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1、财务基础知识培训主讲 殷文义二0一一年六月二十九日 培训目的 1 了解报销发票的标准及发票的粘贴方法 使财务工作逐步实现严格化 规范化 标准化 不断提高财务基础工作水平 2 了解财务报账流程 常见业务的报账要求及差旅费管理办法 以提高工作效率 3 加强财务管理 严格控制各项费用开支 更有效的发挥财务监督作用 培训的主要内容 1 报销发票的标准及要求2 票据的粘贴要求3 报销及各部门提供资料的时间要求4 财务审批流程5 报销的表格要求6 现金支付要求7 常见经济业务报账要求8 会计单据书写要求9 差旅费管理办法 报销发票的标准及要求 所有发生的业务在报销时 必须出具合法 有效的票据 包括发票和行
2、政事业性收据 发票必须有税务机关统一监制章或财政统一监制章 收据分为行政事业性收据和非行政事业性收据 行政事业性收据可以作为报销凭据 非行政事业性收据只能做为收款凭据 发票要求是按照规定的栏目 全部联次一次性如实开具的发票 并加盖发票专用章 发票内容按规定填写齐全 不得缺项 付款单位名称统一为 神华神东电力新疆准东五彩湾电厂筹建处 单位名称不得多字或少字 报销发票的标准及要求 有以下情况者不予报销 1 过期发票 以前年度开具的发票 2 开具发票单位与印章不符的发票 3 涂改发票 4 单位名称不全的发票 5 填写内容不全的发票 6 发票种类与购买实物不符的发票 如购买的是设备而开的是运输类专用发
3、票就不能报销 7 所盖公章不规范的发票 必须是财务专用章 发票专用章或用于财务结算的公章 印章字迹不清楚 视同无印章 8 对不合格发票的处理 发票金额 无论大写 小写 填写错误的必须由发票出具单位重新开具 其他内容填写有误的 要重开或由发票开具单位修改并在正确修改后的地方加盖发票出具单位的财务专用章或发票专用章及其它用于财务结算的公章 而不能自己在发票上进行描画或涂改更正 住宿发票的规范样本 注意事项 开票日期必须为离店时间 旅客姓名不要填单位名称 住宿费金额要合理 不要太低 不能提供合格住宿票 将视同无住宿 定额发票的规范样本 注意事项 在同一次就餐时 相同面额的发票必须连号 需增加附件发票
4、的规范样本 如物品数量较多 在发票上写不下 要附发票清单 开票人要填姓名全称 需增加附件发票的规范样本 注意 发票附件 物品清单 必须加盖发票专用章或财务专用章 票据粘贴要求 需要到财务报销的票据要粘贴在单位统一制定的A4粘贴单上 粘贴厚度要均匀平整 边缘整齐 左边不要超过装订线 其它三面不要超过粘贴单边缘 当票据较多时 可增加粘贴单 粘贴的票据要保证票面内容清晰可读 不要被其它票据粘压覆盖 报账人员要在粘贴单上填上附件张数和金额以便会计人员核对 发票按类别 金额顺序粘贴 相同类别发票粘贴在一起 同类发票按金额大小顺序粘贴 若报销单据本身为A4大小可不必粘贴 超出A4可折叠成A4大小 粘贴单据
5、时从右到左 从上倒下 先粘小张的后粘大张的 把发票纸张大小相同 发票金额相同的粘在一起 粘贴时分层次粘贴 不要叠在一起粘贴 参照神华能源股份粘贴方法 报销及各部门提供资料的时间要求 业务人员要在完成任务返回单位后一周内到财务部办理报销手续 特别是年底 必须将本年发生的所有费用全部报账 跨年度费用财务拒绝报账 每月25日至次月3日之间为财务结账 出财务报表时间 不办理报销手续 人力资源部每月25日前提供签字审批后的工资表20日前提供签字审批后的各类保险表 工程管理部每月25日前提供工程进度报表等工程结算资料 各部门每月25日前提供下月资金计划表 作为财务部申请资金的依据 逾期财务部将视同该部门下
6、月没有资金需求 根据月资金计划 每周五上午上报下周的周资金使用计划 财务审批流程 所有财务报销手续要严格按照筹建处下发的财务审批流程办理 根据不同的业务内容分别进行事前审批和财务审批 事前审批流程分类 1 办公费 车辆大修费 修理修缮费 党委工作经费 团委活动经费 工会经费支出 需要经过 经办人 部门负责人 分管领导 单位负责人审批 2 会议费 企业宣传费广告费 项目前期费 需要经过 经办人 部门负责人 分管领导 财务分管领导 单位负责人审批 3 差旅费 单位负责人出差分管财务领导审批 筹建处班子成员出差单位负责人审批 部门负责人出差分管领导和单位负责人审批 一般人员出差部门负责人 分管领导及
