固定资产管理办法

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1、固定资产管理办法第一章 总则第一条 为加强集团公司固定资产管理，保证固定资产的安全与完整，完善固定资产有关手续，结合实际情况，特制订本办法。第二条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用年限在两年（含）以上、能够独立为企业提供经济利益的有形资产，包括房屋及建筑物、办公家具、运输设备、电子设备和办公设备等项目。以下情况不作为固定资产核算： 1金额低于2000元的，不做固定资产核算； 2使用年限较短、容易损坏的工器具、备品、备件等不做固定资产核算。第三条 公司的固定资产的管理，实行“三方共管”的管理方法，即资产管理部门、资产监督部门、资产使用部门，共同负责并对所管的固定资

2、产进行定期检查。第四条 资产监督部门为财务部，其职责是： 1.负责建立和健全公司固定资产管理制度，对有关资产手续是否合规、完善进行监督。2.定期与管理部门、使用部门对资产进行盘点检查。 3.负责固定资产的账务核算工作，并填报规定的报表。 4.配合管理部门、使用部门做好重要固定资产保险等事宜。第五条 资产管理部门为行政部，其职责是： 1.负责公司固定资产的登记事宜，如登记、编号等，并建立公司固定资产卡片按部门进行固定资产登记，并及时对固定资产卡片进行更新及维护。 2.负责对资产的安全进行管理，如参加保险、配置灭火器材等。 3.负责对固定资产日常的维护、维修管理和使用情况的检查和指导。4.负责对管

3、理的固定资产组织实施盘点工作。5.负责固定资产采购的具体实施工作。 第六条 资产使用部门其职责是： 1.对所使用的资产进行妥善保管，履行资产保管的相关义务，保证资产的安全与完整。 2.按有关专用操作规程和使用方法妥善、合规使用资产，并妥善保养，避免损坏和违规操作。 3.负责对定期需要和临时需要的维修的资产向综合管理部报告，确保资产能够得到及时的保养和维修，以便让资产达到最佳状态。第二章 购置第七条 固定资产应依照公司全面预算进行购置：1.全面预算内购买固定资产，合同金额在50万元（含）以内的，由总裁审批；超过50万的由董事会批准；2.预算外购置固定资产，报董事会批准后方可购置；100万元以上的

4、报股东会批准后方可购置。3.具体程序：50万元（含）以内的资产采购，由采购部门根据公司及所属单位全面预算中关于固定资产购置预算以及工作计划安排，填写固定资产采购申请单，内容包括：此项资产预算情况、购买该资产的询价、比价情况（最少三家）、方案对比以及采购意见，并附拟签订合同，经公司及所属单位相关部门会签后，报总裁批准购置。预算内50万元以上或预算外的采购,比照上述要求，根据审批程序审批后购置。4.简易程序：对于预算内的小型固定资产、办公用品和低值易耗品的购置（价格低于1万元以下），在符合全面预算和公司定额的情况下实施简单程序，可以不进行比价、方案对比程序，所有资产购置均需填写固定资产采购申请单，

5、并经公司资产使用部门、管理部门与财务部门会签，报总裁批准后，方可购置；5.能调配、改造的，应先做相关调配、改造处理，不再新购，以节约费用与资金。第八条 不论何种购置，采购部门都应恪尽职守，且应对所采购的资产合乎使用要求、达到规定使用状态、质量合格、无遗留问题等负责。第九条 不论何种购置，必须经过相关验收，验收时需填写固定资产验收单，且验收人不能与采购实施部门为同一部门。验收人应对采购经办人所采购或负责的资产的质量、使用性能、数量等进行鉴定验收。验收单为财务部付款的重要依据，财务部依验收合格单及合同相应条款支付款项。小型资产如低值易耗品验收、办公用品可实施简单程序。第十条 采购部门经办人在事项办

6、理完毕后，应当及时索取有关票据及其它相关资料，如购货发票，大型资产的附带资料如产品说明书、使用说明、用户手册、设备安装要求、保修单等有关文件也应随货物同时接收，并及时持费用报销项目用款单（支票、汇款）、发票、合同协议、固定资产验收单、以及固定资产采购申请单财务部报账。第三章 使用与日常管理第十一条 各使用部门对使用的固定资产数量、附件、使用和维修状况、安全状况等负全部责任，未经资产管理部门批准，不得擅自调配、挪用、调离、转借他人、自行拆卸、维修和改变其原有面貌。管理部门和监督部门应对使用部门的资产定期进行检查与指导。第十二条 离职人员在办理离职手续时，所使用的固定资产一律退还，其所在部门负责人

