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1、 精 台湾省 2015 年下半年内审师 审计业务 内部控制问卷 的优点包括考试试卷 一 单项选择题 共25 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有1 个事最符合题 意 1 在初步调查阶段 以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最 直观的领会和分析复杂业务的方法 A 流程图法 B 矩阵图法 C 调查问卷法 D 详细描述法 2 下列 X 条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科 治疗过程所开账单金额的例子 图上标注的数据表明 A a 随机变化 B b 非正常变化 C c 正常变化 D d 循环变化 3 技能和胜任能力 内部审计师应该能够展示其已 A 学习并通过考试 B
2、 与审计经理讨论培训需求 C 落实继续教育培训计划 D 在过去两年中至少参加了一个培训班 4 生产 销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量 那么 这种做法有助于减少哪种舞弊风险 A 从关联方采购 B 为假发票付款 C 从原材料库存偷盗原材料 D 回避授权控制 5 当下列哪个因素提高时 企业的经济价值 市值 会提高 A 非系统风险 B 系统风险 C 净现金流 D 贴现率 6 个人电脑程序的密码用来阻止 A 不精确的数据处理 B 对计算机的非法进入 C 对数据文件的不完整更新 D 非法的使用软件 7 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应 A 加强由外部董事组成
3、的审计委员会 B 将内部审计视为一项暂时的职业 管理职位的基石 精 C 要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果 D 使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性 8 依据审计准则 内部审计人员可以不具备下列能力 A a 熟练运用内部审计准则 B b 理解管理原则 C c 良好的人际沟通 D d 用量化方法承担培训课程能力 9 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差 A 比率估计 B 试验样本 C 回归 D 发现抽样 10 根据下面的资料回答问题6 至 9 在对一个小型分部的审计中 审计人员注意 到采购职能的下列情况 共有三个采购代理 代理人 1 负责采购所有大型电路元 原件 代
4、理人 2 负责电动机 代理人 3 负责诸如纽扣等小零件 有独立的应付帐 款和收货部门 为了使供应商更加可信 所有的发票都要交给发出订单的采购代 理人 由他核对供应商发票 收货单和采购订单 如果三者相符 采购代理人将 凭证交给应付帐款部门 差异由该采购代理人进行调查 只有应付帐款部门有权 批准付款 所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录 审计人员与管理当局和 采购代理人进行了会谈 他们对于当前的系统很满意 因为这有助于维持供应商 的责任 并且提供充分的职责分工 因为只有应付帐款部门才有权批准付款 审 计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊 根据上面的 说明 如果存在未被发现的
5、舞弊行为 那么最可能是 A 采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购 因为公司没有强制采 购代理之间的岗位轮换 B 采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单 再加入一张收货单 使得公司向虚构供应商付款 C 收货部门可能将收到的货物送至不同地点 而且不编制验收报告 D 生产部门可能降低购入商品的价格 从而增加对外报告的销售毛利 11 审计委员会能够服务于几个重要目标 其中有些目标直接有利于内部审计活 动 由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是 A 保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响 B 审核年度审计计划并监控审计结果 C 批准审计计划 日程表 人员配备 并在必要时与内
6、部审计师会面 D 审核公司既定的经营程序手册的复印件 并与公司的官员进行讨论 12 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程 序 这项业务程序的目标是 A 确定用于记录实际成本的系统的准确性 B 考评标准成本系统的有效性 C 评估标准成本的合理性 D 协助管理层对其效果和效率进行评价 13 用磁盘介质作为外部存储器 A a 可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录 B b 要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理 精 C c 要求文件在一个单独的处理过程中进行读写 D d 要求将标志去掉 以保护在磁盘上的数据不被错误的写入 14 某专业零售商的首
7、席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售 活动量小价高 增长前景有限 内部审计部门根本没有开展过类似业务 那么 首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当 A 在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划 B 尝试给管理层打退堂鼓 促使后者取消这种要求 C 雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务 D 对该业务进行规划 并应用现有员工开始实地工作 15 适合内部审计进行的活动是 A a 设计内部控制系统 B b 起草内部控制系统的流程 C c 在内部控制实施之前对其进行复核 D d 实施内部控制系统 16 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能 例如排序和合并 这些 程序可以由
8、计算机公司提供 也被称为 A 组件 B 审计专家程序 C 工具软件 D 用户程序 17 2 琼通常处理最紧急的问题 是一种 A 犯罪机会 B 分析性征兆 C 事态压力 D 合理理由 18 具有优先购股权的普通股股东有权利 A 在代理之争中获得对公司的控制权 B 购买公司增发的股票 C 对公司出售的债券有优先购买权 D 在年度大会上优先投票表决 19 下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷 A 提供有关控制系统的详细信息 B 与其他控制评估方法相比 完成这种问卷所需时间更短 C 要求内部审计师进行适当的管理 D 提供间接证据 仍需要证实 20 某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统 该系统
9、严重依赖电子数 据交换 电子资金转移和现时制造技术 如果该系统得到恰当实施 则审计师有 望看到诸多变化 但以下哪项除外 A 应收账款余额减少 B 应付账款余额减少 C 现金流和资金结余增加 D 存货余额增加 21 为了加快制定计划和预算 一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24 个 月的月度销售额 管理层基于过去的数据 观察到销售有上升的趋势 同时销售 精 额还存在季节变动 如6 月 7 月 8 月水平较高 1 月 2 月 3 月的销售额较 低 预测公司销售额的适当的方法是 A 时间序列分析 B 等候理论 C 线性规划 D 敏感性分析 22 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标
