《税务会计》19秋期末考核 下列项目不属于营业税征收范围的是

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1、税务会计19秋期末考核 1 单选题 1 下列项目不属于营业税征收范围的是()。A 旅游业B 建筑业C 修理修配业D 金融保险业2 企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为( )。A 借:税金及附加贷:应交税费应交资源税B 借:生产成本贷:应交税费应交资源税C 借:制造费用贷:应交税费应交资源税D 借:物资采购贷:应交税费应交资源税3 根据现行消费税政策,下列各项中不属于应税消费品的是()。A 高尔夫球及球具B 实木地板C 护肤护发品D 一次性木筷4 某企业位于县城,当年1月拖欠消费税50万元,经查出后补缴了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万元,该企业应纳城建税(

2、)万元。A 0.4B 2.1C 2.5D 2.95 根据企业所得税法的规定,以下适用25税率的是()。A 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D 所有的非居民企业6 ()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。A 外购原材料B 购进用于免税项目的货物C 外购用于基建工程的货物D 外购分配给职工的货物7 关于个人所得税的纳税人,以下说法正确的是( )。A 在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人B 在中国境内有住所

3、,或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人C 在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人D 在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人8 某国有企业2008年境内所得1000万元,境外所得(均为税后所得)有三笔,其中来自甲国有两笔所得,分别为60万元和51万元,税率分别为40%和15%,来自乙国所得42.5万元,已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2008年该国有企业应纳所得税( )万元。A 250B 255C 248D 2469 关税税额在人民币()元以下的一票货物,可以免征关税。A 10

4、B 20C 50D 10010 某企业申报进口一批货物,货价200 万元人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合10 万元人民币,则该批进口货物的完税价格为()。A 200万元B 210 万元C 210.63 万元D 213 万元11 企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,借记的账户为( )。A “税金及附加”B “应交税费”C “材料采购”D “其他业务成本”12 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的( )加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。A 150%B 100%C

5、50%D 20%13 某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2008年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。A 0B 7.75C 9.75D 35.5014 主营房地产业务的企业,在计算土地增值税时,其会计处理为( )。A 借记“税金及附加”,贷记“应交税费应交土地增值税”B 借记“营业外支出”,贷记“应交税费应交土地增值税”C 借记“递延税款土地增值税”,贷记“应交税费应交土地增值税”D 借记“其他业务成本”,贷记“应交税费应交土地增值税”15 企业

6、销售自产应税消费品,计算应缴纳的消费税的会计分录为()。A 借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税B 借应交税费-应交消费税贷银行存款C 借销售费用贷:应交税金D 借销售费用贷银行存款16 下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。A 生产过程中出现的报废产品B 用于返修产品修理的易损害配件C 生产企业用于经营管理的办公用品D 纳税人的交际应酬费17 某电器生产企业自营出口自产货物,2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元,当期免抵退税额为12万元,则当期免抵税额为( )。A 0B 6万元C 4万元D 15万元18 纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应()。A 由受

7、托方代收代缴B 由委托方在受托方所在地缴纳C 由委托方收回后在委托方所在地缴纳D 由委托方在受托方或委托方所在地缴纳19 某商场(一般纳税人)销售电磁炉一台,销售额1000元(含税),该笔业务的销项税额为()元。A 51B 145.29C 170D 6820 纳税人将自产消费税应税消费品,用于连续生产消费税应税消费品()。A 视同销售缴纳消费税B 于移送使用时缴纳消费税C 按组成计税价格缴纳消费税D 移送使用时不纳消费税21 房产税的计税依据有( )。A 房产净值B 房产余值C 租金收入D 房产市价2 多选题 1 根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。A 房屋维

