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1、 G-B/GR-CW-12018程序管理文件公司现金管理制度第一章 总则第一条 为了规范公司现金管理，依据国家相关现金管理法律、法规，公司财务实际情况和发展需要，制定本管理制度。第二条 本制度适用于公司各个经营管理环节的现金业务活动。第三条 建立内部现金管理制度的必要性：（一）现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低单位资产的获利能力；（二）现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。第二章 管理要求第四条 内部现金管理制度内容包括：钱账分、现金清
2、查、保险柜的配备使用等几个方面的内容。第五条 钱账分管，现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责。第六条 现金开支审批，所有现金支出应该经过批准。第七条 现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账。第八条 现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围。第九条 出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据；第十条 日清月结，日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。第十一条 日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。第十二条 这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进
3、行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。第十三条 按日清理的内容包括：清理各种现金收、付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。第十四条 登记和清理日记账，现金日记账应该序时逐笔登记，当日发生的所有现金收、付业务全部登记入账，在此基础上，查看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额，每月应该编制现金收、支明细表。第十五条 现金盘点，出纳员应按券别分别清点其数量，
4、然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。第十六条 检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于
5、库存限额，则应及时补提现金。第十七条 现金保管，超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。第十八条 为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。第十九条 限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。第二十条 公司的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止利用公款私存形成账外小金库。第二十一条 库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保
6、管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。第二十二条 现金清查，在坚持日清月结管理，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，应建立库存现金清查制度。由财务主管每周清查盘点，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款等违纪违法行为上。第三章 附则第二十三条 本制度由财税中心负责修订、解释，并制定相应的实施细则。第二十四条 本制度经公司总经理批准后予
7、以公布。第二十五条 本制度自发文之日起正式实施。商务差旅报销管理办法第一章 总则第一条 为加强公司因公出差人员的费用管理，保证正常出差人员合理使用资金，严格执行财务制度，统一出差商务费用报销标准，结合本公司实际情况并依据国家相关法律和政策，特制定本办法。第二条 本办法适用于公司及各连锁店所有出差人员。第二章 费用报销基本要求及原则第三条 费用报销合规原则。费用报销必须严格遵守公司费用管理制度相关程序规定要求进行。第四条 责任明确原则。对于车船等交通费、业务招待费等必须谁发生谁报支，不准代报，不准多人合并报支，如发生合并填单，一律以一人标准核报。第五条 费用最低原则。若为同性二人同时外省出差，住
