（管理制度）某公司全面预算管理制度

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1、目录全面预算管理制度3货币资金管理制度18财务分析制度24票据管理制度31筹资管理制度34对外担保管理制度40对外投资管理制度42资产减值准备和损失处理制度50应收款项管理59利润分配管理制度62内部审计制度64全面预算管理制度第一章 总则第一条 为加强某某公司管理，有效建立和完善企业内部控制制度，全面推进预算管理，特制定本制度。第二条 本制度适用于公司各部门及下属分公司。第二章 预算管理组织机构第一条 公司董事会（一） 某某董事会是公司全面预算管理的最高权力机构，其主要职责：（二） 提出年度预算管理的总目标、总方针；（三） 审议审批公司的年度预算；（四） 审议审批预算目标调整方案；（五） 其

2、他预算管理重大事宜的决策。第二条 董事会预算管理委员会职责：（一） 确定公司预算编制的总原则； （二） 根据公司发展战略目标组织编制公司年度预算，提请董事会审议； （三） 审查公司的初步预算方案，并提出修正建议； （四） 在预算编制的环境发生变更时，组织修改公司年度预算； （五） 评估并分析预算执行情况的报告，对计划偏差进行分析并提出修正建议； （六） 董事会授予的其他职责。第三条 公司财务部（一） 公司财务部是某某预算常设管理机构，负责预算管理的具体执行和技术支持。（二） 公司财务部职责 1. 制定预算管理制度，并负责培训2. 提供预算表格模板，并提供预算编制辅导；3. 审核各部门/分公司上

3、报的预算，并提出修改意见；4. 负责汇总各部门/分公司预算报表，编制公司预算报表；5. 负责组织分析各部门/分公司预算执行情况，并向公司总经理办公会汇报；6. 负责向公司绩效管理机构提供考核相关数据。第四条 总部部门/分公司职责（一） 准备本部门/分公司预算基础资料；（二） 按时编制预算表，报公司财务部审核；（三） 编制本部门/分公司月度资金使用计划，报公司财务部；（四） 发生支出事项时提出申请，并判断是否为预算内事项，对预算外事项做出说明；（五） 负责记录本部门/分公司预算事项的执行情况；（六） 按月向公司财务部门报送必要的预算执行数据；（七） 对产生的预算差异进行深入分析，完成重大差异项目

4、分析报告，报公司财务部；（八） 按季度根据本部门/分公司预算执行进度及公司内外部环境的变化确定是否需要进行预算调整申请；（九） 提出预算调整申请报公司财务部；（十） 根据预算管理委员会的审批结果对预算进行调整，报公司财务部。第五条 各部门/分公司所需编制的预算部门/分公司管理责任人控制目标财务部财务部部长应收帐款预算/应付帐款预算/应付工资和应付福利费预算/税金预算/财务费用预算/现金收支预算/损益表预算/资产负债表预算/现金流量表预算/本部门管理费用预算市场开发中心市场开发中心主任销售收入预算/本部门管理费用预算外阜开发部外阜开发部部长销售收入预算/本部门管理费用预算房地产开发中心房地产开发

5、中心主任本部门管理费用预算人力资源部人力资源部部长人力资源成本预算/本部门管理费用预算生产经营部生产经营部部长工程成本预算/固定资产预算/本部门管理费用预算总工办公室总工办公室主任本部门管理费用预算综合办公室综合办公室主任能源成本预算/低值易耗品采购预算/本部门管理费用预算企业发展部企业发展部部长本部门管理费用预算安全保卫部安全保卫部部长本部门管理费用预算审计部审计部部长本部门管理费用预算党群工作部党群工作部部长本部门管理费用预算各分公司分公司经理分公司管理费用预算项目部项目部经理项目工程成本预算第六条 人力资源部（一） 某某预算考核纳入绩效考核统一执行，人力资源部负责制定相关考核指标，详情参

