2017年注册税务师考试涉税服务相关法律真题及标准答案

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1、2017年注册税务师考试涉税服务相关法律真题(总分：140.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：60.00)1.甲借款给乙，约定于 2014 年 3 月 1 日前还清本息，丙承担连带责任保证。2014 年 3 月 1 日后，乙没有还款，甲也一直没有催乙还款。2017 年 4 月 1 日，因乙一直未还款，甲遂要 求丙承担保证责任。根据民法相关规定，下列关于丙保证责任承担的说法中，正确的是 （ ）。（分数：1.50）A.甲必须先起诉乙，经强制执行未果后，才能要求丙承担保证责任B.无论乙所负债务是否已过诉讼时效，丙承担保证责任后，都有权向乙追偿C.丙有权主张乙的诉讼时效抗

2、辩权，拒绝向甲承担保证责任D.乙所负债务虽已超过诉讼时效期间，但丙仍应向甲承担保证责任解析：根据民法总则的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为 3 年， 法律另有规定的，依照其规定。本题中，诉讼时效期间为 2014 年 3 月 1 日-2017 年 3 月 1 日，该笔债务已经超过了诉讼时效期间。（1）选项 A：在连带责任保证中，保证人不享有先 诉抗辩权；（2）选项 BC：主债务诉讼时效期间届满，保证人享有主债务人的诉讼时效抗辩 权。保证人未主张前述诉讼时效抗辩权，承担保证责任后向主债务人行使追偿权的，人民法 院不予支持，但主债务人同意给付的情形除外；（3）选项 D：连带责任保证的

3、保证人与债权 人未约定保证期间的，债权人有权自主债务履行期届满之日起 6 个月内要求保证人承担保证 责任。本题中，保证期间为 2014 年 3 月 1 日2014 年 9 月 1 日，截止至 2017 年 4 月 1 日， 已经过了保证期间，丙的保证责任消灭，有权拒绝向甲承担保证责任。2.根据侵权责任法规定，在环境污染侵权纠纷中，污染者应当承担举证责任的是（ ）。（分数：1.50）A.损害事实B.污染者自身没有过失C.污染者自身没有故意D.污染行为与损害之间不存在因果关系解析：因污染环境发生纠纷，污染者应当就法律规定的不承担责任或者减轻责任的情形及 其行为与损害之间不存在因果关系承担举证责任。

4、3.下列关于民事诉讼管辖的说法中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.对同一案件两个以上法院都有管辖权的，称为协议管辖B.法院受理案件后发现无管辖权时，将案件移送给有管辖权的法院审理，称为移送管辖C.对同一案件两个以上法院都有管辖权的，当事人选择其中一个法院起诉的，是指定管辖D.对同一案件两个以上法院都有管辖权的，当事人选择其中一个法院起诉的，是专属管辖解析：（1）选项 A：属于共同管辖；（2）选项 CD：属于选择管辖。4.甲在乙商场购买一个标明“原装进口”的智能手机配件，拿到专业维修店检测，结果确定 所买配件为国产。甲多次与乙商场交涉未果，遂诉至法院，请求法院撤销该手机配件买卖合 同。根据

5、民法总则规定，甲的撤销权的行使期间是（ ）。（分数：1.50）A.2 年B.3 年C.1 年D.4 年解析：当事人以欺诈手段订立的合同，不损害国家利益的，撤销权自当事人知道或者应当 知道撤销事由之日起 1 年内行使。5.根据刑事诉讼法规定，逮捕的执行机关是（ ）。（分数：1.50）A.司法行政机关B.公安机关C.检察院D.法院解析：对刑事案件的侦查、拘留、执行逮捕、预审，由公安机关负责。6.下列关于定金和预付款的说法中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.定金合同自合同订立时生效B.预付款具有担保性质C.定金合同是实践合同D.定金等同于预付款解析：（1）选项 AC：定金合同属于实践合同，自“

6、交付定金之日”起生效；（2）选项 BD： 定金不同于预付款，单纯的预付款不具有担保性质。7.根据企业破产法及相关规定，破产管理人确定模式是（ ）。（分数：1.50）A.由债权人委员会确定B.由债权人会议选任C.由债务人选任D.由法院指定解析：人民法院受理破产申请后，应当同时指定管理人。8.被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握的 本人其他罪行的行为，属于（ ）。（分数：1.50）A.一般自首B.重大立功C.特别自首D.一般立功解析：被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未 掌握的本人其他罪行的行为，属于特别自首。9.根据刑法

7、及有关规定，下列罪名中表述错误的是（ ）。（分数：1.50）A.偷税罪B.非法购买增值税专用发票罪C.虚开增值税专用发票罪D.持有伪造的发票罪解析：根据2009 年 2 月 28 日第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过的刑 法修正案（七）的规定，危害税收征管罪中的偷税罪改为逃税罪。10.根据刑法规定，法定最高刑为无期徒刑、死刑的犯罪，经过 20 年的，不再追诉。如 果 20 年以后认为必须追诉的，须报请核准。该核准机关是（ ）。（分数：1.50）A.最高人民法院B.最高人民检察院C.公安部D.司法部解析：法定最高刑为无期徒刑、死刑的，如果 20 年以后认为必须追诉的，须报请最高人

