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1、2008年山东省事务所财务报表编报说明一、2008年事务所财务报表格式Excel工作簿使用说明各事务所直接在从省协会网站上下载的2007事务所财务报表格式Excel工作簿中填写报表内容。该工作簿中共有11张工作表，分别是：封面、资产负债表（01表）、利润分配表（02表）、业务收入明细表（04表）、主营业务成本表（05表）、管理费用表（06表）、基本情况表（07表）、纳税情况表（08表）、注会缴费名单（09表）、注评缴费名单（10表）、审核表。其中，审核表是自动生成，不需要填写，其余10张报表均需手工录入。当逐项填写完成前10张报表后，审核表将自动生成各项表内公式、表间公式的审核结果。制表人员可
2、直接从审核表中看到报表数据存在的问题及现场数据。审核表中“项目”栏 各审核公式的名 内容，“ ”栏 审核 的 ，“现场数据”栏 该公式 的报表数据。当“ ”栏中 “Ok” ，表 该公式审核 当“ ”栏中 ，表 该公式审核 ，制表人员 据 报表数 ，直 当“ ”栏中 ，表 该公式审核 问题，有可事务所 currency1存在该财务“况，制表人员在录入 的 后，可不 报表数据，fi将本问题及存在 在财务情况说明fl中 细。报表中有单格可会自动 成 ，是在 该单格可存在 ，果在完成报表填写后，存在 单格，”细核该单格数据， 。制表人员在 审核表 后，直接将 11张报表（格式 A4面），在封面 公。审
3、核表的有， 事务所财务报表数 的 及 省协会 一 录入报表，”各事务所直接在下载的工作簿中 入报表，不要 报表格式 栏目。、报表填报说明（一）封面1、注协 、评协 分别是中注协、中评协 各事务所 的8事务所编 ，山东省 事务所分所 12 14编 。 目前不存在 营事务所， 事务所 据自 资，填写其中一项。2、fi填写 中 手 ，其中手 制表人员的 。省协会在审核报表 中 现问题 ，将 上 式 事务所，各事务所务 该 式在协会报表会审 间的 有。3、 封面后， 事务所公。（ ）01表资产负债表1、67“资产 ”年 数、 数 分别 135“负债 所有 益 ”年 数、 数等。（审核公式1、2项）2、
4、115、118、119“currency1收资本”、“资本公积”、“盈余公积”当 数 年 数不 等即本 生 动 ， 在财务情况说明fl中予 披露。（审核公式35、36、37项）3、107“职业风险基金” 数 年 数的差额 06表管理费用表19“职业风险基金”本年累数不 等 ， 据 分析 ，在财务情况说明fl中予 披露。（审核公式38项）（三）02表利润及利润分配表1、55“未分配利润”上年数 32“年 未分配利润”本年累数 等。（审核公式3项）2、55“未分配利润”上年数、本年累数 分别 01表资产负债表121“未分配利润”年 数、 数 等。（审核公式25、26项）3、1“主营业务收入”上年数
5、、本年累数 分别 04表业务收入明细表1“主营业务收入”上年数、本年累数 等。（审核公式27、28项）4、4“主营业务成本”上年数、本年累数 分别 05表主营业务成本表20“合”上年数、本年累数 等。（审核公式29、30项）5、15“管理费用”上年数、本年累数 分别 06表管理费用表35“合”上年数、本年累数 等。（审核公式31、32项）6、11“其他业务利润”上年数、本年累数存在 数， 04表业务收入明细表12“其他业务收入”上年数、本年累数 有 数。（审核公式33、34项）7、34“其他转入”上年数、本年累数有数 ， 在财务情况说明fl中予 披露。（审核公式39项）8、3950利润分配各项
6、上年数、本年累数有数 ， 在财务情况说明fl中予 披露。（审核公式40项） 9、利润分配表补充资料各项本年累数、上年currency1际数有数 ， 在财务情况说明fl中予 披露。（审核公式41项）（四）04表业务收入明细表1、2“审收入”上年数、本年累数有数 ， 16“审户数”上年数、本年累数 有数 ，反之亦。（审核公式4、5项）2、6“验资收入”上年数、本年累数有数 ， 17“验资户数”上年数、本年累数 有数 ，反之亦。（审核公式6、7项）3、7“资产评估收入”上年数、本年累数有数 ， 18、23、24“评估户数”、“评估项目评估值”、“评估项目账面 值”上年数、本年累数 有数 ，反之亦。（
7、审核公式8、9项）4、10“咨询服务收入”上年数、本年累数有数 ， 19“咨询服务户数”上年数、本年累数 有数 ，反之亦。（审核公式10、11项）5、11“培训收入”上年数、本年累数有数 ， 20“培训服务户数”上年数、本年累数 有数据，反之亦。（审核公式12、13项）6、12“税务 理收入”上年数、本年累数有数 ， 21“税务 理户数”上年数、本年累数 有数 ，反之亦。（审核公式14、15项）7、13“其他主营业务收入”上年数、本年累数有数 ， 22“其他主营业务服务户数”上年数、本年累数 有数 ，反之亦。（审核公式16、17项）（五）05表主营业务成本表1、表内各项内容”按照省协会下 的新