6、见绩效考核管理制度。第三章 预算管理周期第一条 预算基本程序（一） 年度预算前的准备工作；（二） 预算报表编制与审批；（三） 预算执行与控制；（四） 预算反馈与分析；（五） 预算调整；（六） 预算考核。第二条 预算周期时间安排（一） 某某的预算管理周期自预算年度上年9月份开始，至预算年度次年3月份止，时间跨度为1年零6个月，包括预算年底上年、预算年度和预算年度次年。（二） 预算年度上年：预算年度上年是年度预算的编制期，包括预算前准备工作、预算报表编制与审批2个阶段。具体时间安排如下：1. 9月至10月中旬是预算前准备工作阶段，包括年度战略和工作计划制定、编制模板的准备、基础数据的确定等；2.

7、10月下旬至12月底是预算报表编制与审批阶段。（三） 预算年度：预算年度是预算的执行期，包括预算执行与控制、季度预算编制、预算反馈与分析、预算调整、预算考核5个步骤，这5个步骤是同步并行的。1. 预算执行与控制融入到公司日常管理控制之中，在预算年度内随时发生；2. 季度预算编制在三月份、六月份和九月份进行；3. 预算反馈与分析按季度进行；4. 预算目标调整根据预算管理委员会的统一安排及各部门/分公司的实际情况，可在每年第二季度结束后统一安排一次；预算局部调整可根据各部门/分公司预算执行情况在一、二、三季度末各进行一次；5. 预算考核按季度进行，纳入公司绩效考核统一执行。（四） 预算年度次年：预

8、算年度次年是预算管理的后续阶段，包括预算反馈与分析、预算考核2个阶段。1. 预算年度次年的1月份，公司财务部组织各部门/分公司对预算年度的预算完成情况进行总结、分析，并由预算管理委员会组织召开预算总结、评价会；2. 预算年度次年的2月份，由预算考核机构对预算年度第四季度及全年的预算执行情况进行考核。第四章 年度预算前的准备工作第一条 生产经营部根据公司战略发展规划拟定公司下一年度发展目标，并组织各部门/分公司根据公司整体战略规划和年度发展目标制定工作计划。第二条 各部门/分公司准备预算基本资料，包括内部资料和外部资料、财务资料和非财务资料。第三条 公司财务部准备预算表的模版。第五章 预算编制与

9、审批第一条 预算编制的依据（一） 各部门/分公司下年度工作计划；（二） 公司确定的各种经济定额；（三） 历史业务、财务数据；（四） 项目工程资料等（如项目概（预）算）。第二条 预算编制与审批的程序（一） 根据某某预算编制基础，为了促进某某在预算年度能够及时按照实际经营状况的变化情况，实施适度弹性预算管理，在预算编制方法上，采取季度滚动编制方式， 以季度阶段性预算执行情况的总结反馈为基础，及时对预算年度剩余各季度的预算进行适应性调整，但年度预算目标保持不变（年中调整除外）。（二） 季度滚动编制的具体操作规程如下1. 上年末（10月下旬12月）制定下一年度全年预算和第一季度预算，年度预算分解到季度

10、，季度预算分解到月度；2. 第一季度结束前（3月中旬下旬）根据第一季度预算执行情况制定二季度的月度预算，同时调整三、四季度预算，新增加一个季度预算；3. 第二季度结束前（6月中旬下旬）根据第一季度和第二季度预算执行情况制定三季度的月度预算，同时调整四季度预算和后增加的一个季度预算，并再增加一个季度预算；4. 第三季度结束前（9月中旬下旬）根据前三季度预算执行情况制定四季度月度预算，同时调整后增加的两个季度预算，并再增加一个季度预算；5. 第四季度结束前（10月下旬-12月）制定下一年度全年预算和下年度第一季度的月度预算，以此类推。（三） 年度预算编制与审批的程序1. 10月下旬，公司财务部组织

