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1、第五章汇票 本章学习重点 1 汇票的定义 分类2 商业汇票的填制方法 第一节汇票概述 一 汇票的概念 一 汇票的定义 BILLOFEXCHANGE简称BILL或DRAFT或EXCHANGE 汇票是出票人签发的 委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 中华人民共和国票据法第19条 英国票据法的定义 汇票是 由一人签发给另一人的无条件书面命令 要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间 将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人或持票人 二 汇票的基本内容1 票据上应有 汇票 字样2 无条件支付一定金额的委托3 付款人姓名或者机构名称 受票人 dra
2、wee payer 一 汇票的概念 4 付款日期的声明5 付款地的声明6 收款人的姓名或者机构名称 payee 7 出票日期及地点的声明8 出票人的签名 drawer 二 汇票的基本内容 二 汇票的特点 一 汇票是一种证实货币权利的金融工具 二 汇票是具有支付功能的金融工具 三 汇票是具有担保功能的金融工具 四 汇票具有融资功能的金融工具 一 汇票当事人的概念在汇票法律关系中享有票据权利和承担票据责任者 称为汇票当事人 享有票据权利者称为汇票权利人 承担汇票责任的称为汇票债务人 三 汇票当事人 二 汇票的基本当事人1 汇票的出票人2 汇票的收款人3 汇票的付款人4 承兑人 二 汇票的基本当事人
3、 1 出票人 Drawer 就是开出汇票的人 在进出口业务中 通常就是出口人 2 受票人 Drawee 就是汇票的付款人 Payer 在进出口业务中 通常就是进口人 3 受款人 Payee 就是受领汇票所规定的金额的人 在进出口业务中 通常就是出口人或其指定的人 在资本主义国家 由于汇票可以自由转让 因此 汇票的受款人也可能是与原来的进出口交易毫无关系的第三者 三 汇票的非基本当事人1 被背书人2 保证人 三 汇票种类 1 按出票人不同 银行汇票 商业汇票2 按汇票时间性 即期汇票 远期汇票3 按是否随附货运单据 跟单汇票 光票汇票4 按承兑人不同 银行承兑汇票 商业承兑汇票 三 汇票种类 一
4、 商业汇票 CommerciaIDraft 和银行汇票 Banker sBill 由银行开立的汇票 即为银行汇票 它一般是银行应汇款人的要求 开立以汇入行为付款人的汇票 这种汇票一般由汇款人直接寄交收款人 凭票向汇入行取款 在国际贸易中 凡由出口商签发 向进口商或银行收取货款或其他款项的汇票 都属商业汇票 二 光票 CleanBill 和跟单汇票 DocumentaryDraft 汇票按流转时是否附有提单 发票 保险单等货运单据 可分为光票和跟单汇票两种 前者是指不附货运单据的汇票 即只凭汇票付款 不附交任何单据 跟单汇票是指附有货运单据的汇票 其作用在于 出票人必须提交约定的货运单据才能取得
5、货款 受款人必须在付清货款或提供一定保证后 才能取得货运单据 提取货物 汇票在国际贸易中的使用 以票汇 D D 方式结算货款时 使用的汇票属银行汇票 一般为光票 结汇方式为顺汇 以托收和信用证方式结算货款时 使用的汇票 通常由出口商向进口商或银行签发 属商业汇票 一般都附有货运单据 为跟单汇票 结汇方式为逆汇 三 即期汇票 SightDraft 和远期汇票 TimeDraft 汇票按付款时间的不同 分为即期汇票和远期汇票两种 凡汇票上规定见票即行付款的称即期汇票 凡汇票上规定付款人在将来一个可确定的日期付款的 称远期汇票 远期汇票的付款日期有三种规定方法 一种是规定付款人见票后 AfterSi