8、修B 汽车修理C 管道安装D 服装加工2 企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费,一般由支付单位作为扣缴义务人对纳税人扣缴税款,并计入该企业的有关期间费用账户。企业在支付上述费用时,借记的科目有( )。A “管理费用”B “财务费用”C “销售费用”D “应付利润”3 税务会计一般原则包括()。A 导向原则B 一致性原则C 相关性原则D 合理性原则4 房产税的纳税义务人的有()。A 房屋的产权所有人B 房屋使用人C 房屋承典人D 房屋代管人5 应税消费品销售实现时,按规定计算的应缴消费税,正确的会计分录为( )。A 借:营业税金及附加贷:应交税费应交消费税B 借:应交税费应交

9、消费税贷:银行存款C 借:其他业务成本 贷:应交税费应交消费税D 借:营业外支出 贷:应交税费应交消费税6 企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,其会计处理为( )。A 借:物资采购等 贷:应交税费应交进口关税B 借:应交税费应交进口关税贷:银行存款C 借:物资采购 贷:银行存款D 借:应付账款 贷:应交税费应交进口关税7 下列项目中()是营业税计税依据。A 银行一般贷款利息收入B 银行转贷业务利息收入C 银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差D 银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额8 税务会计的对象主要包括以下几个方面( )。A 计税基础和计税依据B 税款的计算与核算C 税

10、款的缴纳、退补与减免D 税收滞纳金与罚款、罚金9 下列符合居民纳税人条件的是()。A 在中国境内有住所的个人B 在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人C 在中国境内无住所又不居住的个人D 在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人10 企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产(或负债),应编制的会计分录为( )。A 借:所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积 贷:递延所得税负债B 借:递延所得税资产 贷:所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积C 借:所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积 贷:递延所得税资产D 借 :递延所得税负债贷:所得税费

11、用递延所得税费用 资本公积其他资本公积11 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有( )是正确的。A 采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天B 委托商场销售货物,为商场售出货物的当天C 将委托加工货物无偿赠与他人的,为货物移送的当天D 进口货物,为报关进口的当天12 下列项目中,属于企业所得税优惠政策的有( )。A 企业的固定资产由于技术进步等原因,可以缩短折旧年限B 非居民企业减按15的所得税税率征收企业所得税C 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资,可以按照投资额的70抵扣应纳税所得额D 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的150

12、%摊销13 纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度,即为税款征收方式)主要有以下几种( )。A 查账征收B 核定征收C 委托纳税D 邮寄申报纳税14 下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。A 外购已税烟丝生产的卷烟B 外购已税汽车轮胎生产的小轿车C 外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D 外购已税石脑油为原料生产的应税消费品15 应税消费品销售实现时,按规定计算的应缴消费税,正确的会计分录为( )。A 借:营业税金及附加贷:应交税费应交消费税B 借:应交税费应交消费税贷:银行存款C 借:其他业务成本 贷:应交税费应交消费税D 借:营业外支出 贷:应交税费应交消费税16 应税消

13、费品数量是纳税期的销售数量,下列关于销售数量的确定正确的有( )。A 销售自产应税消费品的,为应税消费品的销售量B 自产自用应税消费品的,为应税消费品的入库数量C 委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量D 进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税量17 以下属于税务会计基本前提的是( )。A 会计主体B 持续经营C 纳税会计期间D 年度会计核算18 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面( )。A 目标不同B 对象不同C 核算基础、处理依据不同D 计算损益的程序不同19 下列属于资源税税目税额幅度表中所列部分税目的征税范围的有( )。A 开采原油B 煤矿开采的天然气C 开采原煤D 生产固体盐和液体盐20 军队、武警专用的车船减半征收车船税。T 对F 错3 判断题 1 购买自用车辆,其计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款。T 对F 错2 视同销售行为是指在财务会计中一般不确认销售收入,但按税法规定属于应税行为,应确认收入并计算缴纳税金的销售行为。T 对F 错3 作为营业外支出,罚款、被没收财物损失,在计算应税所得时,可以扣除。A 错误B 正确4 税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。T 对F 错5 现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。A 错误B 正确6 消

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