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1、附件 2 一般企业财务报表格式 适用于已执行新金融准 资产负债表 会企 01 表 编制单位 年 月 日 资产期末余额 流动资产 货币资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 预付款项 其他应收款 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 盈余公积 负债和所有者权益 或股东权 益 总计 所
2、有者权益 或股东权益 合计 减 库存股 其他综合收益 资本公积 未分配利润 其中 优先股 永续债 实收资本 或股本 其他权益工具 负债合计 所有者权益 或股东权益 其他非流动负债 非流动负债合计 递延收益 递延所得税负债 长期应付款 预计负债 其中 优先股 永续债 长期借款 应付债券 流动负债合计 非流动负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 其他应付款 持有待售负债 应付职工薪酬 应交税费 预收款项 合同负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 短期借款 交易性金融负债 年初余额负债和所有者权益 或股东权 益 期末余额 流动负债 修订新增项目说明 1 交易性金融资产 行项目 反映资产负债表
3、 公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 接指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的 账面价值 该项目应根据 交易性金融资产 科目 末余额分析填列 自资产 负债表日起超过一年到期 年的以公允价值计量且其 变动计入当期损益的非流 末账面价值 在 其他非 流动金融资产 行项目反 2 债权投资 行项 目 反映资产负债表日企 的长期债权投资的期末账 面价值 该项目应根据 相关明细科目期末余额 减去 债权投资减值准备 准备的期末余额后的金额 分析填列 自资产负债表 长期债权投资的期末账面 价值 在 一年内到期的 目反映 企业购入的以摊 余成本计量的一年内到期 账面价值 在 其他流动 资产 行项
4、目反映 3 其他债权投资 行 项目 反映资产负债表日 允价值计量且其变动计入 其他综合收益的长期债权 价值 该项目应根据 其 他债权投资 科目的相关 分析填列 自资产负债表 日起一年内到期的长期债 价值 在 一年内到期的 非流动资产 行项目反映 允价值计量且其变动计入 其他综合收益的一年内到 期末账面价值 在 其他 流动资产 行项目反映 4 其他权益工具投资 行项目 反映资产负债 以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的非交 资的期末账面价值 该项 目应根据 其他权益工具 余额填列 5 交易性金融负债 行项目 反映资产负债表 易性金融负债 以及企业 持有的直接指定为以公允 计入当期损益的金融
5、负债 的期末账面价值 该项目 融负债 科目的相关明细 科目期末余额填列 6 合同资产 和 合 同负债 行项目 企业应 准则第 14 号 收入 2017 年修订 的相关 履约义务与客户付款之间 的关系在资产负债表中列 同负债 合同资产 项 目 合同负债 项目 产 科目 合同负债 科目的相关明细科目期末 一合同下的合同资产和合 同负债应当以净额列示 额的 应当根据其流动性 在 合同资产 或 其他 中填列 已计提减值准备 的 还应减去 合同资产 相关的期末余额后的金额 填列 其中净额为贷方余 流动性在 合同负债 或 其他非流动负债 项目 7 按照 企业会计准则 第 14 号 收入 关规定确认为资产的
6、合同 取得成本 应当根据 合 的明细科目初始确认时摊 销期限是否超过一年或一 在 其他流动资产 或 其他非流动资产 项目中 准备的 还应减去 合同 取得成本减值准备 科目 后的金额填列 8 按照 企业会计准则 第 14 号 收入 关规定确认为资产的合同 履约成本 应当根据 合 的明细科目初始确认时摊 销期限是否超过一年或一 在 存货 或 其他非流 动资产 项目中填列 已 还应减去 合同履约成本 减值准备 科目中相关的 填列 9 按照 企业会计准则 第 14 号 收入 关规定确认为资产的应收 退货成本 应当根据 应 是否在一年或一个正常营 业周期内出售 在 其他 他非流动资产 项目中填 列 10
7、 按照 企业会计准则 第 14 号 收入 相关规定确认为预计负债 的应付退货款 应当根据 下的 应付退货款 明细 科目是否在一年或一个正 在 其他流动负债 或 预计负债 项目中填列 利润表 会企 02 表 编制单位 年 月 销售费用 减 营业成本 税金及附加 项 目本期金额上期金额 一 营业收入 修订新增项目说明 1 信用减值损失 行 项目 反映企业按照 企 号 金融工具确认和计 量 2017 年修订 的 工具减值准备所形成的预 期信用损失 该项目应根 二 稀释每股收益 七 每股收益 一 基本每股收益 六 综合收益总额 5 现金流量套期储备 6 外币财务报表折算差额 3 金融资产重分类计入其他
