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1、如何在HIS系统下完善医院住院业务收入内部控制制度_财务管理论文-毕业论文作者：网络收集下载前请注意：1：本文档是版权归原作者所有，下载之前请确认。2：如果不晓得侵犯了你的利益，请立刻告知，我将立刻做出处理3：可以淘宝交易，七折时间：2010-06-10 21:41:29近年来，HIS系统已在各类医院得到广泛应用，为医院控制医疗费用发挥着越来越重要的作用，受到医院管理人员的青睐。在HIS系统中，建立授权管理程序是医院住院收入控制的基础，完善住院收费处内部控制程序是住院收入控制的重点，加强财务和内部审计部门的事后监督则是收入控制的关键环节，同时注意加强各种内部控制措施之间的互相衔接，互相制约，形
2、成全程、全方位立体防护网络，可以有效保障住院收入的安全完整。 一、HIS系统授权管理程序是住院收入控制的基础 按照“不相容职务分离控制”要求，计算机中心负责建立、完善HIS系统权限管理子系统，各类人员的权限由系统管理员统一管理，未经授权任何人不得接触该系统；收费项目增减与价格调整、病区医嘱执行、住院记账与退费、现金收款与统计报表等权限分别由不同科室、人员负责，不同类别人员的权限各不相同，从而形成不同部门和不同岗位之间的相互牵制；严格各类人员登录、退出HIS系统的管理程序，操作人员离岗应随时退出程序，离职人员应及时注销其操作权限，防止不法人员利用他人登录号进行违规操作。 二、完善住院收费处内部控
3、制是收入控制的重点 建立健全住院收费处内部控制制度是住院收费管理的重点，需要把握好以下环节： （一）严格现金收支管理 1.由专人负责现金收支。从现金的收入、结算退款，到解缴银行均由专人管理，其他人员不得接触现金，这样既可以最大限度减少接触现金人员范围，又可明确现金的责任界限，防止多人经手现金，责任不明现象。集中管理现金是住院收入管理安全有效的方法之一。 2.报表与现金岗位职责分开。将现金收支与日报表岗位分离，可以起到互相制约作用，有效防止现金舞弊。 3.日清日结。收款员每天下班前将现金缴存银行，现金缴款单与每日报表逐日报送财务部门审核。 4.定期轮岗制度。现金与报表岗位必须定期轮流，轮岗时要办
4、理全面交接手续，周转金、票据、印章等一并交接。 (二)规范日常记账行为 医疗收费价格应由医院物价部门统一在HIS系统中设定，药品价格则由药剂部门按照政策核定，住院记账人员只能按照HIS系统中的价格执行医嘱、记账，不得增减、更改或套用其他项目收费，做到应收尽收。 许多医院将日常治疗记账收费权限下放到病区，由医护人员执行医嘱时直接记账收费，因此住院记账部门应当对病区收费情况进行复核。每天给患者打印“日清单”，让患者参与监督，能够及时发现错误，同时取得患者的信任。 (三)完善退费内部牵制制度。 完善记账处与病区医护人员、药房和医技科室之间相互牵制制度。已经确认的收费项目，如发生一般的退费，必须提供收
5、费的相关证明和书面凭证，详细说明退费原因、项目和金额，得到相关科室、人员的反向确认方可办理；对大额退费则实行授权审批制度，规定各级人员审批退费额度权限，超过限额的须经上级人员审批，防止化整为零的分解退费行为，这样可有效堵塞漏洞，避免形形色色违规退费现象的发生；医院要建立减免、助困等授权审批制度，住院记账处只能按照具备审批权限者批准后的标准执行，不得擅自扩大范围或提高标准；在HIS系统中长期保存退费、减免的操作日志以备审核。 （四）强化患者欠费管理 公立医院应当发扬人道主义精神，把抢救患者的生命放在首位，但在现行医院补偿机制下，医院的经济利益必须依法得到维护。为防止恶意欠费现象，在不影响病人正常
