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1、企业年金建立与管理相关制度 什么是企业年金 企业年金是企业与职工在依法参加基本养老保险基础上 自愿建立的社会补充养老保险制度 企业年金与基本养老保险的异同1 二者都是社会保障制度 社会功能类似 2 资金筹集方式不同 自愿与强制 3 管理方式不同 个人账户 完全积累 统筹与个人账户相结合 共济 国家承担最终支付责任 什么是企业年金 相关政策法规 1997年 国务院颁布 关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 要求各地和有关部门在国家政策指导下 大力发展企业补充养老保险改革城镇企业职工养老保险制度 企业年金试行办法 劳动部20号令 2004年5月 企业年金基金管理试行办法 劳动部23号令 2
2、005年5月 什么是企业年金基金 企业年金基金是指根据年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金 企业年金基金由下列各项组成 一 企业缴费 二 职工个人缴费 三 企业年金基金投资运营收益 企业年金基金的性质 信托财产企业和职工作为委托人将企业年金基金财产委托给受托人管理和运作 要求其为受益人 参加年金计划享受受益权的职工 的一种信托行为 信托是一种财产管理制度 其载体是信托财产 企业年金基金是一种信托财产 缴费办法 企业和职工共同缴纳 国家给予税收方面的优惠 企业年金完全是个人帐户管理 员工个人缴费完全归个人 企业为职工的缴费可根据情况全部给予或部分给予 建立企业年金的必要性
3、和好处 提高企业职工退休生活保障水平建立和完善企业分配制度 多层次的年金计划有效的激励机制 提高职工的积极性 提高劳动生产率吸引人才 留住人才 增强大型国企的竞争力税收优惠 基本养老金 第一支柱 目前大部分企业职工只享有这一部分养老保障 企业年金 第二支柱商业保险及个人储蓄性养老金 第三支柱 建立企业年金是提高退休生活水平的重要手段 建立企业年金是完善企业分配制度的重要手段 企业年金可以使即期分配的薪酬制度变成即期分配与长期分配相结合的薪酬制度 企业年金分配对公司现有的薪酬制度产生影响 可以通过企业年金调整现有薪酬结构某些不合理的地方 企业年金可以在不增加工资总额的情形下 增加职工的养老金 企
4、业年金制度不仅是福利分配制度 而且具有约束激励的功能 企业年金的缴费灵活度高 虽然是企业缴费总额是固定的 但可以根据员工的表现进行差别分配 因此 具有约束激励的功能 企业年金制度是一种长效激励机制 企业年金的分配具有长期性 有助于留住人才 企业年金的待遇支付可长短决定分配的比例 提高员工忠诚度 留住人才 企业年金可以享受税收优惠 目前国家尚未出台统一的税收优惠政策 地方政府参照辽宁试点方案并根据自身的情况制定配套税收优惠政策 4 8 33 不等 重庆市目前的企业年金税收优惠是6 如何建立企业年金 一 企业年金建立的条件与程序 企业年金建立的条件1 依法参加基本养老保险并履行缴费义务 2 具有相
5、应的经济负担能力 3 已建立集体协商机制企业年金的资金来源1 企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳 企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行 职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣 2 企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一 企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一 参加企业年金计划的员工要求企业年金方案适用于企业试用期满的职工 企业年金建立的程序1 建立企业年金 往往须通过出资单位 国资 同意 2 企业年金计划应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定 并制定企业年金方案 国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过
6、 3 成立年金理事会 作为委托人或受托人处理有关企业年金事务 并须制订理事会 4 选择有关管理当事人 5 按照 关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知 的规定向当地劳动保障行政部门备案 企业研究决定是否建立企业年金制度 集体协商约定企业年金方案内容并提交职代会通过 确定受托管理模式 选择并与其他管理人签订委托合同 理事会受托管理模式 法人受托管理模式 受托人开立企业年金受托财产专户 计划正式运营 劳动部门养老保险处 科 进行企业年金方案备案 劳动部门基金监督处进行企业年金基金管理合同备案 年金计划建立流程图 一 企业年金计划备案1 关于 公司企业年金方案备案的函 2 企业年金方案 报
7、送文本一式六份 其中一份为原件 3 集体协商双方通过企业年金方案草案的决议 4 企业年金方案重要条款的说明 5 企业本年度和上一年度依法参加基本养老保险并按时足额缴费的证明 二 企业年金基金管理合同备案所需材料 1 关于 公司企业年金基金管理合同备案的函 2 公司企业年金计划受托管理合同和委托管理合同 3 劳动保障行政部门出具的 关于 公司企业年金方案备案的复函 4 法人受托机构 账户管理人 托管人和投资管理人资格证书复印件 理事会章程 理事会组成人员名单及其简历等 缴费比例如何确定待遇支付比例如何确定影响缴费与待遇支付的几个因素 二 企业年金计划的两个核心问题 一 缴费比例如何确定按照法规规