7、应负责检查退还资产的配置、配件是否完整，如有遗失、人为损坏或配置、配件缺失，离职人员应赔偿。如离职人员未退还全部固定资产便办理了离职手续，其责任由资产使用部门负责人承担。第十三条 为了便于管理，资产管理部门对固定资产进行统一编号，编号应易于理解、辨认、记忆。具体编码规则由资产管理部门另行制定。确定每一固定资产的归属和编码后，应对每一资产放置标签、牌，标签、牌应统一设计和制作，并放置或粘贴在每一资产的易于察看的地方。第十四条 资产使用部门负责人为本部门资产责任人，应做好资产的平日使用、保养、维护修缮工作，经常就资产使用状况和效能利用情况进行检查。一方面要合理使用资产，提高资产利用效率，另一方面要

8、注重平时的保养、维护和修理，以提高资产的长期效能。使用讲求合理、合规、妥善使用，保养、维修讲求及时、预防、有效。第十五条 对于固定资产的保养、维修应有计划地进行，中小修理按年度预算执行，大修理或改造应事先提出申请，编制专项预算，填写“固定资产请修单”经过审批后方可施工，修理工程完毕的，应由相应验收部门验收，填写固定资产验收单。第十六条 固定资产的清点应由监督部门、管理部门、使用部门组成清点小组定期进行，每年至少一次，以保证账卡、账实一致。每次清点后5日内，由资产监督部门即财务部门负责撰写资产清查报告；对盘盈、盘亏、报废必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算前处理完毕，财务部进行相应账务处理。

9、第十七条 固定资产报废须由固定资产管理部门会同使用部门对造成报废的原因进行分析，提出申请，报经公司经理会议批准后方可执行。对由于使用不当造成报废的，应由责任人承担相应的赔付责任。需提前报废的固定资产，单位价值（原值）在1万元（含）以下的由财务部报总裁批准，1万元以上的由财务部报总裁办公会审批，处置固定资产由公司报董事会审批。第十八条 固定资产的盘亏、转出、报废的清理，均要由资产管理部门根据相关规定进行报批方可核销，成为事实损失的，不论该项资产是否计提了资产减值准备，也不论该项资产是否提足了资产减值准备，企业都应当按照资产减值管理办法的有关规定进行相关资产损失的处置和相关资产减值准备的财务核销。

10、第四章 账务核算第十九条 预算内财务部根据费用报销项目用款单（支票、汇款）以及固定资产采购申请单、采购合同、固定资产验收单、购货发票进行款项支付和账务处理。预算外购置固定资产需报董事会批准方可购置。公司财务部在审核后，凡属于手续齐备、签章齐全、经过批准、经过验收合格、决算，票据合法合规的，均应及时给予账务处理。准确将该资产计入相应资产科目。第五章 附 则第二十条 无形资产相关支出参照固定资产管理办法执行。第二十一条 本制度由行政部会同财务部负责组织制订、修改和解释，董事会审议通过之日起实行。附件：1、固定资产采购申请单2、固定资产验收单3、费用报销项目用款单（支票、汇款）附件1.固 定 资 产

11、 采 购 申 请 单填制日期： 年 月 日 编号：固定资产名称（可附清单）使用部门拟购期间规格型号有无预算预算内 预算外请购数量预估金额财产用途比价情况（可另附件）请购意向或方案（可另附件）采购部门预算员采购部门负责人技术人员意见复核人意见财务负责人意见分管领导意见总裁意见经办人：附件2.固 定 资 产 验 收 单填制日期： 年 月 日 编号：固定资产名称（可附清单）使用部门厂商名称规格型号品 牌计量单位请购数量实收数量请购单号发票号码方 式外购 租赁 外借归还 其他：财产用途验收记录结论合格 不合格 备注或附件使用部门签署意见技术人员签署意见管理部门签署意见财务部门签署意见经办人： 附件3.费用报销项目用款单（支票、汇款）申请部门：附单据张数：申请人合同名称部门预算员合同总价部门负责人收款或汇入单位部门分管领导已付金额行政部经理汇入行名称行政分管领导帐号财务部经理摘要：财务总监总裁董事长出纳大写：小写：领款人 10 / 10