6、治疗的前提下，医院应在HIS系统中针对各类不同病人分别设置最高欠费限额，如果超过限额，记账人员应及时通知病人缴费，若未按时缴费，则应限制或暂停其记账，临床和医技科室应坚持先记账后治疗、检查的原则；对死亡病人，应结算费用后方可予以办理相关手续，因为死亡病人欠费居医院各类欠费、逃费中首位，而且一旦产生欠费往往很难追回，给医院带来经济损失；确实无法收回的欠费，应履行必要的审批程序后核销；建立经济责任考核制度，把欠费纳入经济考核指标中，可增强相关科室的责任意识，促使大家共同努力控制欠费。 !（五）加强收费人员职业道德教育和技能培训，进行经济背景调查 首先，严把收费人员进入关，对收费人员进行经济背景调查
7、。那些曾经出现过经济问题、道德修养水平不高、个人或家庭面临经济压力的人员不适合从事收费岗位工作，已在岗的应及时调离，不能及时调整的则应加强防范措施其次，教育收费人员树立正确的价值观和良好的职业道德，增强自身“免疫力”，经得起金钱的考验。第三，加强收费人员岗位技能培训，提高服务技能和效率。 （六）坚持住院收费处内部抽查制度 主要检查住院收费处内部控制措施是否得到有效落实。可以组织互相检查，也可以指派专人抽查。住院收费处内部的抽查是一种自律性的、日常性的检查，是“事中”的监督，可以及时、有效发现收入管理中存在的缺陷，是其他检查所无法替代的，必须长期坚持。 三、加强财务部门的监督是关键 财务部门应设
8、置专职的稽核人员以加强对住院收入的监控，逐日审核住院现金收费人员每天报送的现金日报表、预交金和收据的记账联、银行缴款单，看报表数与银行缴款单数是否一致；月末还应与银行对账单核对，确保每一笔款项均已入医院账户。如果凭证、手续不全，则应退回记账处补齐。 要加强票据领用存销管理。收费票据应由财务部门负责印制并设专人保管，住院收费处领用，用后定期到财务部门销号。财务部门要设立票据登记簿，并在HIS系统中设置票据的启用、销号功能，由票据管理人员负责控制。票据管理人员应根据日报表或收据存根联销号，发现跳号、断号或联次不齐的作废票据要及时追查，防止空白收据流失或隐匿收入。 财务部门的监督一定要注意时效性，及
9、时发现问题，及时解决。 四、内部审计监督是最后的防线 内部审计部门是独立于收费和财务部门的科室，内部审计监督有着更强的独立性，是住院收入控制中的最后、也是最重要的防线。 内部审计监督的重点是对住院收入内部控制制度设计、实施的有效性进行全面监督检查，对收费流程中的各个环节，特别是不同环节之间的衔接点进行风险评估，发现可能存在的控制缺陷，以进一步改进控制程序。 内部审计部门要坚持定期或不定期抽查住院收费处现金管理。现场盘存现金，看实有现金是否与HIS系统报表数相符，有没有白条充抵现金、挪用现金等现象。现金盘点要采取突击抽查方式进行，必要时应当追查到银行对账单、会计凭证和账簿，确保现金流程安全性。
10、定期或不定期组织相关人员抽查病历。结合住院费用清单，必要时调阅原始收费、记账凭证进行核查，医技类收费项目还应与报告单核对。一查是否存在有医嘱无收费记录现象，防止少收、漏收费用；二查是否存在无医嘱有收费记录情况，防止错收、多收现象；三查物价政策落实和其他违规收费情况。抽查结果要反馈到相关部门、科室，并与经济考核挂钩。抽查病历是一种综合性的、“深度”监督方法，虽然是“事后”监督，但可以发现许多日常检查中难以发现的深层次问题，能够有效地堵塞住院收费和其他管理中的漏洞。 以上内部控制措施既互相衔接，又互相制约，事前、事中和事后控制相结合，形成全程、全方位立体防护网络，可以有效地防止住院收费中舞弊现象发
