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1、面 试 题一、A公司采购钢管1000吨，采购合同约定：使用现款支付货款，钢管单价为3850元/吨，如使用承兑支付，每吨单价上涨150元，为4000元/吨；货款在钢管验收合格后支付总价款95%，次月支付剩余5%。货到验收合格后，确认使用承兑付款，供应商开具400万元发票。付款时，A公司仅有一张面额360万元的承兑。经A公司领导批示：本次付款向供应商承兑支付360万元，现款支付40万元。出纳人员按照批示支付该笔款项。问：该业务处理存在什么问题？如果是你经手该业务，应如何改正？答题要点：1、按合同分两次付款，5%部分应次月支付；2、40万元现款支付，应按3850元/吨单价计算，供应商应返还差价150
2、00元。二、根据税务局规定，外区、外地工程开具发票时需要用现金在工程所在地缴纳税款。甲某是一建筑公司会计人员，专职发票管理工作。外区、外地工程要开具发票时，由甲某到工程所在地刷银行卡缴纳税款，税款经财务主管许可，让出纳以备用金形式汇入甲某个人银行卡。由于疏于日常管理，年终清理备用金时，发现该人员有40万元备用金未还。经查，款项已被挪用。问：该事件是什么性质，有关人员应承担什么责任，该业务存在什么风险，应如何防范？答案要点：1、该事件属于挪用企业资金行为，情节严重将触犯刑法；2、 甲某行为构成侵占企业资金行为，出纳监督不到位，财务主管要承担领导责任；3、 存在风险：企业资金被侵占，造成企业经济利
3、益受损；工程款因发票未开不能按时收回。 解决方法：类似业务要委托人品好、忠诚可靠的人员办理，平时要留心考察其业余爱好，是否有不良嗜好等；设立专卡管理制度，该银行卡仅用于缴税，平时人卡分离，办理业务时才可持卡，用完要及时交回，网银即时查询，开通手机短信提醒，定期打印银行流水单，核查资金使用情况；每月追还备用金，甲某要及时交回税票，前票未还就不继续打款，并且要求回来对账，大额备用金借款即时清帐。3、 请谈谈，如何利用PM平台做好项目成本管控工作。答案要点：1、 查看投标报价和合同信息，了解报价和合同条款及合同交底，掌握平米造价清单报价数据，进行成本预测预控。2、 每月查看项目进度及结算、签证，对比
4、分析结算收入，保证结算收入稳健性。3、 查看责任书、成本计划，分析对比是否完成成本目标，未完成要及时预警报告。4、 查看分包管理模块，对比形象进度，分析分包结算数据和结算比例，是否有漏计或多结，控制人工成本。5、 查看对比材料计划，据以控制材料成本。6、 查看风险管理模块，关注分析各种风险对收款、成本费用的影响，及时预警或与我们有关的要采取措施进行控制。7、 定期核对NC与PM平台成本数据，通过差异分析可以掌握项目成本数据的传递情况。8、 查看PM平台两算对比分析表，分析各个成本科目节超率是否在正常区间。如超出，要及时预警，查明原因。9、 查看平台合同台账与财务合同台账的信息是否一致，是否漏签补充协议等。 资料