7、单位负责人审批 4 业务招待费 需经过经办人 部门负责人 费用归口部门负责人 分管领导 分管招待领导 单位负责人审批 5 合同款支付 按合同付款方式支付 必须提供签字盖章的完整合同 6 工程款结算 必须提供验工计价单及监理 工程管理部 分管领导 单位负责人审核后 签字完整的工程验工计价资料 财务审批流程 事前审批流程分类 7 固定资产 低值易耗品购置 需经过部门负责人 分管领导 分管财务领导 单位负责人审批 报销时必须附上级公司批复的文件或单位负责人批复的采购计划单 成批或大额的采购必须提供相关合同 报销时必须进行物品入库登记和固定资产验收 8 职工薪酬福利 租房补助 绩效超额奖励需附公司人力
8、资源部文件 租房补助按公司租房补助管理办法进行事前审批 9 单项奖励 资产盈亏毁损报废 坏账损失 罚款罚息违约金滞纳金 根据会议决议 10 职工培训费 技术图书资料费 技能鉴定及取证费 需经过经办人 部门负责人 分管培训领导 单位负责人审批 11 技术咨询服务费 审计费 按合同办理 12 招标费 租赁费 捐赠 赞助 需经过经办人 部门负责人 分管领导 分管财务领导 单位负责人审批 财务审批流程 财务审批流程分类 1 业务招待费 办公费 会议费 车辆大修费 修理修缮费 党委工作经费 团员活动经费 工会经费支出 企业宣传费 广告费 已结算款项的支付 公司内部划拨款 需要经过 经办人 部门负责人 财
9、务部会计 财务负责人 分管财务领导审批 2 车辆日常维护消耗及规费 合同款支付 工程款结算 职工薪酬福利 租房补助 技术咨询服务费审计费 职工借款 招标费 捐赠赞助 资产盘盈盘亏毁损报废 坏账损失 罚款罚息违约金滞纳金 项目前期费 需要经过 经办人 部门负责人 财务部会计 财务负责人 分管领导 分管财务领导 单位负责人审批 3 固定资产及低值易耗品购置 单项奖励 职工培训技术图书资料费 技能鉴定及取证费 租赁费 质保金 需要经过 经办人 部门负责人 财务部会计 财务负责人 分管财务领导 单位负责人审批 4 税金 利息支出 借款担保 偿还借款 财务会计报告 需要经过 财务部会计 财务负责人 分管
10、财务领导 单位负责人审批 5 差旅费 需要经过 经办人 财务部会计 财务负责人 分管财务领导审批 财务审批流程 对于不符合财务审批流程的手续 没有事前审批等 财务部门拒绝办理财务报销手续 如差旅费 没有出差申请单 事前审批 或出具不完善的出申请单 财务部门将拒绝填制差旅费报销单 财务审批 报销的表格要求 报销时 所有需要填制审批的表格要按筹建处统一的表格样式进行填制审批 除签字外其他项目均须微机填写 个人不得私自更改表格样式 也不能手工填写 否则财务部门拒绝报销 例如 出差申请单其中出差申请单的申请单位 申请人 任务 批准出差时间 批准出差线路和交通工具必须微机填写 其它项目及签字须手工填写
11、合同付款申请单其中日期 申请部门 合同名称 合同总额 收款单位 开户银行 账号 本次付款金额 已付金额 备注均由业务部门微机填写 填写完成后打印出来进行审批 客饭申批表其中接待地点必须具体到饭店 就餐时间也必须填写 固定资产验收单存放地点要具体到部门科室 规格型号 厂家要填写齐全 准确车辆维修审批表审批时间一定要提前发票日期时间 不能先维修再审批 现金支付要求 财务支付原则上通过网银或转账支付 不支付现金 特别是大额款项的支付 如采购商品 工程款及其他经济业务 一律按合同或发票中的单位名称 账户通过银行转账 不能用现金支付 大额现金支付往往是财务审计时关注的重点 常用经济业务报账要求 1 差旅
12、费 经办人要提供审批过的出差申请单 住宿票 车票 飞机票 必须由单位负责人签字 到财务部由相关会计核算出差旅费用 并填制差旅费报销单 然后经办人拿差旅费报销单找有关领导完成签字审批后 到财务部做凭证领款或冲账 如出差是为了开会 则必须与会议费一起报销 2 招待费 经办人员提供审批过的客饭审批单 到财务部由相关会计填制支款申报单 然后经办人拿支款申报单找有关领导完成签字审批后 到财务部领款或冲账 3 会议费 经办人要提供审批过的会议计划说明 会议发生的各种票据 会议费清单到财务部由相关会计填制支款申报单 然后经办人拿支款申报单找有关领导完成签字审批后 到财务部领款或冲账 常用经济业务报账要求 4
