税率、违章处理C纳税义务人、税目、减免税 D纳税义务人、税率、征税对象8下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。A纳税期限 B减税免税 C税率 D纳税环节9在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。A量力负担 B属人 C属地 D属人属地10土地增值税的税率属于( )。A全额累进税率 B超额累进税率C定额税率 D超率累进税率11某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税
4、人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。 A13 600元 B13 89060元 C15 01132元 D15 30192元12某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成品利润率为8，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增税销项税的依据为( )。有同类价的按同类价,无同类价的,按组价 A18万元 B1944万元 C198万元 D27万元13某农机生产企业(一般纳税人)2004年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得
5、现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得已经认证的防伪税控系统 增值税专用发票注明的销售额为80万元，则该企业本月应缴纳增值税( )万元。A1435 B1458 C1755 D229514某商家采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为( )元。 A61 02564 B65 38462 C73 500 D76 50015企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。 A外购的小汽车用于个人消费 B外购的床单用于职工福利C外购的礼品无偿赠送给客户 D外购的粮食分给职工个人 16下列混合销售行为
6、，应征增值税不征营业税的是( )。 A饭店提供餐饮服务并销售酒水 B电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D家具城销售家具并为顾客有偿送货 17一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( )。 A装卸费 B保险费 c建设基金 D保管费 18下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )。 A某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B某商店为厂家代销服装 C某运输企业外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 19纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。
7、 A收到第一笔货款的当天 B收到最后一笔货款的当天 C发出商品的当天 D合同约定的收款日期的当天 20下列使用13税率的项目有( )。 A销售农机整机 B销售农机零件 C加工农机的加工费收入D加工农机零件的加工费收入21下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。 A高尔夫球及球具 B酒精 C卷烟 D化妆品 22下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( )。 A用外购已税酒精继续加工成粮食白酒 B用自制的酒精继续加工成粮食白酒 C某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资 D委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒 23下应税消费品中，适用单一定额税率的有( )。 A粮食白酒 B酒精 C黄酒
8、 D卷烟 24根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。 A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 B汽车厂用于管理本部门的自产汽车 C日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 25下列情况应征消费税的有( )。 A药厂外购已税酒精配制成含酒精的药膏后销售 B商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售 C收回后的委托加工实木地板用于职工福利 D收回后的委托加工粮食白酒直接销售26、受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（ ）。A、委托方交付原材料时 B、委托方支付加工费时C、受托方加工完毕交货时 D、委托方加工收回的应税消费品入
9、库时27、应税消费品的全国平均成本利润率由（ ）确定。A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级国家税务局28、金银首饰的消费税税率为（ ）。A、5% B、10% C、15% D、17%29、按现行消费税规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ ）。A、用于广告宣传的自产样品白酒 B、用于本企业招待所的自产卷烟C、委托加工收回后直接销售的人参酒 D、抵偿债务的自产汽车轮胎30、某化妆品厂为增值税一般纳税人，在商场设一非独立核算的销售柜台，2006年5月该厂将生产的一批香水、烟脂交销售柜台，计价160万元。销售柜台将其零售，取得含税销售额177.22万元。，该项业务应缴纳的消费税额为（
10、）。A、45.44万元 B、46万元 C、45.13万元. D、47.72万元31营业税的特点是( )。 A以对非商品销售额征税为主 B实行价外计税 C按行业大类设计税目税率 D计算简便，征收成本较低32下列应在我国缴纳营业税的有( )。 A境外外国公司转让给境内某合资企业一项专利权 B境内某公司销售位于境外的房地产 C境内远洋运输公司在境内载运货物出境 D境外外国公司为境内某企业提供修理修配劳务 33下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有( )。 A商店销售空调并负责安装 B装修公司装修房屋并销售装饰材料 C彩电生产企业销售彩电并负责运输 D邮局提供邮政服务并销售集邮商品 34下列各项中
11、，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是( )。 A广告的播映 B出租文化场所 C以租赁方式为体育比赛提供场所 D动物园销售门票的业务 35下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是( )。 A出租电影拷贝 B转让著作权 C以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为 D土地租赁 36使用3税率的税目有( )。 A服务业 B金融保险业 C文化体育业 D销售不动产 37下列关于不同行业营业额的表述中，不正确的有( )。 A纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价 外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额 B纳税人将建筑工程
12、分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其 支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 C融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租 方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额 D外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额 382013某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费收取手续费等收入14万元。2012年第三季度该商业银行应纳营业税 ( )万元。 A24.85 B24.95 C63.7 D63.95 39某歌星租用大华体育馆举办个人歌唱会，每场租金30 000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600 000元，按票款收入的2向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3，体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税税额为( )元。 A15 300 B14 940 C18 000 D17 640 40某运输公司3月份取得营业收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。 A3 B12 C15 D1841下列行为中，不缴纳城建税的有
