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1、税法19秋期末考核-0001试卷总分:100 得分:70一、单选题 (共 30 道试题,共 30 分)1.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（?）A.6个月B.1年C.15年D.10年答案:D2.2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税（）万元。A.5.63B.4.5C.3.38D.22.5答案:A3.甲股份
2、公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。A.400B.340C.170D.153答案:B4.根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库。A.7B.30C.15D.10答案:C5.甲企业2014年1月份，购买5万份股票，买入价为26万元，其中包含相
3、关税费2万元，2014年3月份取得股息红利收入2.5万元。2014年4月份将上述股票的一半出售，取得销售收入20万元，支付相关税费1万元。则甲企业上述行为应缴纳营业税（）万元。A.0.46B.0.35C.0.25D.0.18答案:A6.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始计征城镇土地使用税B.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起计征城镇土地使用税C.纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的次月末D.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，自合同约定
4、交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税答案:D7.下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。A.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除B.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额D.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企
5、业所得税答案:C8.某建筑工程公司2014年承包一项办公楼建筑工程，承包合同记载总承包金额900万元，其中建筑工程公司提供自产材料价款600万元，建筑劳务费300万元；建筑工程公司将其中部分建筑劳务分包给某安装公司，分包合同记载安装劳务费120万元。建筑工程公司可以提供其属于从事货物生产的单位的证明。该建筑工程公司上述业务应缴纳营业税（）万元。A.9B.5.4C.27D.23.4答案:B9.下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。A.锂离子蓄电池B.锂原电池C.太阳能电池D.含汞原电池答案:D10.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规
6、定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税（）元。A.2940B.163190C.160250D.10140答案:A11.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（?）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。A.5年B.3年C.1年D.10年答案:B12.以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.购进的货物由于管理不善被盗B.购进的货物用于避孕药品的生产购进的货物用于职工食堂使用C.购进的货物服务于
7、动产的安装使用答案:A13.某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A.12.48B.14.40C.10.08D.11.04答案:A14.根据个人所得税的有关规定，企业向个人支付的不竞争款项，应按照（）项目计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得答案:D15.下列关于房地产开发企业在土地增值税清算时，对于拆迁安置费
8、的有关规定的表述中，不正确的是（）。A.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费B.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行建造不得计算扣除C.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减项目拆迁补偿费D.房地产企业用建造项目的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理答案:B16.下列关于企业销售不动产涉及的税种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是（）。A.企业销售不动产实际缴纳的营业税B.企业销售不动产实际缴纳的土地增值税C.企业销售不动产实际缴纳的印花税D.企业销售不动产实际缴纳的企业所得
9、税答案:A17.下列税收情报中，保密期限一般为30年的是（?）。A.缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的B.税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害C.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为D.一般情况下的税收情报答案:B18.2013年11月中国公民张某转让境内某上市公司A股股票5000股，取得股票转让净所得10000元；转让美国上市公司股票2000股，取得股票转让净所得折合人民币20000元。张某未在美国缴纳个人所得税，则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税（）元。A.6000B.4000C.3000D.2000答案:B19.境内A
10、公司2010年10月以1000万元投资境内M上市公司，取得M公司30%的股权。2013年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。A.500B.250C.25D.225答案:C20.甲企业2014年将自建的一栋办公楼无偿赠送给关联企业，该办公楼系2010年9月建造完工的，发生建筑成本1000万元，已知成本利润率为15%。同类办公楼市场销售价格为1500万元，则甲企业上述行为应计算缴纳营业税（）万元。A.75B.95.58C.110.57D.0答
11、案:C21.甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2015年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。A.3157.89B.2631.58C.3410.53D.3684.21答案:C22.对于欠缴税款的纳税人，欠缴税款税额在（?）以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，
12、应当向税务机关报告。A.5万元B.3万元C.1万元D.10万元答案:A23.下列属于税收征收管理的税务行政主体的是（?）A.财政局B.纳税义务人C.税务机关D.人民政府答案:C24.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（?）A.非从事生产经营的纳税人B.纳税担保人C.扣缴义务人D.从事生产经营的纳税人答案:A25.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。A.外贸企业进口木制一次性筷子B.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水C.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品D.化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工答案:B26.“自2010年l2月1日
13、起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（）。A.税收法定原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.实质课税原则答案:C27.中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；当年12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（）元。A.4100B.3700C.2050D.1850答案:B28.以下收入应该计算缴纳增值税的是（）。A.避孕药品和用具的销售收入B.增值税纳税人收取的会员费收入
14、C.农业生产者销售自产农产品收入D.从事货物期货收入答案:D29.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是（）。A.销售自产小轿车支付的运输费用外购气体支付的运输费用B.外购职工福利用品的运输费用C.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用答案:C30.某企业（增值税一般纳税人）因管理不善毁损一批以往购入的材料（该材料已经抵扣了增值税的进项税额），该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料当期应转出的增值税进项税为（）元。A.1778.59B.4112.55C.4115D.4159.05答案:C二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)31.生产企业出口
15、外购的产品，符合条件的，可视同自产货物办理退税。需要符合的条件包括（）。A.出口给进口本企业自产产品的外商B.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标C.与本企业生产的产品名称、性能相同D.与本企业生产的产品包装一致答案:ABC32.以下关于小规模纳税人的认定标准说法正确的有（）。A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的认定为小规模纳税人D.从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的认定为小规模纳税人答案:ABC33.下