8、宿费根据级别按单人标准核报。第六条 费用划分原则。对外省出差，住宿费单独填制“差旅费”单据；交通费及市外补贴在同一“差旅费”单据上填列，市外补贴以出差时间满12小时起计算。第七条 费用清晰原则。各报销单据上必须注明所属部门。差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替；业务招待费必须写明招待明细（客户，陪客人员姓名、菜单）。否则一律退回不得报支。第三章 差旅费用报销管理第八条 路途中的出差补助按十堰国人大药房连锁有限公司货款结算、物资用品购置、基建装修及日常费用核销流程的暂行规定执行，
9、出差补助已包含伙食补助、通讯补助。员工到市区外连锁店及公司驻地以外地方出差的自公司或连锁店当日的0：00起至返回公司或连锁店当日的24：00止计算出差补助；到店面及公司驻地出差的自公司或店面出发当日的0：00起至到达出差地24：00止计算出差补助，返回时也按返回当日的0：00起至到达出发地24：00止计算出差补助，非途中出差期间补助按公司薪酬福利管理制度执行。第九条 出差期间住宿应住快捷经济酒店，未经总经理批准不得入住商务酒店，公司同各家快捷酒店签署协议价名单由人力资源部定期公布，出差地无快捷酒店的可选择其他酒店住宿。第十条 交通、住宿标准参照购建款项、货款及费用支付审批规定。 第十一条 以下
10、情况不享受出差人员各项补助：（一）外出参观或参加会议、培训（学习）的（如会议或培训机构不安排的可按公司标准执行）；（二）市区内短途出差视为出勤，不应享受出差补助及住宿补助；（三）驻扎店面或外地的所有人员不享受出差补助及住宿标准，长期驻扎店面或外地的人员是指以下几类人员：归属于本店面的工作人员；从其他店面(市辖区外、县区外)出差到本店面满7日的人员；从公司或其他店面调入本店面自到达项目起满7日的人员；公司长期派驻店面辅助店面工作超过7日的人员；分配到店面实习的人员。第十二条 公司人员到店面（市辖区外、县区外）上出差由店面安排住宿的不得报销住宿费。第十三条 各职员出差乘坐交通工具必须在出差申请单上
11、注明，原则上以火车、汽车为主要交通工具。其它特殊情况因工作需要或者事由紧急，需改乘飞机的，按出差规定执行。未办理审批手续擅自超标乘坐者按实际应享受的标准予以报销，其余部分自行承担。第十四条 员工近地出差，应事先做好行程安排，在工作完成的情况下，应当日返回，不得无故逗留，一经发现取消所有津贴。第十五条 市内交通费：出差期间市内办理公务应以公共交通为住，确因公务急需或陪同客户要乘坐出租车的，在报销时必须在票据上备注说明事由及往返地，凡无正当理由的情况财税中心有权不予报销。第四章 差旅费报销程序及规范第十六条 报销原始凭证以正式发票为准，如遇有特殊情况只能以收据代替的应在收据上加盖对方单位公章并注明
12、联系电话号码以及开票人姓名，以备核查。第十七条 出差返回必须及时办理出差返回签到手续，并填写差旅费报销单，差旅费报销单和出差申请单同时呈报审批人员审批后交财务审计部办理出差报销手续。第十八条 出差期间发生费用单据，均须附在差旅费报销单后面以备核查。第十九条 差旅费报销单应认真填写，返回之日起一周内报销完毕，如超过七日未申报的将不以报销（如遇特殊情况未按时报销，报销人需书面说明延期原因，报上级领导批准后方可允许报销）。第二十条 特殊情况的超标部分，必须书面阐述并逐级核实，审核后报总经理审批后财务审计部方可办理报销手续。第二十一条 出差期间，因非工作需要（包括就近回家）需延长时间的必须经部门经理或
13、上一级主管领导批准，期间按事假计算考勤，在此期间所发生的一切费用均由个人自理，出差补贴不得连续计算。如因生病或自然灾害等特殊原因延长期限，应及时向部门经理或上一级主管汇报，否则不予核销出差费用。第五章 费用监管责任第二十二条 报销人员须对票据的真实性、合法性、正规性负责，对内容不清楚、超标准的不合格票据，财税中心有权拒绝报销；出差人员在办理差旅费报销时应据实提供原始票据，如有虚报不实等情况，除将所领报销差费追回外，并按照虚报部分的10倍处以罚款，并视情况给予其他处分。第二十三条 员工出差购买车票的订票费用最高不超过50元，特殊情况需申请批准，未经申请超过部分自理；第二十四条 乘坐火车必须按正常
14、路线、不得无故绕道。出差途中，因客观原因需绕道的，需请示上级领导批准。未经批准的绕道车、船等费用自行承担。第二十五条 出差期间所有费用需凭据按标准报销；因个人不慎丢失，责任自负。第二十六条 员工出差由公司或项目代购车票的，需保留好车票原件，返回公司或项目后7日内将车票交财务人员，财务人员收到出差人员交回的车票后，3日内通知订票人，由财务人员办理订票款的划转。如不慎将车票丢失或损毁，票款由出差人自行承担，票款从次月工资中扣回。第六章 附则第二十七条 本办法由公司财税中心负责解释和修订，并制定相应的实施细则。第二十八条 本办法经总经理批准后予以公布实施，之前与本制度有抵触的，以本制度为准。第二十九条 本办法自发文之日起正式执行。第 8 页 共 8 页
