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1、 1 第十四章税法 2 教学目的与要求 税收是国家财政收入最主要的来源 也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆 税法在保障国家财政收入 促进税收调控经济运行方面的积极作用 使其成为各国现代市场经济法制建设的重点部门 建立和健全我国社会主义税法 使之规范化和法制化 3 迫切需要深入学习和研究税法的基本理论 需要掌握税法知识 由于税法的内容复杂 技术性强 它涉及经济法学和行政法学的问题 也直接反映税收学和财政学的内容 因此 学习和研究税法 应当掌握行政法学 税收学和财政学方面的基本知识 教学时数 2课时 教学内容 4 第一节税法概述 一 税收 一 税收税收是指国家为了实现其职能 凭借政治权力 运用
2、法律手段强制 无偿 固定地集中一部分社会产品所形成的特定的分配关系 5 二 税收的特征 强制性无偿性固定性 6 二 税法 一 概念指由国家制定和认可的 体现统治阶级的国家意志 调整和确认税收关系的法律规范的总称 7 二 税法的分类 依照税收的法律主体 分为国内税法和国际税法 依据征税的客体性质的不同 分为流转税 所得税 财产税 资源税和行为税 依据税收管理权限的不同 分为中央税法 地方税法和中央地方共享税 8 三 税法的构成要素 纳税主体征税客体税率比例税率定额税率累进税率 9 纳税环节纳税期限加成征税 减税 免税法律责任 10 三 税收法律关系 税收法律关系的特征 税收法律关系主体一方是国家
3、权利义务单向性税法中规定的法律事实产生税收法律关系 11 税收法律关系要素 税收法律关系主体税收法律关系客体税收法律关系内容税收法律关系的产生 变更和终止 12 四 中国1994年的税制改革 一 中国1994年的税制改革及其立法情况以流转税 所得税为主 与其他税种相结合的复合税制体系 二 1994年的税制改革的特点 13 第二节中国现代实体税法结构体系 一 流转税法 一 增值税法 二 消费税法 三 营业税法 14 二 所得税法 一 企业所得税法 二 个人所得税法 15 三 财产税法四 行为税法五 其他实体税法 16 第二节流转税法 一 增殖税 中华人民共和国增殖税法暂行条例 年 月发布 年 月
4、 日实施 17 纳税人征税范围税率应纳税额的计算增殖税专用发票的管理 18 二消费税 纳税人征税范围税率 19 二 营业税 对我国境内从事提供应税劳务 转让无形资产或销售不动产的营业收入额为征收对象的流转税 20 四 关税 指海关对进出口货物或物品征收的一种税 中华人民共和国海关法 中华人民共和国进出口关税条例 中华人民共和国海关进出口税则 21 第三节所得税法 一 企业所得税法 中华人民共和国企业所得税暂行条例 二 个人所得税法三 外商投资企业所得税法 外商投资企业和外国企业所得税法 1991年通过 7月1日实施 22 第四节资源税法 财产税法和行为税法 一 资源税法 土地增殖税暂行条例 年
5、 月发布 年实施二 财产税法房产税契税三 行为税法印花税 印花税暂行条例 年 月实施 23 第五节税收征收管理法律制度 一 税务管理 一 税收管理体制全面推行分税制度 建立中央地方税收体系 二 税收征管机关 国务院税收主管部门 税务机关是征收机关 中华人民共和国税收征管管理法 年实施 三 纳税申报 24 二 税款征收三 税务检查 25 第五节税法法律责任 一 纳税人违反税法行为的法律责任 一 纳税人违反税收管理行为的法律责任 二 纳税人违反纳税申报规定行为的法律责任 三 纳税人偷税行为的法律责任 26 四 纳税人逃避追缴欠税行为的法律责任 五 纳税人骗取出口退税行为的法律责任 六 纳税人抗税行
6、为的法律责任 七 纳税人拖欠税款行为的法律责任 27 二 扣缴义务人违反税法行为的法律责任三 税务人员违反税法行为的法律责任四 税务代理人违反税法行为的法律责任 28 第六节涉外税法 一 涉外税收法律制度概述 一 我国涉外税法的概念 二 我国涉外税法的原则 三 我国税收管辖权 29 四 国际双重征税的避免 五 税收饶让二 外商投资企业和外国企业所得税法三 涉外流转税法 30 本章思考题 1 税收与税法是什么关系 如何理解税法与税收的概念 2 税法的构成要素是什么 3 什么是税收管辖权 4 外商投资企业和外国企业所得税基本内容是什么 5 税收饶让的基本内容是什么 31 主要参考书目 1 严振生主编 税法 修订本 中国政法大学出版社 1998年 2 孙树明主编 税法教程 法律出版社 1995年 3 扬秀琴主编 国家税收 中国人民大学出版社 1994年