8、民检察院核准。11.根据侵权责任法规定，从事高度危险作业造成他人损害的，适用的归责原则是（ ）。（分数：1.50）A.过错责任原则B.公平责任原则C.无过错责任原则D.过错推定责任原则解析：高度危险作业致人损害，作业人的侵归责原则适用无过错责任。12.根据行政强制法规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.法律可以设定行政强制措施B.行政法规可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施C.行政强制执行由行政法规设定D.行政法规可以设定划拔存款的行政强制执行解析：（1）选项 B：限制公民人身自由、冻结存款和汇款的行政强制措施只能由法律设定； （2）选项 CD：行政强制执行

9、由法律设定。13.根据行政许可法规定，下列文件中，可以设定行政许可的是（ ）。（分数：1.50）A.财政部制定的规章B.行政法规、国务院决定C.县级人民政府的决定D.国家税务总局制定的税收规范性文件解析：（1）只有“法律、行政法规、地方性法规”有权依法创设经常性行政许可（创设时 应当遵循上位法优先的原则）；（2）“国务院决定，省级人民政府规章”有权在特定条件下 创设临时性行政许可；（3）其他规范性文件一律不得设定行政许可（选项 A 部门规章、选项 C 与选项 D 规章以下的其他规范性文件）；违法设定的，有关机关应当责令设定该行政许可 的机关改正，或者依法予以撤销。14.根据公司法及有关规定，导

10、致公司股东资格丧失的情形之一是（ ）。（分数：1.50）A.公司股东将其所持有的部分股权转让给他人B.公司股东的部分股权被法院强制执行C.公司的法人股东终止D.公司的法人股东设立分支机构解析：股东资格丧失的情形有：（1）公司法人资格消灭，如解散、破产、被合并；（2）自 然人股东死亡或法人股东终止；（3）股东将其所持有的股权转让（部分股权转让不可以）； （4）股权被人民法院强制执行（部分股权强制执行不可以）；（5）法律规定的其他情形。15.根据企业破产法及相关规定，下列关于债务人财产认定的说法中，正确的是（ ）。（分数：1.50）A.所有权专属于国家且不得转让的财产，法院不应认定为债务人财产B.

11、债务人基于租赁合同占有、使用的他人财产，法院应认定为债务人财产C.债务人已依法设定担保物权的特定财产，法院不应认定为债务人财产D.债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产，法院应认定为债务人财产解析：（1）选项 B：债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等合同或者 其他法律关系占有、使用的他人财产，不应认定为债务人财产；（2）选项 C：债务人已依法设定担保物权的特定财产，人民法院应当认定为债务人财产；（3）选项 D：债务人在所有权 保留买卖中尚未取得所有权的财产，不应认定为债务人财产。16.税务人员徇私舞弊是徇私舞弊不征、少征税款罪的客观方面要件之一，下列情形中，构成本罪客观方

12、面要件的是（ ）。（分数：1.50）A.纳税人提供虚假材料骗取免税导致不征或少征税款B.税务人员工作严重不负责任导致不征或少征税款C.税务人员为照顾朋友违规决定不征或少征税款D.税务人员因税收业务不熟造成不征或少征税款解析：（1）选项 AD：在税务机关采用定期定额征收方式导致少征税款，或者纳税人提供 虚假材料骗取减免税出现的不征或者少征税款，以及因税务人员业务素质原因造成的少征税 款等情况下，因税务人员没有徇私舞弊的主观故意，不能认定为有罪；（2）选项 B：税务人 员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对责任 人员应追究玩忽职守罪。17.在刑事诉讼的不同阶段

13、，辩护律师提供法律服务的内容是不同的。辩护律师可以向犯罪 嫌疑人、被告人核实证据的时间起点是（ ）。（分数：1.50）A.自侦查机关第一次讯问之日起B.自被依法采取强制措施之日起C.自案件被移送审查起诉之日起D.自提起公诉之日起解析：辩护律师自案件“移送审查起诉之日起”，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证 据。18.根据行政复议法规定，因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期 限的计算规则是（ ）。（分数：1.50）A.自障碍消除之日起继续计算B.自障碍消除之日起重新计算C.自障碍发生之日起继续计算D.自障碍发生之日起重新计算解析：因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请

14、期限自障碍消除之日起继 续计算。19.根据行政诉讼法规定，下列案件中，属于行政诉讼受理范围的是（ ）。（分数：1.50）A.对行政机关暂扣许可证不服提起诉讼的案件B.对行政机关作出人事任免、奖惩决定不服提起诉讼的案件C.对仲裁委员会就劳动争议作出的仲裁裁决不服提起诉讼的案件D.对行政机关作出的不具有强制力的行政指导行为不服提起诉讼的案件解析：（1）选项 B：行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定，属于内部行政行 为，不可以提起行政诉讼；（2）选项 C：调解行为以及法律规定的仲裁行为，不可以提起行 政诉讼；（3）选项 D：不具有强制力的行政指导行为，不可以提起行政诉讼。20.根据刑法规定，采取虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款数额 5 万元 以上的行为，构成骗取出口退税罪。下列情形中，属于此罪客观方面“其他欺骗手段”的是 （ ）。（分数：1.50）A.以伪造手段取得出口货物报关单的B.签订虚假的买卖合同的C.虚开增值税专用发票的D.骗取出口退税资格的解析：具有下列情形之一的，属于“其他欺骗手段”：一是骗取出口货物退税资格的；二 是将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的；三是虽有货物出口，但虚构该货物的品名、 数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的；四是以其他手段骗取国家出口退税 款的。