10、准 以下哪项内 容以最佳方式描述了此方面最重要的标准 A 应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员 B 所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能 C 审计师的指派应该主要依据其工作年限 D 审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能 23 审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩 以下哪项对此负有责 任 A 审计委员会 B 首席审计执行官 C 管理层 D 内部审计师 24 目前 系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用 但是系统开发 生命周期的方法也有其缺点 系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A a 对开发过程的管理很困难 B
11、 b 无法使用户参与到开发过程中 C c 组织的策略和用户的需求之间有必然的联系 D d 将原型作为最终产品来接受的倾向 25 促进重新评估 这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段 A 改变组织文化 B 运用沟通 C 引进外人 D 重新建构组织 二 多项选择题 共25 题 每题 2 分 每题的备选项中 有2 个或 2 个以上符 合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得0 5 分 1 当审计目标是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款 应从哪项 总体中抽取样本 A 预先编号的客户发票 B 客户的应收账款 C 预先编号的送货凭证 D 现金收据 2 当使用风险评
12、估程序去制定审计日程安排表时 应最优先考虑以下哪一项 A 外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助 B 一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试 C 管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查 D 现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计 3 以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为 A 鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员 生产计划就像 精 合同一样 必须得到遵守 B 帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队的板球比赛的电视转播 这 项对于媒体的赞助没有分配到公司的不同部门 C 曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目标 D 光明照明设备公司
13、每季度召集部门经理会议 讨论如何针对变化的环境而进 行预算目标的调整 4 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034 3 6 2 7 3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A 提供的现金折扣增加 B 信贷政策的放开 C 缩短到期时间 D 增加现金销售额 5 如果一被审计单位的经营准则含糊不清 并且需要做出解释 审计师应该 A 寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩 B 决定用本领域最好的实践作为评价标准 C 在他们最严格的意义上来解释标准 因为标准仅仅是可接受的最低的衡量标 准 D 省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论
14、因为这种 分析没有任何意义 6 以下行为中损害了内部审计师的独立性的是 A 内部审计师由于升职不久将负责某一分部 但仍继续对该分部实施审计 B 基于预算限制而缩小审计范围 C 加入某工作小组 为新的销售系统的控制标准提供建议 D 在生效之前审查采购代理合同草案 7 某内部审计师发现 预算控制对销售费用进行了有效控制 除了预算编制者 的签字 75 份有关各星期的费用报告 每份都有预算审批签字以及至少其他4 名有关人员的签名 分别代表不同销售管理层审批费用的证据 销售电话记录和 相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告 并输入销售数据库 作为报告资 料 该内部审计师应该 A 将特殊查证信函向顾客发
15、送 以确定销售电话是在所报告的日期打出 B 确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员 C 建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告 D 将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账 以确保入账的准确性 8 在审计计划阶段 审计人员应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相 关的风险 此处风险定义是 A 帐户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报 的风险 B 事件或行文对被审计的经济活动产生负面影响的概率 C 没有遵守组织政策 计划和程序或没有遵循相关法律法规 D 未完成经营活动的既定目标 9 在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是 A
16、资本预算 B 生产经营预算 C 现金管理预算 精 D 战略性预算 10 某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审 计职能 因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥 他计划在 使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会 并建议修订内部审计章 程 以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的 行动 审计业务集中于经济性和效率性审计 只关心成本节约额并且在每份审 计报告中都要强调潜在的成本节约额 省略消极的审计发现 尽管经济性 效率 性审计很新 但被审计单位乐于接受 所有审计报告的草稿都要经过被审计单 位的仔细审查以便征求他们的意见 在形成最终审计报告时 内部审计师要仔细 考虑被审计单位的意见 在计算机应用的开发期 EDP 内部审计师作为开发 小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查 考虑到审计资源 有限 审计经理在确定审计对象时应进行风险分析 这明显地不同于以前保证所 有的经营活动至少在三年内被审查的政策 为了节约时间 首席审计执行官不 再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表 如果内部审计师发现管 理当局和
