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1、中国税制19秋期末考核C试卷总分:100 得分:70一、单选题 (共 15 道试题,共 30 分)1.消费税主要采取在()环节计征A.生产或进口B.消费C.流通D.出口答案:A2.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物无偿赠送给其他个人C.将外购的货物分配给股东和投资者D.将外购的货物作为投资提供给其他单位答案:A3.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()A.对生产企业实行退税,采取免抵退办法B.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法C.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法D.对外贸
2、企业实行免税,采取不征不退方法答案:C4.下列各项中,应计征营业税的是()A.金融机构的出纳长款收入B.单位向个人赠送不动产C.保险公司的摊回答案:B5.下列各项中需要缴纳增值税的是()A.将购买的货物用于投资B.将自建的厂房对外转让C.将自产的货物用于集体福利D.将自产的货物抵偿债务答案:B6.下列行为,应征增值税的是( )A.银行开办的融资租赁业务B.邮政部门销售的集邮商品C.邮政部门发行报刊D.典当业的死当物品销售答案:D7.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()A.设在广州市的某国有独资企业B.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公
3、司C.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司D.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司答案:B8.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()A.自来水公司销售自来水B.煤矿企业销售煤炭C.机械厂销售机器设备D.外贸公司出口一批服装答案:A9.某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税()万元A.5.8B.2.8C.11.2D.10.45答案:D10.依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()A.金融经纪业按服务业征税B.旅游景点的索道经营业务按交通运输业征税C.
4、对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为,按照服务业征收营业税D.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按转让无形资产征税答案:C11.下列业务中适用3%税率征收营业税的有()A.销售不动产B.航空勘探C.旅店业D.代理业答案:B12.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()A.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库B.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳C.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人D.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申
5、报缴纳答案:D13.下列行为中,属于增值税征税范围的是()A.歌舞餐厅提供餐饮服务B.房地产开发公司销售房屋C.咨询公司提供中介服务D.供电局销售电力答案:D14.下列说法正确的是()A.修缮房屋应缴纳营业税B.修理汽车应缴纳营业税C.修理机器应缴纳营业税D.修改服装应缴纳营业税答案:A15.下列不属于关税纳税义务人的是()A.邮递出口物品的收件人B.进境物品的携带人C.进口货物的收货人D.出口货物的发货人答案:A二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)16.现行消费税涉及的纳税环节包括()A.零售环节B.进出口环节C.生产环节D.批发环节E.委托加工环节答案:ACDE17.以下项目使用
6、5%税率征收营业税的有()A.舞厅B.游艺厅C.旅行社营业额D.代理电信业E.交通部门有偿转让高速公路收费权答案:CDE18.按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）A.销售代销货物向委托方收取的手续费B.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售C.将购买的货物用于职工福利D.将购买的货物无偿赠送他人E.将自产的货物用于本企业的在建工程F.将委托加工的货物用于对外投资答案:DEF19.税收的特点体现在A.无偿性B.强制性C.对等性D.固定性答案:ABD20.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()A.转让高速公路收费权B.电影发行单位出租电
7、影拷贝C.土地租赁D.土地所有者出让土地使用权答案:ACD21.出口货物退(免)税的税种包括()A.资源税B.消费税C.增值税D.城市维护建设税E.关税答案:BC22.依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A.生产性外商投资企业自营出口货物B.生产企业自营出口货物C.生产企业委托出口货物D.外贸企业委托出口货物E.外贸企业出口收购货物答案:ABC23.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得答案:BCD24.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()A.
8、销售代销的货物B.邮政局出售集邮商品C.将外购的货物用于对外捐赠D.动力设备的安装答案:AC25.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()A.金融债券的利息收入B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益D.国债利息收入答案:BCD三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)26.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.答案:正确27.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的
9、.答案:错误28.我国消费税实行的是价外税答案:错误29.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率答案:错误30.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.答案:正确31.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收答案:错误32.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上答案:正确33.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.答案:错误34.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能答案:正确35.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中
10、得到的利益联系起来答案:正确四、问答题 (共 2 道试题,共 10 分)城市维护建设税具有哪些特点？答案:具有以下特点： 1.税款专款专用，具有受益税性质 按照我国财政的一般性要求，税收及其他政府收入应当纳入国家预算，根据需要统一安排其用途，并不规定各个税种收入的具体适用范围和方向。但是作为例外，也有个别税种事先明确规定使用范围与方向，税款的缴纳与受益更直接地联系起来，我们通常称其为受益税。城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设，就是一种具有受益税性质的税种。 2.属于一种附加税 城市维护建设税与其他税种不同，没有独立的征税对象或税基，而是以增值税、消费税、营业税
11、“三税”实际缴纳的税额之和为计税依据，随“三税”征收而征收，本质上属于附加税。 3.根据城建规模设计税率 一般来说，城镇规模越大，所需要的建设与维护资金越多。与此相适应，城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。这种根据城镇规模不同，差别设置税率的办法，较好地照顾了城市建设的不同需要。 4.征收范围较广 鉴于增值税、消费税、营业税在我国现行税制中属于主体税种，而城市维护建设税又是其附加税，原则上讲，缴纳增值税、消费税、营业税中任一税种的纳税人都要缴纳城市维护建设税。这也就等于说，除了
12、减免税等特殊情况以外，任何从事生产经营活动的企业单位和个人都要缴纳城市维护建设税，这个征税范围当然是比较广的。 如何理解税制的课税对象？答案: 按课税对象的性质可将税收分为商品课税、所得课税和财产课税三大类，这种分类最能反映现代税制结构，也是国际常用的主要税收分类方法。 五、计算题 (共 1 道试题,共 5 分)中国公民张某2012年共取得八项收入（见附表“收入情况”栏目）。要求：根据个人所得税法及有关规定，逐项计算应在我国缴纳的个人所得税税额，并填写在栏中。图答案:六、名词解释 (共 3 道试题,共 15 分)税收的固定性答案:税收固定性，是指税收是国家通过法律形式预先规定了对什么征税及其征收比例等税制要素，并保持相对的连续性和稳定性，即使税制要素的其体内容也会因经济发展水平、国家经济政策的变化而进行必要的改革和调整，但这种改革和调整也总是要通过法律形式事先规定，而且改革调整后要保持一定时期的相对稳定。 增值税进口货物的纳税人答案:增值税进口货物的纳税人包括国内一切从事进口业务的企业单位、事业单位、机关团体和个人。金融商品转让答案:金融商品转让，是指转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权的行为，包括:股票转让、债券转让、外汇转让、其他金融商品转让。
