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1、前 言市场财务管理制度为实务核算办法和财务管理制度两部分容，是市场部进行财务管理、核算的依据和根本。本制度根据国家会计法和公司会计核算制度结合市场部的实际情况，制定市场部的会计核算办法，是规范市场部的会计核算真实、完整地提供会计信息的重要举措。按照市场部目前的财务人员的配置及业务技能情况，为了简化核算，减少业务核算流程，本办法不设立“固定资产”、“待摊费用” 、“销售税金及附加”等资产、损益类科目。基本依照商业企业会计核算办设置了一套内部帐务处理流程，并设置了月报表和附表以及部分日常传递报表，旨在更好地反映市场部月度、季度、半年、全年的经营情况，为公司总部管理部门提供财务数据和经营决策。我们力
2、求做到内容完整，不遗不漏，财务处理依据清楚，帐务处理合理，报表格式简单，钩稽关系平衡，填表方法明确，使之成为标准的样本，市场部发生什么经济业务，遇到什么问题，只需对号入座，照此办理就行。为此，不经过请示批准，不允许市场部增加和减少会计科目，不允许市场部更改报表格式和填制方式。会计核算是一个庞大的体系，除了上述内容，还包括会计凭证、帐簿、分析报告等内容，因为时间有限，我们稍后再不断完善和补充，同时，上述内容在实际工作中可能存在着不全、不匹配等问题，望在执行中发现后及时通知我们，以便作出修订。第一部分 市场财务管理制度篇第一章 岗位设置与岗位职责一、 市场部岗位设置a市场部财务设置以下岗位：市场部
3、销售内勤一名b市场部经理对市场部财务人员的任免有建议权而无决定权。二、 岗位职责市场部销售内勤岗位职责l 认真学习、理解公司的财务管理制度并严格依照执行。l 组织地区有关人员进行财务管理制度的培训和学习、规范和指导所属区域各办事处的财务行为。l 严格执行“收支两条线”的原则，严禁挪用货款、坐支货款的违规行为。l 严格出入库手续，根据出/入库单序时登记商品管理台帐，每日结出库存余额，每旬核对一次。l 严禁白条抵库（私人借货、私人借款）现象发生。l 审核所属区域各办事处的原始凭证及各项费用的审批并实行按需拨付的原则，编制记帐凭证，登记帐簿，在规定时间内上报财务部有关市场部销售、经营情况的报表。l
4、管好所属区域各办事处应收帐款，督促落实货款的回收。l 定期或不定期对所属区域各办事处的财产、物资、帐务进行审计监督。确保帐实相符、帐帐相符、帐证相符。l 负责对所辖市场的固定资产、低值易耗品、宣传品、促销礼品等物品的管理。l 对办事处物流、发票、回款及费用使用情况进行监督，确保各办事处资金、货物的安全。l 对所属区域各办事处人员的移交工作进行监交，参与所属区域各办事处主任或其他人员的离任审计工作。l 每月协同市场部经理以及所属区域各办事处制定下月财务收支计划，并对当月的计划执行情况及计划完成情况进行分析，并向公司财务部上报有关市场经营情况的分析报告。l 办理现金收支以及货物的出入库，保管好库存
5、现金及存货。l 接受并配合公司财务部的审核及指导。l 保守公司的商业机密。l 积极参与市场部的其他工作与活动。第二章 资金管理1.市场部及办事处分设“现金-收入户”、“现金-费用户”两个帐户管理资金收付业务。1） 现金-收入户：办理销售货款存入、电汇等业务。2） 现金-费用户：办理市场部的日常运营所需支付的各项费用、广告费等的日常开支业务。2. 严格实行收支两条线的资金管理办法，市场部销售款全部电汇 总部，不得以任何理由，任何名义挪用销售收入款。3. 帐户的设置、使用、备案l 收入户（一折一卡）：以市场部财务负责人（销售内勤）名义开户，将银行卡分发至所辖区域办事处内勤用于存入每日销售货款。存折
6、、密码均由市场部财务内勤掌握和保管。l 所有帐户一经设置，填制帐户设置确认单，上报财务部备案。发生丢失及变更时，必须及时通知财务部批准后办理。第三章 商品的保管一、 商品收进l 市场部申请订货量=办事处申请订货量所属办事处个数+（审批天数+运输天数）；办事处申请订货量=办事处日平均销量（申请审批天数+运输天数）。l 填制需货申请单上报公司销售部审批。l 根据公司储运部/库房传真的发货通知单及寄到市场的提货单及时办理提货。l 提货时，在车站工作人员在场的情况下认真核对数量、重量是否相等，外包装是否完好无损，以便办理有关索赔手续。l 提货归来，在发货通知单上签字确认后当日电传公司储运部/库房。二、
7、 市场部库存商品的发出1. 向医院、医药公司、药店铺货时，采用“三单一条“制度，三单为：铺货申请单、出库单、收货单，一条为借据。 送货结束后，向内勤交款或拿回收货单（或者是收货单位出具的有效凭据）交给内勤，换取借款申请单。 到期结款时，业务员填写借据向内勤领取收货单。 业务结束后，交款或用收货单换回借据。 样表附后：铺 货 申 请 单-市场部 年 月 日品名数量批号单价金额目前库存剩余数量 本次申请 合计 经理： 财务： 借货人：出 库 单单位：- 年 月 日 第 xxxx 号编号品名规格单位单价金额经理： 业务主管 提货人： 制单：收 货 单（结款依据）今收到-公司-产品-批号-盒，已全部验
