（税务规划）消费税习题

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1、消费税习题一 单项选择1、下列消费品中应纳消费税的有( )。A.鞭炮 B.计算机C.移动电话 D.载货汽车2、纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款的，则确定消费税计税依据的公式为：应税消费品的销售额( )。A.含增值税的销售额(1增值税税率或征收率)B.含增值税的销售额(1增值税税率或征收率)C.含增值税的销售额(1消费税税率)D.含增值税的销售额(1消费税税率)3、消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起( )日内申报纳税。A.5 B.7 C.10 D.154、委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，

2、按照组成计税价格计算纳税，其计税价格( )。A.(材料成本加工费)(1消费税税率)B.(材料成本加工费)(1消费税税率)C.(材料成本加工费)(1增值税税率或征收率)D.(材料成本加工费)(1增值税税率或征收率)5、应税金银首饰的消费税的纳税环节在( )环节。A.生产 B.加工C.批发 D.零售6、纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )。A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天7、委托加工应税消费品是指( )。A.受托方先将原材料卖给委托方， 然后再接受加工的应税消 费

3、品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料， 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品8、纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收的，海关确定组成的计税价格( )A.(关税完税价格关税)(1消费税税率)B.(关税完税价格关税)(1消费税税率)C.(关税完税价格关税)(1消费税税率)D.(关税完税价格关税)(1消费税税率)9、纳税人将两种以上不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，其税率( )。A.从低适用税率 B.从高适用税率C.适用平均税率 D.分别适用各自的适用税率10消费税的纳税地点原则上按纳税人(

4、)确定。A.经营地 B.核算地C.起运地 D.所在地 二 多项选择1、下列白酒中，应按粮食白酒适用税率缴纳消费税的有( )。A.以外购的不同品种白酒勾兑的白酒B.外购两种以上酒精生产的白酒C.用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒D.用粮食和薯类以外的其他原料混合生产的白酒E.用粮食白酒加浆降度后生产的白酒2、实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有( )。 A.啤酒 B.白酒 C.汽油 D.黄酒 E.柴油 F.摩托车3、纳税人用于( )等方面的应税消费品，应视同销售， 缴纳消费税。A.在建工程 B.馈赠、赞助、广告、样品C.职工福利、奖励 D.连续生产应税消费品E.对外投资4、应税消费品的

5、纳税环节有( )。A.生产环节 B.委托加工环节C.批发环节 D.进口环节E.零售环节5、下列汽车应纳消费税的有( )。A.小轿车 B.越野车C.箱式货车 D.22座以下小客车E.23座以上小客车6、下列消费品应征消费税的有( )。A.烟丝 B.酒精C.彩电 D.冰箱E.护肤护发品7、同时具备以下( )三个条件的为金银首饰消费税的纳税人。A.经营范围为金银首饰B.发生零售(包括视同零售)金银首饰的行为C.经批准经营金银首饰批发的单位进口金银首饰D.委托加工金银首饰E.行为发生在我国境内8、以下业务视同零售金银首饰的有( )。A.为经营单位(经中国人民银行批准生产、加工、批发零售金银首饰的单位，

6、下同)以外的单位和个人加工金银首饰B.经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、集资、样品C.批准经营金银首饰零售的单位将金银首饰销售给经营单位D.批准经营金银首饰批发的单位将金银首饰销售给经营单位E.金银首饰的以旧换新业务9、纳税人外购以下( )已税消费品生产应税消费品， 可从应纳税额中扣除当期生产领用的外购应税消费品的已纳税额。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税酒和酒精生产的酒C.外购已税金银首饰生产的金银首饰D.外购已税摩托车生产的摩托车E.外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火10、下列表述符合消费税纳税地点规定的有( )。A.纳税人销售自产应税消费品， 应当向纳税人核算地主管税务机关申

7、报纳税B.委托加工应税消费品， 应当向委托方所在地主管税务机关申报纳税C.进口的应税消费品， 由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的， 总机构与分支机构应分别在机构所在地主管税务机关申报纳税E.纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的， 应在总机构所在地主管税务机关申报纳税三 判断题1、消费税实行从量定额征收。 ( )2、所有的汽车都要征收消费税。 ( )3、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送环节，依法缴纳消费税。 ( )4、缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。 ( )5、将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

8、。 ( )6、金银首饰在生产环节征收消费税。 ( )7、委托加工应税消费品，由受托方于委托方提货时代收代缴消费税。 ( )8、纳税人使用与消费税规定的计量单位不同时，按纳税人经质量监督部门确定的标准换算。 ( )9、纳税人外购已税消费品生产应税消费品的，不得扣除外购已税消费品的已纳税款。 ( )10、纳税人以以旧换新方式销售金银首饰， 按其实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据。 ( ) 四 计算题1、某石油化工厂是增值税一般纳税人，1998年9月份， 生产销售汽油1000吨，单价2500元/吨；销售柴油500吨，单价2000元/吨；本厂用30吨柴油换20吨大米用于职工福利；本月购进原料收到