13、 信息费 每季度报销一次 各部门按人员和月份编制本部门的信息费明细表 信息费发票按信息费明细表的名单顺序粘贴在粘贴单上 经办会计根据发票和信息费报销标准审核信息费明细表 经办人拿会计审核后的信息费明细表找有关领导完成签字审批后 到财务部领款 5 合同预付款 经办人要提供签字盖章的完整合同 收据 合同付款申请单 到财务部办理付款 6 物资采购 经办人要提供审批过的采购计划 预算等事前审批表 合同 发票 发票清单 入库单 物资验收单 到财务部由经办会计填制支款申报单 然后经办人拿支款申报单找有关领导完成签字审批后 到财务部付款或冲账 购买固定资产及大批量材料要提供公司的批复文件 常用经济业务报账要
14、求 7 工程进度款 经办人要提供发票 工程合同 工程进度报表 工程付款申请单 施工方 业主 监理三方确认 到财务部由经办会计填制支款申报单 然后经办人拿支款申报单找有关领导完成签字审批后 到财务部付款或冲账 8 退质保金 经办人要提供收据 审批过的质保金支付审批单 到财务部付款 会计单据书写要求 一 中文大写金额数字应用正楷或行书填写 如壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 亿 元 角 分 零 整 正 等字样 不得用一 二 两 三 四 五 六 七 八 九 十 毛 另 或0 填写 不得自造简化字 二 中文大写金额数字到 元 为止的 在 元 之后 应写 整 或 正 字 在 角 之后可
15、以不写 整 或 正 字 大写金额数字有 分 的 分 后面不写 整 或 正 字 会计单据书写要求 三 中文大写金额数字前应标明 人民币 字样 大写金额数字有 分 的 分 后面不写 整 或 正 字 四 阿拉伯小写金额数字中有 0 时 中文大写应按照汉语语言规律 金额数字构成和防止涂改的要求进行书写 举例如下 一 阿拉伯数字中间有 0 时 中文大写金额要写 零 字 如 1 409 50 应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角 会计单据书写要求 二 阿拉伯数字中间连续有几个 0 时 中文大写金额中间可以只写一个 零 字 如 6 007 14 应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分 三 阿拉伯金额数字万位或元位是 0
16、或者数字中间连续有几个 0 万位 元位也是 0 但千位 角位不是 0 时 中文大写金额中可以只写一个零字 也可以不写 零 字 如 1 680 32 应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分 或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分 又如 107 000 53 应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分 或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分 会计单据书写要求 四 阿拉伯金额数字角位是 0 而分位不是 0 时 中文大写金额 元 后面应写 零 字 如 16 409 02 应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分 又如 325 04 应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分 五 阿拉伯小写金额数字前面 均应填写人民币符号 或草写 和数字之间不得留有空白 不得有 等符号 小数点后面的角位和分位是 0 要书写上 0 阿拉伯小写金额数字要认真填写 不得连写分辩不清 如 123 00 神华神东电力有限责任公司差旅费管理办法 第一条为了统一神华神东电力有限责任公司 以下简称 公司 差旅费开支标准 保障员工出差期间基本生活水平 最大限度控制费用支出 根据 关于进一步加强企业管理 厉行节约 严格控制管理费支出的通知 中国神华财 2008
