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1、05 任务_0016试卷总分：100 测试时间：60单项选择题 多项选择题 判断题 一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）1. 会计师事务所与委托单位之间的业务关系( )。 A. 应实行按地区划分原则B. 应实行按行业划分原则C. 应实行按双方自愿选择的原则D. 应实行优质优价的原则2. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是： A. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠3.
2、 下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是： A. 国家审计基本准则B. 通用审计准则C. 专业审计准则D. 审计指南4. 注册会计师 B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是( )。 A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的 0.5作为重要性水平B. 对于共同基金公司，净资产的 0.5作为重要性水平C. 对于大型零售企业，以税前利润的 3，或税后净利的 5，或总收入的 5作为重要性水平D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的 1作为重要性水平5. 下列审计证据属于口头证据的是( ) 。 A. 会计记录B. 座谈记录C. 付款
3、凭证D. 收款凭证6. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( )。 A. 了解被审验单位的基本情况B. 签订验资业务约定书C. 执行验资业务D. 编制验资计划7. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ ）。 A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险8. 下列工作中，属于审计报告阶段的是： A. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 审核期初余额9. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是： A. 财务报表在审计前存在重大错报的可能
4、性B. 财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C. 审计人员未能发现重大错报的可能性D. 被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性10. 下列属于审计质量控制措施的是： A. 对所有审计事项均采用详查法B. 对所有审计项目都要实施后续审计C. 审计工作底稿的复核制度D. 在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计11. 当注册会计师出具（ ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。 A. 带说明段的无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见12. 针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（ ） A. 专门审计目标B.
5、 特殊审计目标C. 具体审计目标D. 一般审计目标13. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）。 A. 持续经营产生的利润B. 非经常性收益C. 资产总额D. 营业收入14. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（ ）作为会计报表层次的重要性水平。 A. 最高者B. 最低者C. 平均数D. 加权平均数15. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（ ）。 A. 被审计单位面临的经营风险B. 实质性程序无法应对的重大错报风险C. 财务报表容易发生错报的领域
6、以及发生错报的方式D. 由于舞弊导致重大错报的可能性16. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于： A. 实物证据B. 亲历证据C. 内部证据D. 外部证据17. 验资报告的日期是指注册会计师（ ）的日期。 A. 完成审验工作的日期B. 写出验资报告C. 报送验资报告D. 同客户签订约定书18. （ ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。 A. 审阅法B. 核对法C. 调节法D. 抽样法19. 下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（ ）。 A. 审计风险B. 抽样风险C. 可接受的检查风险D.
7、重大错报风险20. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（ ）业务。 A. 法定审计业务B. 法定会计咨询业务C. 服务业务D. 非法定业务1. 研究（ ）的内在关系是运用分析程序的基础。 A. 可预期数据与不可预期数据之间B. 财务数据与非财务数据之间C. 财务数据与财务数据之间D. 非财务数据与非财务数据之间2. 在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括： A. 总经理B. 部门经理C. 主任会计师D. 注册会计师E. 项目经理3. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ ） A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅B. 有限保证鉴证业务的鉴
8、证业务风险较高C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论4. 审计依据按性质和内容分类包括以下内容 ( ) A. 会计准则B. 法律和法规C. 预算D. 技术经济标准E. 经济合同5. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有： A. 审计项目计划的编制B. 成立审计组，并组织审前学习和调查C. 编制审计方案D. 对内部控制进行符合性测试E. 对存货进行盘点6. 审计按照其执行的地点划分包括（ ） A. 事前审计B. 事后审计C. 事中审计D. 就地审计E. 报送审计7. 遇有下列情形之一时，审计人
9、员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（ ） A. 出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定B. 首次出资额和出资比例不符合国家有关规定C. 全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定D. 外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况E. 被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保。8. 审计人员应汇总的错报包括（ ）。 A. 涉及主观决策的错报B. 已调整错报C. 对事实的错报D. 推断误差9. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ）。 A. 编制财务报表适用的会计准则和
10、相关会计制度B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响10. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（ ）的独立。 A. 时间上B. 地点上C. 经济上D. 形式上E. 实质上三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）1. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。 A. 错误B. 正确2. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。 A. 错误B. 正确3. 记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论
11、相矛盾或不一致的情况是非常必要的，它有助于审计人员关注这些矛盾或不一致，并对此执行必要的审计程序以恰当地解决这些矛盾或不一致。因此，审计人员需要保留不正确的或被取代的资料。 A. 错误B. 正确4. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。 A. 错误B. 正确5. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。 A. 错误B. 正确6. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。 A. 错误B. 正确7. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错
12、报风险的评估结果呈反向关系。 A. 错误B. 正确8. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。 A. 错误B. 正确9. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。 A. 错误B. 正确10. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。A. 错误B. 正确11. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。 A. 错误B. 正确12. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。 A. 错误B. 正确13. 注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可
13、能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。 A. 错误B. 正确14. 注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。 A. 错误B. 正确15. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。 A. 错误B. 正确16. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。 A. 错误B. 正确17. 审计依据包含审计准则。 A. 错误B. 正确18. 如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。 A. 错误B. 正确19. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。 A. 错误B. 正确20. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。 A. 错误B. 正确
