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1、8.2征税和纳税A组 基础对点练考点一 税收及其种类1. 2016年5月1日起，“营改增”全面落地实施，范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，确保所有行业税负只减不增全面实施营改増旨在优化税制结构，促进产业结构转型升级形成公平竞争的市场环境，引导资源配置方向直接降低企业税费成本，缓解出口经营压力合理确定增值税分享比例，调动中央和地方积极性A. B. C. D. 【答案】D【解析】全面实施营改增旨在优化税制结构，促进企业结构转型升级，正确；全面实施营改增，减轻了企业税负，这有利于形成公平竞争的市场环境，引导资源配置方向，正确；全面实施营改增与缓解出口经营压力无关，不选；全面实施营改增并
2、不是为了确定增值税分享比例，不选，故本题答案选择D。2根据财政部、国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知规定，自2016年 11月1日起，化妆品消费税的征收对象调整为“高档化妆品”，税率从30%降至15%，普通化妆品不再征收消费税。此举体现了公平与效率的统一，有利于社会和谐发展有利于刺激化妆品消费，但会减少国家财政收入是对税收政策的调整，体现了税收的固定性特点反映了化妆品消费税的征收对象和纳税人的变化A. B. C. D. 【答案】A【解析】化妆品消费税的征收对象调整为“高档化妆品”，税率也发生相应变化，此举并没有体现公平与效率的统一，不选；化妆品消费税只是国家财政收入的部分来源，此举会减
3、少国家财政收入的说法绝对，不选；化妆品消费税的征收对象调整为“高档化妆品”，税率也发生相应变化，此举是对税收政策的调整，体现了税收的固定性特点，正确；化妆品消费税的征收对象调整为“高档化妆品”，此举反映了化妆品消费税的征收对象和纳税人的变化，正确，故本题答案选择A。考点二 依法纳税是公民的基本义务3. 越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。与实体店铺相比，网络购物“不开发票，不交税”几乎成为一种潜规则。这种行为属于A. 偷税 B. 欠税 C. 骗税 D. 抗税【答案】A【解析】题目中，网店在人们进行网络购物时，以“不开发票，不交税”方式偷逃税款，即用用隐瞒、欺骗的手段(方法
4、)逃避纳税义务，属于偷税。故A选项入选。其他选项表述与题意不符。4. 2017年全国“”期间，某全国人大代表关于“年收入10万元以内的不应缴纳个税，有钱人应多缴税”的言论，收获无数点赞。该言论被网友点赞的原因在于看到了征收个人所得税应充分考虑社会公平个人所得税是调节收入分配的有效手段我国税收取之于民、用之于民依法纳税是公民的基本义务A. B. C. D. 【答案】A【解析】选项表述本身正确，但是与题意不符。题目中，“”期间，某全国人大代表关于“年收入10万元以内的不应缴纳个税，有钱人应多缴税”的言论，收获无数点赞。该言论被网友点赞的原因在于看到了个人所得税是调节收入分配的有效手段，征收个人所得
5、税应充分考虑社会公平。故选项入选。选A。B组 提能强化练5自2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点。一年来，这项改革有效降低了企业成本，激发了市场活力，增加了有效供给。据统计，到2017年4月30日，全面推开营改增试点将实现减税6800亿元左右。之所以全面推开营改增改革，是因为增值税不受企业盈亏影响 可以避免重复征税税源广且便于征收 能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为A. B. C. D. 【答案】D【解析】增值税受企业盈亏的影响，不选；增值税可以避免重复征税，所以要全面推开营改增改革，正确；税源广且便于征收并不是增值税的特点，不选；增值税能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，故要
6、全面推开营改增改革，正确，故本题答案应为D。6税收区别于其他财政收入形式的主要标志是A. 税收是依法取得财政收入的基本形式B. 税收取之于民、用之于民C. 税收具有强制性、无偿性和固定性D. 税收可以促进社会公平【答案】C【解析】税收是依法取得财政收入的基本形式并不是税收区别于其他财政收入形式的主要标志，A项不选；并不是所有国家的税收都取之于民，用之于民，且取之于民，用之于民也不是我国税收与其他财政收入形式的区别，B项不选；税收具有强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志，C项正确；税收可以促进社会公平说法不准确，D项不选，故本题答案应为C。7. 将于2018年正式实施的首