11、分公司和总部各部门编制本部门预算表；2. 10月下旬至11月中旬，各部门/分公司编制预算表，并上报公司财务部；3. 11月下旬到12月上旬，公司财务部分别对各部门/分公司所上报的预算表进行审核（审核要点一般包括：年度预算及分解的合理性、与该部门/分公司的工作计划的匹配程度。）并组织沟通协调，公司财务部平汇总分公司预算和公司总部预算形成公司整体财务预算后报财务总监及总经理审核；4. 12月10 号，预算管理委员会召开预算审核会，审核讨论下一年度预算，并确定调整意见，修订后报董事会审批；5. 12月下旬，公司财务部将审批后的预算下发执行。（四） 季度预算编制与审批的程序1. 第一季度的月度预算与年

12、度预算同时编制2. 第二、第三和第四季度预算编制与审批的具体程序如下1) 3月20日（6月、9月同），各分公司、总部各部门将季度预算表和调整后的年度预算表上报公司财务部；2) 3月21日-25日（6月、9月同），公司财务部对各部门/分公司预算表进行审核、汇总，报财务总监、总经理审批；3) 3月30日（6月、9月同）前，完成下一季度预算审批，并下发执行。第六章 预算执行与控制第一条 预算执行的总体要求（一） 各部门/分公司应当严格按照审批后的预算开展生产经营活动，并逐步建立和完善预算内外事项的审批程序和审批制度，加强对预算外事项执行和审批控制。预算事项的执行情况应纳入预算考核范围。（二） 预算项

13、目控制三种方式1. 按年度累计控制：预算额度可以累计使用，但后续季度的额度不能提前使用，如：一季度有节余可以累计到二季度使用；2. 按季度控制：季度内按总额或事项控制，三个月度间可以相互占用额度，季度间不允许调整、不允许累计使用；3. 按月度控制：资金使用计划按月度控制，每月清零，各个项目之间不能互相占用。4. 一般而言，预算项目采取季度控制方法，特殊项目需采取其他控制方法时，需经公司财务总监批准方可生效。第二条 月度资金使用计划（不包括项目部资金使用）（一） 月度资金使用计划的内容1. 月度资金使用计划是指各部门/分公司在每月月底编制的下月付款计划。2. 预算执行时，按照审批后的月度资金使用

14、计划判断预算内、外事项。后续的预算分析以及预算准确率的考核，以年度和季度预算为基础，而不以月度资金使用计划为基础。（二） 月度资金使用计划的编制与审批1. 各部门/分公司编制月度资金使用计划时，需要将预算内事项与预算外事项分别列示，财务部进行分类统计、汇总。2. 月度资金使用计划的时间安排如下1) 每月25日前各部门/分公司应将下月度资金使用计划报公司财务部审核、汇总。 2) 公司财务部27日前上报公司财务总监审核、总经理审批。3) 本月最后一天，公司总经理需要将当月的资金使用计划审批完成，下达至各部门/分公司、财务部执行。第三条 预算内与预算外事项的界定（一） 预算内：原有事项，且在预算金额

15、以内；（二） 预算外：新增事项或提前事项；原有事项，但超预算金额。第四条 预算审批流程（一） 预算内事项审批流程1. 当事人提出申请；2. 部门负责人审核；3. 财务部门审核是否为预算内事项；4. 根据审批制度和权限设置，送相关主管领导审批或审核；5. 财务部门执行。（二） 预算外事项审批流程1. 当事人提出申请；2. 部门负责人审核；3. 财务部审核是否为预算外事项，属预算外事项要求经办人和部门对预算外事项做出说明，提供预算外追加申请审批单，经公司总经理或授权人审批通过方可履行下一步流程；4. 预算外事项申请经批准后，根据审批制度和权限的设置，送相关主管领导审批；5. 财务部门执行；6. 财务部门记录预算外事项，定期向预算管理委员会各成员报送预算外事项情况统计表。第五条 预算执行情况的记录（一） 某某的预算执行情况由公司财务部负责记录、监控，建立台帐，按部门、分科目、分预算