6、ght 若干天付款 如见票后30天 60天 120天付款 一种是在出票后 AfterDate 若干天付款 再一种是在提单签发日期后 AfterBillofLading 若干天付款 四 银行承兑汇票和商业承兑汇票 商业承兑汇票 TRADER SACCEPTANCEBILL 商业承兑汇票是由商号 企业或个人出票而以另一个商号 企业或个人为付款人 并经付款人承兑后的远期汇票 商业承兑汇票是建立在商业信用基础上的 银行承兑汇票 BANKER SACCEPTANCEBILL 银行承兑汇票是由银行承兑的远期汇票 它是建立在银行信用基础上的 所以银行汇票比商业承兑汇票更易于被人们所接受 并且能在市场上流通
7、四 汇票的使用 1 出票 汇票的出票人写成汇票经签字后交付收款人的票据行为 出票后 出票人即承担保证汇票得到承兑和付款的责任 如汇票遭到拒付 出票人应接受持票人的追索 清偿汇票金额 利息和有关费用 2 提示 收款人或者持票人将汇票提交付款人要求其付款或者承兑的行为 提示承兑 提示付款 3 承兑 汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为 具体做法是付款人在汇票正面写明 承兑 Accepted 字样 注明承兑日期 于签章后交还持票人 付款人一旦对汇票作承兑 即成为承兑人以主债务人的地位承担汇票到期时付款的法律责任 四 汇票的使用 4 付款 付款人向持票人按汇票金额支付票款的行为 持票人将汇
8、票注销后交给付款人作为收款证明 汇票所代表的债务债权关系即告终止 5 背书 由汇票的收款人或持票人在汇票的背面或者粘单上记载有关的事项并签章的行为 根据我国 票据法 规定 除非出票人在汇票上记载 不得转让 外 汇票的收款人可以以记名背书的方式转让汇票权利 即在汇票背面签上自己的名字 并记载被背书人的名称 然后把汇票交给被背书人即受让人 受让人成为持票人 是票据的债权人 受让人有权以背书方式再行转让汇票的权利 在汇票经过不止一次转让时 背书必须连续 即被背书人和背书人名字前后一致 对受让人来说 所有以前的背书人和出票人都是他的 前手 对背书人来说 所有他转让以后的受让人都是他的 后手 前手对后手
9、承担汇票得到承兑和付款的责任 四 汇票的使用 6 拒付 持票人向付款人提示 付款人拒绝付款或拒绝承兑 另外 付款人逃匿 死亡或宣告破产 以致持票人无法实现提示 也称拒付 7 追索 汇票被拒付后 持票人要求其前手背书人 出票人 承兑人清偿汇票金额及有关费用的行为 在追索前必须按规定作成拒绝证书和发出拒付通知 拒绝证书 用以证明持票已进行提示而未获结果 由付款地公证机构出具 也可由付款人自行出具退票理由书 或有关的司法文书 拒付通知 用以通知前手关于拒付的事实 使其准备偿付并进行再追索 第二节汇票的填制 一 填制规范和要求1 出票依据 DRAWNUNDER 1 信用证项下按信用证规定填写 一般填开
10、证银行的名称和地址 2 托收项下填写合同号 或发票号 商品件数 商品的名称 有时还加起运港和目的港等 第二节汇票的填制 2 信用证号码 L CNO 3 开证日期 DATEOFISSUE 4 年息 PAYALBEWITHINTEREST 这一栏目应由结汇银行填写 用以清算企业与银行间利息费用 信用证若无利息则不填 第二节汇票的填制 5 小写金额 ExchangeFor 此栏填写小写的金额 由货币名称缩写和阿拉伯数字组成 例如 CAD1278 00或USD598 00 金额数要求保留小数点后两位 货币名称应与信用证规定和发票上的货币的上一样 汇票金额的多少应根据信用证中具体规定而出 汇票上金额大
11、小写必须一致 不得涂改 不允许更改后加盖校对章 P102 第二节汇票的填制 6 汇票大写金额 THESUMOF 大写金额应由小写金额翻译而成 一般顶格打印 货币名称全称写在数额前 大写金额后加ONLY 如 USD23978 55 SAYUNITEDSTATESDOLLARSTWENTYTHREETHOUSANDNINEHUNDREDSEVENTYEIGHTANDCENTSFIFTY FIVEONLY 其中小数点后数字0 55的表达方法有以下几种 1 CENTSFIFTY FIVE 2 POINTFIFTY FIVE 或POINTFIVEFIVE 第二节汇票的填制 7 号码 NO 此栏目有三种填