8、定 企业为职工的缴费不得超过上年度工资总额的1 12 但并没有规定这1 12如何分配 缴费比例涉及福利分配 虽然企业年金具备约束激励功能 但基本功能是社会保障 因此 须兼顾公平与效率 1 覆盖的广泛性 不能是单纯的激励计划 2 供款的公平性 高低差距不能太大 二 待遇支付比例如何确定待遇支付比例主要是指企业为职工缴费的部分 理论上讲职工退休前 企业为职工的缴费都暂不属于职工所有 企业可按照该职工在本来确定支付比例 如年 企业缴费的60 归职工所年 企业缴费的80 归职工所5年 企业缴费的100 归职工所有 通过这样的安排 可以起到一定的长期分配的效用 三 影响缴费与待遇支付的几个因素公司的薪酬
9、结构 例如薪酬是如何分级的 基本工资和绩效公司的比重如何 高收入员工与低收入员工的比重如何等等 企业年金的定位 如以养老为主还是以激励为主 员工流动性 等老员工是否给予补偿 员工自己是否缴费等问题 各地有分支机构的企业 是统起来建立年金计划 还是各自建立 如何管理企业年金 一 企业年金 信托型基金 什么是信托 信托是指委托人基于对受托人的信任 将其财产权委托给受托人 由受托人按委托人的意愿以自己的名义 为受益人的利益或特定目的 进行管理或者处分的行为 企业年金试行办法 第十五条 建立企业年金的企业 应当确定企业年金受托人 受托管理企业年金 信托是一种财产管理制度 其载体是信托财产 企业年金基金
10、是一种信托财产 一 企业年金 信托型基金 委托人将企业年金基金财产委托受托人管理后 受托人有全权处置企业年金基金财产 委托人不得干涉 受托人有自己管理的义务受有关法律 法规及资格的限制 受托人在处置企业年金基金财产时并不能完全承担自己管理的义务 而必须将某些信托事务委托他人代理 一 企业年金 信托型基金 两种受托模式 理事会受托举办企业年金计划的企业和参加该计划的职工将企业年金基金的管理权和相关事务委托给企业年金内部理事会 由其行使处置和管理企业年金基金的职责 法人受托委托人将企业年金基金运作管理等相关事务委托给一个符合国家规定的法人受托机构 由其行使处置和管理企业年金基金的相关职责 一 涉及
11、的主要当事人委托人 企业和职工受托人 企业年金理事会 具备资格的法人受托机构根据委托人意愿全权管理企业年金基金财产 如 选择帐户管理人 托管人和投资管理人等 账户管理人 具备资格的法人账户管理机构正确记录职工的缴费情况 企业年金基金财产的增值情况 企业年金的待遇支付情况 提供账户查询 二 企业年金基金管理框架 托管人 具备资格的法人托管机构安全保管企业年金基金财产 具体包括通过开立独立的账户保管基金财产 根据受托人的指令 向投资管理人分配基金资产 按照投资人的指令 及时办理清算 交割 进行会计核算和估值 对投资进行监督投资管理人 具备资格的法人投资管理机构对委托的企业年金基金财产进行投资运作
12、为企业年金基金财产的保值 主要当事人间须订立合同关系信托合同 委托人与受托人委托合同 当受托人将账户管理 托管与投资管理业务委托给第三方法人机构时 须与账户管理人 托管人和投资管理人签订委托代理合同合同形式 书面合同形式合同备案 须向有关劳动保障行政部门备案 三 企业年金基金财产具有高度的独立性 一 关于财产须独立的规定1 企业年金基金必须存入专户2 企业年金基金财产须与委托人的固有财产和其管理的其他财产相独立3 企业年金基金财产须与受托人的固有财产和其管理的其他财产相独立4 账户管理人 托管人 投资管理人及其他为企业年金基金管理然人 法人或其他组织等5 企业年金基金财产的管理 运用或其他情形
13、取得的财产和收益 应当归入基金财产 二 关于不属于清算财产的规定1 企业年金基金财产不属于委托人的清算财产2 企业年金基金财产不属于受托人的清算财产3 企业年金基金财产不属于账户管理人 托管人 投资管理人和其他为企业年金基金管理然人 法人或其他组织的清算财产 三 关于债权债务不得抵销的规定1 企业年金基金财产债权不得与委托人 受托人 账户管理人 托管人 投资管理人及其他当事人的债务相抵销2 不同企业年金基金财产的债权债务 不得相互抵销四 关于不得强制执行的规定非因企业年金基金财产本身承担的债务 不得强制执行的规定 受托费 托管费 投资管理费 交易佣金 对第三人的债务等本身承担的债务 企业基金财
14、产本身应负担的税款等例外 四 企业年金基金运作流程 企业年金基金的运作流程可以分为前台运营流程和后台运营流程两部分 前台运营流程是指委托人需要与各运营管理人保持密切联系的各个环节 后台运营流程是指基本无需委托人参与 由各运营管理人在后台完成的各个环节 为了确保企业年金基金的正常运作 就要从各个环节入手 设计运营管理流程 各管理人只有完整了解并监督执行所有环节 才能保证企业年金基金的正常运作 前台运营流程账户信息的建立缴费信息变更投资单位的转换待遇给付后台运营流程托管银行开户投资分配投资指令的发送估值核算资产定价管理费收取投资管理风险准备金管理信息披露 企业年金基金运作总体流程 企业年金基金缴费环节 企业年金基金投资运营环节 企业年金基金待遇支付环节 企业年金相关管理费用 企业年金基金财产中支付的费用1 受托费 全部受托财产 上限0 2 2 托管费 全部受托财产 上限0 2 3 投资管理费 委托投资资产 上限1 2 账户管理费由举办企业年金计划的企业另行支付 上限每户每月不超过5元 风险准备金来源 投资管理人从当期收取的管理费中 提取20 作为企业年金基金投资管理风险准备金 用途 专项用于弥补企业年金基金投资亏损 存储方式和上限 企业年金基金投资管理风险准备金在托管银行专户存储 余额达到投资管理企业年金基金净值的10 时可不再提取 关于风险准备金的规定 谢谢各位
