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1、 第二节 支付结算概述 一 支付结算的概念和特征 一 支付结算的概念 1 广义 包括现金结算 P91 2 狭义 不包括现金结算 P92 其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移 广 义 支 付 结 算 票 据 结 算 广义 非 票 据 结 算 汇票 有价证券 凭证 狭义 支票 银行汇票 商业汇票 现金支票 转账支票 现 金 结 算 狭义支付结算 电子支付 本票 银行本票 商业本票 托收承付 信用卡 委托收款 汇兑 结算方式图 信 用 证 办理支付结算的主体 二 支付结算的特征 1 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 未经中国 人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作
2、为中介机构经营支付 结算业务 2 支付结算是一种 要式行为 单位 个人和银行办理支付结算 必须 使用按中国人民银行统 一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据 票据无效 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证 银行不予受理 3 支付结算的发生取决于 委托人 的意志 除国家法律 行政法规另有规定外 银行不得为任何单位或 者个人查询 除国家法律另有规定外 银行不代任何单位或者个人冻结 扣款 不得停止单位 个人存款的正常支付 银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查 对伪造 变造 的票据和结算凭证上的签章及需要交验的个人有效身份证件 未发现异 常而支付金额
3、的 对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任 对持 票人或收款人不再承担付款的责任 4 支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制 统一领导 中国人民银行总行 分级管理 中国人民银行各地分支行 5 支付结算必须依法进行 例题 多选题 狭义的支付结算是指单位 个人在社会经济活动中使用 等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为 A 现金 B 票据 C 信用卡 D 汇兑 正确答案 BCD 答案解析 支付结算是指单位 个人在社会经济活动中使用 票据 信用卡和汇兑 托收承付 委托收款等结算方式 进行货币给付及其资 金清算的行为 l 例题 单选题 根据 支付结算办法 第二十条规定 负责制 定统一的支付
4、结算制度 组织 协调 管理 监督全国的支付结算工作 调解 处理银行之间的支付结算纠纷 A 中国人民银行总行 B 中国人民银行总行及各省 自治区和直辖市分行 C 中国人民银行总行及各级分支机构 D 中国人民银行总行及各商业银行总行 l 正确答案 A 答案解析 中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度 组织 协调 管理 监督全国的支付结算工作 调解 处理银行之间的支付结 算纠纷 二 支付结算的主要法律依据 票据法 票据管理实施办法 支付结算办法 银行卡业务管理办法 人民币银行结算账户管理办法 异地托收承付结算办法 电子支付指引 第一号 等 三 支付结算的基本原则 款 谁 垫 1 恪守信用 履约付
5、款 2 谁的钱进谁的账 由谁支配 3 银行不垫款 例题 判断题 银行在办理结算过程中 必要时可为结算当事人垫付部 分款项 正确答案 答案解析 银行作为办理制度结算的中介机构 负责根据结算当事人 的要求办理结算当事人之间的资金转移 即按照付款人的委托将资金支 付给付款人指定的收款人 或者按照收款人的委托将归属收款人所的资 金转账收入到收款人的账户 银行不能在结算过程中为其垫付资金 实 质上是当事人与当事人之间的权利与义务关系 例题 多选题 下列各项中 属于支付结算时应遵循的原则有 A 恪守信用 履约付款原则 B 谁的钱进谁的账 由谁支配原则 C 银行不垫款原则 D 存款信息保密原则 正确答案 A
6、BC 答案解析 支付结算的基本原则有 恪守信用 履约付款 谁的钱进 谁的账 由谁支配 银行不垫款原则 选项D是银行结算账户的管理原 则 四 办理支付结算的具体要求 一 基本要求 1 单位 个人和银行办理支付结算 必须使用按中国人民银行统一 规定印制的票据和结算凭证 未使用 票据无效 未使用 结算凭证 银行不受理 2 办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户 3 填写票据和结算凭证应当全面规范 1 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载 二者 必须一致 否则 银行不予受理 2 出票金额 出票日期 收款人名称 不得更改 更改的票据无 效 更改的结算凭证 银行不予受理 3 对票据和结算凭