11、生，保障住院收入的安全完整。 【参考文献】 1 财政部企业内部控制基本规范. 财务与会计，2008，（9）.66-68 !工艺与装备设计的基本要求必须牢牢树立质量、生产、经济三大观念。质量观念：药品用于防病、治病，药品的质量关系到患者的身体健康，而伪劣药品直接危及用药者的健康甚至生命，因此我国政府非常关注药品的质量，而质量的优劣首先是设计，之后是生产出来的。因此在设计过程中第一应当关心的是工艺与装置设计能否确保投产后药品的生产质量，诸如洁净室的设置、 据悉，通过推动地方立法或党政制定下发文件，提供机制和法律保障，是各地推动工资集体协商工作的共同“法宝”。目前，全国有13个省（区、市）以党委或政
12、府名义下发文件，推动开展工资集体协商工作；23个省（区、市）人大制定了“集体合同规定”或“集体合同条例”等地方性法规。北京市委下发的关于加强和改进工会工作的意见提出，到2012年，已建工会企业集体合同签订率达到95以上，建立工资集体协商制度的比例达到75以上的目标。 据了解，各级工会积极推进工资集体协商工作，特别是以行业性工资集体协商为突破口，破解了工资集体协商中协商主体缺位的难点和科学确定劳动定额、工时工价的重点问题，切实提高了工作的针对性和实效性。上海纺织工会以完善行业劳动定额标准为切入点，采取借助工会联合会、行业三方协商机制和行业工会主动寻找协商伙伴，使工资集体协议覆盖了市纺织行业绝大部
13、分企业 相关的不同等级洁净区之间人物流关系的合理安排、适合于洁净室的选进工艺及机器设备的选用等都是首先要考虑的。生产观念： 工艺与装置设计是否利于生产的组织与运行是工艺与装置设计要又一个需要认真考虑的问题。从设计一开始就应将方便生产、确保生产过程的顺利进行作为要达到的目标加以考虑。例如多效逆流萃取工艺，因为萃取液的多次套提，物流错综复杂，在流程设计时考虑一定数量的中间贮罐十分必要；为保证准确的多效逆流操作，避免操作者的人为失误，采用计算机程控智能化操作也是设计者应当考虑的确方案之一。经济观念：企业的生命首先在于经济效益，成006年12月20水)Japan0明日日本行！楽2006年12月1 (水
14、)Receive K今日初漢字見。貰？8.今日勉強年休。休普通平日出来思、医者行。一石二鳥。、英語全同表現、killi济三大观念。质量观念：药品用于防病、治病，药品的质量关系到患者的身体健康，而伪劣药品直接危及用药者的健康甚至生命，因此我国政府非常关注药品的质量，而质量的优要是工艺和装备的设计，而对中药厂工艺与装备设计的基本要求必须牢牢树立质量、生产、经济三大观念。质量观念：药品用于防病、治病，药品的质量关系到患者的身体健康，而伪劣药品直接危及用药者的健康甚至生命，因此我国政府非常关注药品的质量，而质量的优劣首先是设计，之后是生产出来的。因此在设计过程中第一应当关心的是工艺与装置设计能否确保投
15、产后药品的生产质量，诸如洁净室的设置、相关的不同等级洁净区之间人物流关系的合理安排、适合于洁净室的选进工艺及机器设备的选用等都是首先要考虑的。生产观念： 工艺与装置设计是否利于生产的组织与运行是工艺与装置设计要又一个需要认真考虑的问题。从设计一开始就应将方便生产、确保生产过程的顺利进行作为要达到的目标加以考虑。例如多效逆流萃取工艺，因为萃取液的多次套提，物流错综复杂，在流程设计时考虑一定数量的中间贮罐十分必车间设计主要是工艺和装备的设计，而对中药厂工艺与装备设计的基本要求必须牢牢树立质量、生产、经济三大观念。质量观念：药品用于防病、治病，药品的质量关系到患者的身体健康，而伪劣药品直接危及用药者的健康甚至生命，因此我国政府非常关注药品的质量，而质量的优劣首先是设计，之后是生产出来的。因此在设计过程中第一应当关心的是工艺与装置设计能否确保投产后药品的生产质量，诸如洁净室的设置、相关的不同等级洁净区之间人物流关系的合理安排、适合于洁净室的选进工艺及机器设备的选用等都是首先要考虑的。生产观念： 工艺与装置设计是否利于生产的组织与运行是工艺与装置设计