8、旧会科目轨办法中对主营业务成本的界 进分类填写。“主营业务成本”用于核算事务所 取得主营业务收入而 生的各项支 ，包括职工工资、福利费、差旅费、租赁费、折旧费、办公费、培训及资料费等支 。2、20“合”上年数、本年累数不 零，即主营业务成本表fi有内容。（审核公式18项）3、1“职工工资”上年数、本年累数不 零，即业务人员工资 入主营业务成本。（审核公式19项）（六）06表管理费用表1、各项内容”按照省协会下 的新旧会科目轨办法中对管理费用的界 进分类填写。“管理费用”用于核算事务所股东大会、董事会 政管理 门在经营管理中 生的 由事务所 一负担的费用。2、35“合”上年数、本年累数不 零，即
9、管理费用表fi有内容。（审核公式20项）3、27“业会费”上年数、本年累数 分别 04表业务收入明细表15“业务收入合”上年数、本年累数的1% 等。若该所存在 其他业协会会费的情况，从而导致管理费用表的两项数大于 会费数 ， 在财务情况说明fl中予 披露。（审核公式21项）4、19“职业风险基金”本年累数 04表业务收入明细表2“审收入”、7“评估收入”本年累数之 的5% 等。若该所 特殊 少 多 职业风险基金从而导致两项数 不 等 ，在财务情况说明fl中予 披露。（审核公式22项）（七）07表基本情况表1、1“会师事务所 人数” 5“评估 构 人数”的年 数不 都 零，也不都不 零。即会师事
10、务所填一大项，不填 大项 资产评估 构填 大项，不填一大项。（审核公式23项）2、9“合伙人 资人人数”年 数不 零。省分所 特殊 该数 零 ， 在财务情况说明fl中予 披露。（审核公式24项）3、四大项“取得其他资格人数”均指执业会员，非执业会员不在 范围。其中11“注册会师人数”指人在评估 构且没有被其他会师事务所 的执业会员，12“注册评估师人数”指人在会师事务所且没有被其他评估 构 的执业会员。两 都是要缴纳执业会员个人会费，分别填列在09表 10表中的。（八）08表缴纳各税款情况表按照currency1际缴纳各项税金数额填写。（九）09表注册会师缴纳个人会费名单10表注册资产评估师缴
11、纳个人会费名单1、将各事务所currency1际缴纳个人会费的人员填入两张表中。果某人双资格且双资格目前均注册在同一事务所中， 两张表中要各填一次 人。会师事务所中不存在有执业注册资产评估师， 不用填10表 评估 构中不存在有执业注册会师， 不用填09表。2、两张表均没有 护，事务所在 ，”自将4条注内容删。若人员超 30名，可 工栏上的“插入”命令自添 。3、”务真填写两张名单，务按照currency1际缴纳会费人员名单填写，省协会将按照两张表核对事务所缴纳个人会费数额，将在年检 将两张表作 判断事务所足额缴纳会费的依据之一。（十）财务情况说明fl各事务所上报的报表fi附有财务情况说明fl，
12、将 的财务情况说明fl 报表装订在一起。由于2008年评估 构从 营会师事务所中分， ，各评估 构一 在说明fl一 中注明自 的 资料，：从 会师事务所中分而 ， 由 会师事务所的评估 门共同 等等。财务情况说明fl说明 下内容：1、事务所的基本情况事务所注册 、 式 。事务所所 有的执业资 及 情况。事务所是 有下 分所 是上 公 。2、事务所 构 动对财务报表的 新成 事务所的年 数问题。事务所 对事务所财务报表的 。事务所 业、 算等对事务所财务报表的 。事务所分对事务所财务报表的 。3、 要会政 会估事务所所得税的收算 式4、会政 会估 及差 的说明年 数 生 动的 ， 逐项说明5、报
13、表 要项目的说明按照报表currency1将报表中 要项目的构成 当 “ 动情况等内容 数 结合的 式，细表。 少要包括 下内容：资产负债表大额 收、 fi款项的 成、 动 。fl对 资、在 工 等项目的 成、 动 。大额存、 资产等项目的 成、 动 。大额 资产的 成、 动 。所有 益项下currency1收资本、资本公积、盈余公积等项目 生 动的情况及 。（审核公式31、32、33项）职业风险基金的 、使用情况。（审核公式20、34项）利润及利润分配表其他业务利润的 成，其是其他业务成本的情况。fl其他转入 成的 细 。（审核公式35项）利润分配的 内容情况。补充资料的 细情况。业务收入明细表其他审业务收入的 细内容。fl其他资产评估收入的 细内容。其他业务收入的 细内容。业务收入 生 大 动的 。管理费用表业会费的 情况。（审核公式19项）基本情况表合伙人 资人年 人数 零的 。（审核公式22项）6、其他需要进说明的问题 PAGE PAGE 1 *JimiSoft: Unregistered Software ONLY Convert Part Of File! Read Help To KnowHow To Register.*#