7、部中华人民共和国环境保护税法规定，纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环境保护税；根据现行排污收费项目、计费办法和收费标准，设置环保税的税目、计税依据和税额标准；依照环境保护税法规定征收环境保护税后，不再征收排污费。上述规定可在费改税的有效衔接中促进环保税的征收体现了税收的法制性、强制性和固定性看到了我国税收是用之于民的新型税收有助于推进我国的循环发展、低碳发展A. B. C. D. 【答案】B【解析】本题主要考查的是税收的知识。“税收具有法制性”是不科学的，不选；说法不符合题意。选项说法正确且符合题意，故本题答案选B。8. 有专家指
8、出，在我国当前全部个人所得税收人中，近2/3来源于中低收人家庭，个人所得税在某种意义上成了“工薪所得税”。这意在说明我国个人所得税为国家财政收入作出了重要贡献我国个人所得税应发挥好调节收入分配的作用我国应降低个人所得税起征点我国应围绕公平推进个人所得税改革A. B. C. D. 【答案】C【解析】本题主要考查的是个人所得税的知识。说法在材料中没有得到体现；降低个人所得税起征点会增加中低收入家庭的负担，不符合题意，不选。故答案选C。9.2017年关税调整方案对中华人民共和国加入世界贸易组织关税减让表修正案附表所列的信息技术产品最惠国税率自2017年1月1日至2017年6月30日继续实施首次降税，
9、自2017年7月1日起实施第二次降税。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能改善国际收支结构鼓励企业海外投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距A. B. C. D. 【答案】A【解析】我国自2017年7月1日起实施第二次降税。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能改善国际收支结构，刺激居民消费需求。故选项入选。选项错误，其表述与降低进口关税无关。选A。C组 大题冲关练10. 阅读材料，回答问题。材料一美国供给学派经济学家阿瑟拉弗通过“拉弗曲线”(见下图)来说明税率和税收总额的关系，以及减税在刺激经济增长中的作用。阿瑟拉弗认为存在“税收禁
10、区”，政府要找到税率的最佳点C，避免在“税收禁区”内征税。材料二从2016年5月1日起，全面推开营业税改征增值税试点，将范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。自此，现行营业税纳税人将全部改征增值税，服务业内部和二、三产业之间的抵扣链条被联通。预计2016年营改增减税规模将超过5000亿元。运用经济生活知识，回答下列问题：(1)区域CDA、区域CBA，哪一个区域是“税收禁区”？请说明理由。(2)结合材料，简要分析全面推开营业税改征增值税试点的重要意义。【答案】（1）区域CBA为“税收禁区”理由: C点为理论上的税率最佳点,在此C点之下,税收随税率升高而增加；一旦税率越过C点,就会挫伤人
11、们经济活动的积极性,抑制经济增长,使税基减少,从而使税收随税率提高而减少.（2） 能防止偷漏税，避免重复征税,促进社会分工协作；减轻企业负担,支持产业升级；优化经济结构,加快转变经济发展方式。【解析】本题材料一以美国供给学派经济学家阿瑟拉弗的“拉弗曲线”来说明税率和税收总额的关系为背景材料，材料二以我国从2016年5月1日起，全面推开营业税改征增值税试点为背景材料，考查考生对经济生活的相关知识的理解与运用能力。（1）本题要求考生分析拉弗曲线中哪一个区域是“税收禁区”并请说明理由。解答本题首先要求考生对拉弗曲线中横坐标与纵坐标要弄清，横坐标表示的是税收总额，纵坐标表示的是税率，可以看出税率与税收之间呈现的是倒U的图像，其中，C点为理论上的税率最佳点,一旦税率越过C点,就会挫伤人们经济活动的积极性,使税基减少,故说明了区域CBA为“税收禁区”。（2）本题要求考生结合材料，简要分析全面推开营业税改征增值税试点的重要意义。本题属于意义类主观解析试题，考生要解答意义类问题，首先要学会审题，做到思路清晰，要紧扣材料，力求准确全面，体现一定的综合性。本题考生在充分解读材料的基础上可以从防止偷漏税，避免重复征税,促进社会分工协作；减轻企业负担,支持产业升级以及优化经济结构,加快转变经济发展方式等角度充分发散思维进行解答即可。