12、制方法 1 一般都填发票号码 说明该汇票是某发票项下的 以核对发票与汇票中相同相关内容 我国出口贸易多采用此种方法 2 按本身汇票的顺序编号 3 空白此栏 第二节汇票的填制 8 付款期限 AT SIGHT 1 即期汇票 SIGHTDRAFT 一般在AT和SIGHT之间的横线上打上 或 或 等 注意此处不得留空 第二节汇票的填制 2 远期汇票 TIMEDRAFT 1 DRAFTAT30DAYSAFTERSIGHT 2 DRAFTAT30DAYSFROMTHEDATEOFINVOICE 3 DRAFTAT30DAYSFROMTHEDATEOFB L提单日后30天付款需要在汇票空白处注明提单的具体日
13、期 第二节汇票的填制 2 远期汇票 TIMEDRAFT 4 THISL CISAVAILABLEWITHUSBYPAYMENTAT90DAYSAFTERRECEIPTOFFULLSETOFDOCUMENTSATOURCOUNTERS汇票付款期限 收到全套单据后90天付款 第二节汇票的填制 2 远期汇票 TIMEDRAFT 5 draftstobedrawnasfollows EUR1000 00 draftstobedrawnatsightonStandardCharteredBank London England EUR2000 00 draftstobedrawnat60dayssight
14、onStandardCharteredBank London England 需分两个期限付款的信用证 需要填写两张汇票 一张在付款期限上用 或 或XXX 表示 也可直接打上 ATSIGHT 金额为EUR1000 00 另一张在付款期限栏填 60DAYS 表示见票后60天付款 该汇票金额为EUR2000 00 第二节汇票的填制 3 定日付款 将来某个具体的付款到期日如 At30AUG 2009fixed需要将汇票上的 sight 划掉 第二节汇票的填制 9 受款人 PAYTOTHEORDEROF 收款人 汇票抬头人 1 若是信用证方式付款 应按照信用证的规定填写 如信用证无规定 则填制议付银行
15、的名称和地址 如也无明确哪家银行为议付行 则填制BANKOFCHINA 第二节汇票的填制 常见的信用证对汇票的受款人的规定有以下三种 限制性抬头 如 PAY ONLY 仅付给 或再加上 NOTNEGOTIABLE 或 NOTTRANSFERABLE 不准流通 指示抬头 如 PAYTOTHEORDEROF 凭 指定 持票人或来人抬头 如 PAYTOBEARER 给来人 2 如果是无证托收的汇票 一般以托收行为指示抬头 第二节汇票的填制 10 汇票的出票日期和地点 DATEANDPLACEOFISSUE 汇票的出票地点在信用证项下为议付地 托收项下为办理托收的地点 一般都已事先印好 未印好则由银行
16、填写 在外贸实践中 一般以议付日期作为出票日 出票日期不早于运输单据 不迟于信用证的交单期和有效期 托收方式下 汇票出票日期在装运日之后 交单日之前都可以 第二节汇票的填制 11 付款人 TO 1 此栏应根据信用证汇票条款中所规定的付款人清楚填写其名称和地址 付款人可能是开证行 也可能是开证申请人或通知行或另外一家公司 如信用证未做任何规定 付款人即为开证行 2 托收项下以进口商为付款人 应填写进口商名称和详细地址 第二节汇票的填制 12 出票人 DRAWER 虽然汇票上没有出票人栏 但出票人却是汇票的必要内容 习惯上在右下角空白处盖上出票人全称印章和其负责人手签印章 与付款人相对应 出票人即出具汇票的人 一般为出口公司 13 特殊条款 SPECIALCONDITIONS 虽然汇票上也没有特殊条款一栏 但如信用证上规定汇票中有特殊条款就打印在右上角空白处 第二节汇票的填制 二 汇票常见不符点 1 期限不符合信用证规定 2 出票人漏签填错 3 付款人与信用证规定不一致 4 大 小写金额不一致 5 币别与信用证不一致 6 收款人填错或漏填 凭DrawnUnder 信用证第号L CNo 日期