9、增值税专用发票注明税金为500,000元(已入库)； 计算本月该厂应纳增值税、消费税税额。(计量单位换算标准:汽油1吨=1388升；柴油：1吨=1176升；柴油生产成本为1500元/吨)。2、某日用化工厂是小规模纳税人，1999年5 月份销售自产护肤护发品取得价款19,080元(含增值税)， 请计算本月该日用化工厂应纳增值税、消费税税额。3、某酒厂是增值税一般纳税人，用外购已税粮食白酒勾兑生产各种新品种粮食白酒,本月初库存的外购白酒买价120,000元，本月购进白酒买价为70,000元(取得增值税专用发票注明税金11,900元，货已入库)，月末库存外购白酒90,000元， 该厂当月生产白酒的不

10、含税销售额为150,000元，请计算该厂本月应纳增值税、消费税税额。4、某轿车厂是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务：销售轿车92辆，销售单价10万元/辆(不含税)，款已收；本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本价转帐；管理部门将已使用年的3辆旧轿车售出，共取得价款12.48万元；购进汽车配件一批，取得增值税专用发票注明税金150万元，货已入库，款未付；请计算该厂本月应纳增值税、消费税税额。5、某摩托车改装厂增值税一般纳税人，用二轮摩托车改装生产三轮摩托车，本月发生以下经济业务：月初库存二轮摩托车10辆，单价5,600元， 月末库存二轮摩托车20辆，

11、单价5,100元；本月购进二轮摩托车50辆，单价5,000元(不含税)， 取得增值税专用发票，货已入库，款已支付；本月销售二轮摩托车10辆，销售单价6,000元(不含增值税)； 本月销售三轮摩托车30辆，销售单价10,000元( 不含增值税税)；本月购进摩托车配件一批，价款70,000元，取得增值税专用发票注明税金为11,900元，货已验收入库，货款已支付；向见义勇为基金会捐赠2辆三轮摩托车,按成本价7,000元/辆转帐； 计算本月应纳增值税、消费税税额。6、某啤酒厂小规模纳税人，1999年3月发生以下经济业务：销售自产啤酒10吨，销售单价为1,060元/吨(含税)；随同白酒销售出租包装桶50

12、个，收取押金100元/个，租金20元/个，租期为一个月；收回啤酒桶30个,退回押金；确认逾期未收回啤酒桶15个；请计算该厂本月应缴纳的增值税、消费税。7、某机电设备进出口公司1996年2月从国外进口小轿车一批，3月18到达口岸，该公司报关并办理纳税申报手续，进口小轿车关税完税价格、关税等有关资料如下： 规 格数量完税价格关税1.汽缸容量2200毫升的小轿车20150,000150,000 2.汽缸容量1000毫升的小轿车10070,000 70.0003.汽缸容量2400毫升的越野车50130,000130,0004.汽缸容量2000毫升的越野车10060,00060,000 请计算该公司应纳

13、进口环节消费税、增值税。8、某轮胎厂是增值税一般纳税人，7 月份销售各种汽车轮胎取得收入55万元(不含增值税)，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎价值20万元，门市部当月将其销售出去取得含增值税收入35.1万元，上月留抵增值税进项税额12万元，请计算本月该厂已纳增值税、消费税税额。9、某金店是增值税一般纳税人，经过人民银行批准为经营金银首饰零售业务、加工金银首饰的单位，已办理消费税纳税人认定，本月发生以下经济业务(以下收入、价值均含增值税)：销售金银首饰取得收入58.5万元；取得代料加工加工费收入2.34万元；采取以旧换新方式取得收入3.51万元( 其中：收回旧金银首饰价值9.36万元，销售

14、新金银首饰价值12.87万元)本月购进金银首饰取得增值税发票注明税金10万元；请计算该金店本月应纳增值税、消费税税额。10、某工艺厂是增值税一般纳税人， 是经人民银行总行批准经营经营首饰的生产、批发、加工、零售单位；已办理消费税纳税人认定，本月发生以下经济业务(以下收入、价值均不含增值税)：销售给经营金银首饰单位(取得“两证”)金银首饰2万克， 取得收入230万元；销售给个人金银首饰3千克，取得收入36万元；将300克金银首饰用于广告，按88元/克成本价转帐;购进原料取得增值税专用发票注明税额50万元。请计算该厂本月应纳增值税、消费税税额。 五 综合题1、某化妆品厂是增值税一般纳税人，主要生产香水和花露水两种产品，1999年1月份会计核算资料如下： 根据本月销售汇总表: 数量单位：箱；金额单位：元品种产量单位成本销售数量销售单价销售总值 香水1000040.00800060.00480000.00 花露水300010.001500012.00180000.00合计660000.00会计分录：借：银行存款 772,200.00贷：产品销售收入 660,000.00贷：应交税金-应交增值税(销项税额) 112,200.00向社会福利院捐赠花露水100箱，会计分录：借：营业外支出 1,000.0