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1、大连海通房地产开发有限公司吸收合并大连银基房地产开发有限公司财务操作流程一、股东决议情况大连海通房地产开发有限公司2012年10月15日作出股东决议，由大连海通房地产开发有限公司（以下简称海通房地产）吸收合并大连银基房地产开发有限公司（以下简称银基房地产），同时注销大连银基房地产开发有限公司。大连银基房地产开发有限公司注销前后的全部资产、债权、债务、人员安置、经济纠纷及未尽事宜均由大连海通房地产开发有限公司承担。二、公告情况海通房地产和银基房地产于2012年10月26日在新商报上公告吸收合并。三、税务注销情况1、银基房地产地税注销时间为2012年12月04日，批准文号为大地税沙20123311
2、2号。2、银基房地产国税注销时间为2013年4月3日，批准文号为沙国税通20133154号 。四、银基房地产资产负债及处理情况（一）清收债权银基收回抚顺溢源投资有限公司往来款2520万，会计处理：借：银行存款 25,200,000.00贷:其他应收款 25,200,000.00银基收回大连市星海实业发展总公司基础设施工程公司施工保证金1万元，会计处理：借：坏账准备-其他应收款 3,000.00 贷:利润分配-未分配利润 3,000.00借：银行存款 10,000.00 贷:其他应收款 10,000.00（二）资产负债余额情况资产负债表2013年3月31日单位：元资 产期末余额 年初余额 负债和
3、所有者权益期末余额 年初余额 货币资金25,266,626.9625,256,726.96应付账款 - - 其他应收款-7,000.00其他应付款 - - 存货86,363,937.6386,363,937.63负债合计 - - 流动资产合计111,630,564.59 111,627,664.59 实收资本114,158,221.56114,158,221.56固定资产1,077.501,077.50 未分配利润 -2,526,579.47 -2,529,479.47 非流动资产合计1,077.501,077.50所有者权益合计111,631,642.09111,628,742.09资产总计
4、111,631,642.09111,628,742.09负债与所有者权益合计111,631,642.09111,628,742.09截至2013年3月31日资产总额111,631,642.09元，其中流动资产余额111,630,564.59元，非流动资产余额1,077.50元。具体情况如下：1、货币资金25,266,626.96元，其中现金808.52元，银行存款25,265,818.44元；2、 存货86,363,937.63元；3、 固定资产1,077.50元。截至2013年3月31日，无负债。截至2013年3月31日，公司所有者权益余额111,631,642.09元,其中公司实收资本余额
5、114,158,221.56元，未分配利润余额-2,526,579.47元。（三）剩余资产的处理情况银基房地产剩余净资产全部由唯一控股股东大连海通房地产开发有限公司承接。银基房地产银行存款以退股款的用途转入海通账户，依据银行回单进行账户处理，并销户。会计处理如下：借：实收资本 114,158,221.56未分配利润 -2,526,579.47贷：库存现金 808.52 银行存款 25,265,818.44 存货 86,363,937.63 固定资产 1,077.50银基房地产剩余资产处理完毕后，资产、负债及所有者权益账户余额全为零元。五、合并方大连海通房地产开发有限公司对该项吸收合并进行账户处
6、理（一）吸收合并前海通房地产资产负债情况如下：资产负债表2013年3月31日单位：元资 产期末余额 年初余额 负债和所有者权益期末余额 年初余额 流动资产：流动负债： 货币资金 2,207,662.28 421,933.52 应付账款 23,091.45 23,091.45 预付账款 246,200.81 187,410.81 应付职工薪酬 -41,450.24 243,725.05 其他应收款 629,173.63 629,173.63 应交税费 27,519.24 74,440.15 存货 206,326,560.66 137,996,998.88 其他应付款 28,885,068.49
7、15,650,000.00 流动资产合计 209,409,597.38 139,235,516.84 流动负债合计 28,894,228.94 15,991,256.65 持有至到期投资 302,000,000.00 360,000,000.00 长期负债合计 - - 长期股权投资 114,158,221.56 114,158,221.56 所有者权益： 固定资产 1,654,922.70 1,752,691.02 实收资本 600,000,000.00 600,000,000.00 长期待摊费用 - 10,176.37 未分配利润 -1,671,487.30 -834,650.86 非流动资
8、产合计 417,813,144.26 475,921,088.95 所有者权益合计 598,328,512.70 599,165,349.14 资产总计 627,222,741.64 615,156,605.79 负债和所有者权益总计 627,222,741.64 615,156,605.79 其中其他应付款余额28,885,068.49元，包含应付抚顺溢源投资有限公司往来款2165万元。（二）海通房地产吸收合并银基房地产账户处理借：库存现金 808.52 银行存款 25,265,818.44 存货 86,363,937.63 固定资产 1,077.50贷：长期股权投资 114,158,221
9、.56未分配利润 -2,526,579.47（三）海通房地产吸收合并后偿还投资公司往来款 海通房地产偿还抚顺溢源投资有限公司往来款2165万，会计处理如下：借：其他应付款 21,650,000.00 贷:银行存款 21,650,000.00(四)账户处理完毕前后海通房地产资产负债情况对比表资产负债对比表单位：元资 产处理完毕后余额处理前余额负债和所有者权益处理完毕后余额处理前余额流动资产：流动负债：货币资金5,824,289.242,207,662.28应付账款23,091.4523,091.45预付账款246,200.81246,200.81应付职工薪酬-41,450.24-41,450.2
10、4其他应收款629,173.63629,173.63应交税费27,519.2427,519.24存货292,690,498.29206,326,560.66其他应付款7,235,068.4928,885,068.49流动资产合计299,390,161.97209,409,597.38流动负债合计7,244,228.9428,894,228.94持有至到期投资302,000,000.00302,000,000.00长期负债合计-长期股权投资-114,158,221.56所有者权益：固定资产1,656,000.201,654,922.70实收资本600,000,000.00600,000,000.00长期待摊费用-未分配利润-4,198,066.77-1,671,487.30非流动资产合计303,656,000.20417,813,144.26所有者权益合计595,801,933.23598,328,512.70资产总计603,046,162.17627,222,741.64负债和所有者权益总计603,046,162.17627,222,741.64大连海通房地产开发有限公司财务部大连银基房地产开发有限公司财务部2013年3月31日