8、收入库。收货单位：-收货人签字：- 收货单位（盖章）年 月 日借 据今从-市场内勤-处借到“收货单结款依据）”-张前往-办理结款事宜。客户名称-产品名称-金 额（大写）-结款日期：-借单人： 借出人： 年 月 日2.直销、回访发出商品时，借货人必须填制借货申请单，主任签字后，向库管借货；业务结束后，交回货物（未销售）或向出纳交款（实现销售），同时换取借货申请单；直销、回访实现销售的，需补办出库单。3.向专柜发货，采用“三单制”收 货 单出库单借货申请单 借货人借货时，填写铺货申请单，经理、内勤、业务主管、借货人签字。 内勤开出出库单，经理、业务主管、提货人签字。 提货人将商品送到柜台，营业员在
9、收货单上签字，提货人拿回收货单换取铺货申请单。三、 商品的赠送l 商品赠送在规定额度内的可根据批准后的方案直接入帐；若有特殊优惠政策或外联关系需赠送的，则需附有常务副总批示后的申请表连同赠送回执单作为原始凭证入帐。l 商品的赠送费用属市场经营费用，计入市场总费用中核算费销比。l 此费用单列科目、单独核算，本月的赠送用于下月的，需经公司销售部批示后方可核销。附表如下：赠送商品明细表 市场部 年 月 日 编号xxxx日期姓名地址电话购药数量购药金额赠药数量赠送原因受赠签字合计 市场部经理： 经办人： 财务内勤：四、 商品检验与损耗l 发现商品损耗，由市场部销售内勤填写商品损耗报告报公司财务部、市场
10、销售部经理核实批示后方可入帐。l 人为造成损耗，由责任人按零售价赔偿。五、 商品的盘点l 每月至少盘点一次商品l 盘点时，要求市场部经理、市场部销售内勤与库管在场。l 每月必须对市场部库存和各办事处的库存进行抽查盘点并编制市场部库存商品进销存月报表，有关责任人签字后随月报传回公司第四章 销售款的管理一、 商品销售l 商品销售采用“收付实现制”，交款人将现金或银行汇票交于销售内勤人员，填制交款单或财务开具收款收据。l 市场部内勤将收到的货款及时送存银行，将收到的银行汇票当日用“特快专递”方式寄出。l 业务员向药店结款，货款中药店已扣税时，凭药店收款收据（收税证明），市场部销售内勤应从“现金-收入
11、户”中支出，记入“经营费用-税费”科目。l 严格限制赊销铺货数量及期限，赊销期超过三个月必须向市场部申报。l 设立专柜、赊销点前必须取得协议由市场部经理批准后方可执行。l 发生销售退回，均冲减当月销售。实际退款金额与零售价的差额红冲“商品差价”。二、 营业外收入市场部营业外收入，收到的现金存入“现金-收入户”连同销售款一并汇往公司指定帐号。三、 回款l 严格执行每周回款一次的制度。l 无论是电汇、还是银行汇票，向公司回款后，当日填制回款执行单电传公司财务。l 每月25日为市场结帐日，市场部务必于25日将本月最后一笔货款电汇公司（遇节假日顺延）。l 月末，编制市场部月度销售明细分解表特快邮寄/电
12、传公司财务部。l 公司财务部按照规定时间内的市场销售回款，作为考核市场业绩的依据第五章 费用的管理制度一、 借款报销管理（一） 业务借款-其他应收款科目l 市场员工因公借款，必须填制借款单，说明借款事由。l 经市场部内勤人员审核、经理批准后方可付款。l 严格执行“前帐不清，后帐不借”原则。l 严禁个人私借公款。l 员工离职、调动或请假时，如有欠款，必须要求其清理借款。l 员工借款日期超过3天报销时间仍不报销，必须要求其归还借款。l 禁止非本市场人员在本市场借款，特殊情况下需要借款，必须经总经理审批，且电传借条。（二） 报销二、 明细费用的管理（一） 广告费 广告费是指与电视台、电台、报社等媒体
13、发生的大额制作和播发费用。夹报劳务费用也在本项目核算。l 广告费统一由公司/市场部以银行汇票或电汇方式拨入广告发布/制作单位指定帐号。广告合同电传公司/市场销售部备案留存。l 市场部收到银行汇票后，交内勤保存，支付时由经办人借汇票支付，程序同借款。l 广告费付讫后，必须取得正规、有效的广告发票，且报销时所有广告操作人员都必须签名。对于白条，市场部内勤有权不予受理。l 广告费支付后需附有广告合同及广告发票方可入帐。l 广告费的核算采用“权责发生制”。l 不得故意、恶意拖欠广告费。（二） 进场费指药品进入大型商场、综合超市及其他药品连锁经营场所的专卖柜台而发生的一次性开支费用。l 费用的支出必须在
14、公司销售主管部门批示的额度内。进场费必须取得对方单位开具的收款证明，于月末汇总原始票据制做凭证。l 上报公司财务部。（三） 促销宣传费是指市场部为了提高销售业绩、扩大产品知名度、提升品牌影响力度而举行的各类优惠、促销活动以及公益宣传活动中使用的专刊、画册、pop招贴画、宣传海报以及雨伞等小礼品等的费用开支。 l 促销费的特点是发生频繁、金额较小。l 包括 a：促销小礼品等：扇子、雨伞、画册、手提袋等b：专刊印刷及投递：如专刊全部用于本月发放，直接记入促销费。c：赠药及非卖品：为了提高销售业绩而举行的各项优惠活动（如“买十赠一”等）中对典型病例、大疗程购药以及其他为吸引患者购买等发生赠药、非卖品。l 药店、商场、超市收取的促销员管理费用。（四） 劳务费指包括医院销售费用、（临床观察费、统方费、药店营业员的促销提成奖励等）、非本公司/市场部人员为办理某项具体业务（如：租赁房屋而发生的看房费、宣传报纸或专刊的