8、综合收益的金额 4 其他债权投资信用减值准备 1 权益法下可转损益的其他综合收益 2 其他债权投资公允价值变动 二 将重分类进损益的其他综合收益 3 其他权益工具投资公允价值变动 4 企业自身信用风险公允价值变动 1 重新计量设定受益计划变动额 2 权益法下不能转损益的其他综合收益 五 其他综合收益的税后净额 一 不能重分类进损益的其他综合收益 一 持续经营净利润 净亏损以 号填列 二 终止经营净利润 净亏损以 号填列 减 所得税费用 四 净利润 净亏损以 号填列 减 营业外支出 三 利润总额 亏损总额以 号填列 二 营业利润 亏损以 号填列 加 营业外收入 公允价值变动收益 损失以 号填列
9、资产处置收益 损失以 号填列 其中 对联营企业和合营企业的投资收益 净敞口套期收益 损失以 号填列 加 其他收益 投资收益 损失以 号填列 资产减值损失 信用减值损失 其中 利息费用 利息收入 研发费用 财务费用 管理费用 科目的发生额分析填列 2 净敞口套期收益 行项目 反映净敞口套期 计公允价值变动转入当期 损益的金额或现金流量套 损益的金额 该项目应根 据 净敞口套期损益 科 列 如为套期损失 以 号填列 3 其他权益工具投资 公允价值变动 行项目 以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的非交 资发生的公允价值变动 该项目应根据 其他综合 明细科目的发生额分析填 列 4 企业自身信用风
10、险 公允价值变动 行项目 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负 风险变动引起的公允价值 变动而计入其他综合收益 根据 其他综合收益 科 目的相关明细科目的发生 5 其他债权投资公允 价值变动 行项目 反映 允价值计量且其变动计入 其他综合收益的债权投资 变动 企业将一项以公允 价值计量且其变动计入其 资产重分类为以摊余成本 计量的金融资产 或重分 量且其变动计入当期损益 的金融资产时 之前计入 计利得或损失从其他综合 收益中转出的金额作为该 目应根据 其他综合收益 科目下的相关明细科目 6 金融资产重分类计 入其他综合收益的金额 业将一项以摊余成本计量 的金融资产重分类为以公 变动计入
11、其他综合收益的 金融资产时 计入其他综 值与公允价值之间的差额 该项目应根据 其他综 相关明细科目的发生额分 析填列 7 其他债权投资信用 减值准备 行项目 反映 会计准则第 22 号 金 融工具确认和计量 条分类为以公允价值计量 且其变动计入其他综合收 损失准备 该项目应根据 其他综合收益 科目下 明细科目的发生额分析填 列 8 现金流量套期储备 行项目 反映企业套期 或损失中属于套期有效的 部分 该项目应根据 其 下的 套期储备 明细科 目的发生额分析填列 现金流量表 会企 03 表 编制单位 年 月 所有者权益变动表 会企 04 表 编制单位 年度 加 期初现金及现金等价物余额 六 期末
12、现金及现金等价物余额 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 五 现金及现金等价物净增加额 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 三 筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 处置固定资产 无形
13、资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 经营活动产生的现金流量净额 二 投资活动产生的现金流量 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 经营活动现金流入小计 购买商品 接受劳务支付的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 一 经营活动产生的现金流量 销售商品 提供劳务收到的现金 项 目本期金额上期金额 优先股永续债其他 修订新增项目说明 1 其他综合收益结转 留存收益 行项目 主要 定为以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的 投资终止确认时
14、之前计 入其他综合收益的累计利 收益中转入留存收益的金 额 2 企业指定为以 计入当期损益的金融负债 终止确认时 之前由企业 起而计入其他综合收益的 累计利得或损失从其他综 收益的金额等 该项目应 根据 其他综合收益 科 发生额分析填列 四 本年年末余额 5 其他综合收益结转留存收益 6 其他 3 盈余公积弥补亏损 4 设定受益计划变动额结转留存收益 1 资本公积转增资本 或股本 2 盈余公积转增资本 或股本 3 其他 四 所有者权益内部结转 1 提取盈余公积 2 对所有者 或股东 的分配 4 其他 三 利润分配 2 其他权益工具持有者投入资本 3 股份支付计入所有者权益的金额 二 所有者投入和减少资本 1 所有者投入的普通股 三 本年增减变动金额 减少以 号填列 一 综合收益总额 其他 二 本年年初余额 加 会计政策变更 前期差错更正 一 上年年末余额 项 目 本年金额 实收资本 或股本 其他权益工具资本 公积 减 库 存股 其他 综 合 收益 年初余额 优先 股 永续债其他 盈余 公积 未分 配 利 润 所有者 权益合计 所有者 权益合计 实收资本 或股本 其他权益工具资本 公积 减 库存股 其他综 合收益 上年金额 盈余 未分 配 公 利润