7、证上的其他记载事项 原 记载人可以更改 更改时应当由原记载人在更改处 签章 证明 4 票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实 不得变造伪造 票据和结算凭证上的签章P98 单位 银行 单位 银行的公章 法定代表人或者其授权的代理 人的签名 或 盖章 个人 本人签名 或 盖章 区分票据的 伪造 与 变造 伪造 是指无权限人假冒他人或虚构他人名义 签章 的行为 变造 是指无权更改票据内容的人 对票据上 签章以外 的记 载事项加以改变的行为 注意1 伪造人不承担 票据责任 而应追究其 刑事责任 注意2 票据上有伪造 变造的签章的 不影响票据上其他当事人真实 签章的效力 二 填写要求 1 中文大写金额
8、数字应用 正楷或行书 填写 不得自造简化字 如果金额数字书写中使用 繁体字 也应受理 2 中文大写金额数字到 元 为止的 在 元 之后应写 整 或 正 字 到 角 为止的 在 角 之后可以不写 整 或 正 字 大写金额数字有 分 的 分 后面不写 整 或 正 字 360 00 人民币叁佰陆拾元整 360 20 人民币叁佰陆拾元贰角 360 21 人民币叁佰陆拾元贰角壹分 角后可写可不写正 与基础会计不同 3 中文大写金额数字前应标明 人民币 字样 大写金额数字应 紧接 人民币 字样填写 不得留有空白 4 阿拉伯小写金额数字中有 0 的 中文大写应按照 汉语语 言规律 金额数字构成和防止涂改的要
9、求 进行书写 5 阿拉伯小写金额数字前面 均应填写人民币符号 6 票据的出票日期必须使用中文大写 月为壹 贰和壹拾的 日为壹至玖和壹拾 贰拾和叁拾的 应在其 前加 零 日为拾壹至拾玖的 应在其前加 壹 注意 出票日期使用小写 银行不受理 大写日期未按要求规范填写的 银行可予受理 但由此造 成损失的 由出票人自行承担 例题 判断题 中文大写金额数字应用正楷或草书填写 不得自造简化 字 正确答案 答案解析 中文大写金额数字应用 正楷或行书 填写 不得自造简 化字 例题 单选题 下列各项中 不符合票据和结算凭证填写要求的是 A 中文大写金额数字到 角 为止 在 角 之后没有写 整 字 B 票据的出票
10、日期使用阿拉伯数字填写 C 阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D 1月15日出票的票据 票据的出票日期栏填写为 零壹月壹拾伍日 正确答案 B 答案解析 票据的出票日期必须使用中文大写 例题 单选题 某单位于2013年10月19开出一张支票 下列有关支票 日期的写法中 符合要求的是 A 贰零壹叁年拾月拾玖日 B 贰零壹叁年壹拾月壹拾玖日 C 贰零壹叁年零壹拾月拾玖日 D 贰零壹叁年零壹拾月壹拾玖日 正确答案 D 答案解析 月为壹 贰和壹拾的 日为壹至玖和壹拾 贰拾和叁拾的 应在其前加 零 日为拾壹至拾玖的 应在其前加 壹 例题 单选题 填写票据金额时 10056 00应写成 A 人民币壹万零
11、伍拾陆元 B 人民币壹万零伍拾陆元整 C 人民币壹万零零伍拾陆元整 D 人民币一万零五拾六元整 正确答案 B 答案解析 阿拉伯金额数字万位或元位是 0 或者数字中间连续有 几个 0 万位 元位也是 0 但千位 角位不是 0 时 中文 大写金额中可以只写一个 零 字 也可以不写零字 例题 多选题 下列各项中 表述正确的有 A 票据中的中文大写金额数字可以使用繁体字 满足条件的也可以 使用少数民族文字或外国文字 B 票据中的中文大写金额数字前应标明 人民币 字样 C 票据的出票日期中文大写不规范银行也可以受理 D 单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是简称 正确答案 ABC 答案解析 选项D 单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可 以是 规范化 简称 例题 多选题 根据 支付结算办法 的规定 下列各项中 属于银行 不予受理的有 A 更改金额的票据 B 出票日期用小写填写的票据 C 中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D 中文大写出票日期未按要求填写的票据 正确答案 ABC 答案解析 选项D 大写日期未按要求规范填写的 银行可予受理 但由此造成损失的 由出票人自行承担
