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1、行政事业单位内部控制规范考试试题一、单选题(每题3分，共30分)1.单位应当根据（ A）的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。 单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。(单选题)A. 中华人民共和国会计法 B. 中华人民共和国证券法 C. 行政事业单位内部控制规范 D. 企业内部控制基本规范 2.根据财政部制定并对外发布的行政事业单位内部控制规范（试行），单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。单位对经济活动风险评估执行的频率恰当的是（ D）。(单选题)A.
2、至少每一季度一次 B. 至少每月一次 C. 至少每半年一次 D. 至少每年一次 3.单位内部控制的控制方法可能不包括的是（ C ）。(单选题)A. 财产保护控制 B. 会计控制 C. 财产公开控制 D. 信息内部公开 4.单位货币资金内部控制的以下情形中，符合“不相容职务分离控制原则”要求的是（ A ）。(单选题)A. 由单位领导班子集体研究决定 B. 由单位一把手研究决定 C. 财务总监和单位法人研究决定 D. 单位党委研究决定 5.2012年11月29日，财政部制定并对外发布了行政事业单位内部控制规范（试行）（以下简称规范），即财会201221号。根据该文件，以下对规范实施的时间的理解中恰
3、当的是（ B ）。(单选题)A. 2014年12月31日 B. 2014年1月1日 C. 2013年12月31日 D. 2013年1月1日 6.以下事项中可能表明某单位货币资金内部控制存在重大缺陷的是（ D ）。(单选题)A. 财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管 B. 对重要货币资金支付业务，实行集体决策授权控制 C. 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金 D. 出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账 7.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体
4、研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策应当由以下部门研究决定。（ A ）(单选题)A. 由单位领导班子集体研究决定 B. 由单位一把手研究决定 C. 财务总监和单位法人研究决定 D. 单位党委研究决定 8.以下事项中，可能表明单位货币资金内部控制缺陷的是（ B ）。(单选题)A. 定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与 B. 出纳员负责登记现金日记账及总账 C. 每一笔现金支出均应当经过适当授权审批 D. 出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对 9.单位应当建立健全建设项目内部管理制度。以下事项中，可能表明建设项目内部控制缺陷的是
5、（ A ）。(单选题)A. 单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，重大项目由单位一把手决策审批 B. 单位应当建立与建设项目相关的审核机制，项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内 C. 单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资 D. 建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资 10.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，无需重点关注的是（ D）。(单选题)A. 建设项目管理情况 B. 收支管理情况 C. 合同管理情况 D. 研究与开发产品情况 二、多
6、选题(每题4分，共48分)11.单位内部控制的控制方法一般包括以下方面（ ABD ）。(多选题)A. 不相容岗位相互分离 B. 内部授权审批控制 C. 廉洁自律控制 D. 预算控制 12.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面（ABC ）。(多选题)A. 预算管理情况 B. 收支管理情况 C. 政府采购管理情况 D. 销售管理情况 13.单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。单位应当加强预算绩效管理，建立全过程预算绩效管理机制。主要包括（ABCD ）。(多选题)A. 预算编制有目标 B. 预算执行有监控 C. 预算完成有
7、评价 D. 评价结果有反馈以及反馈结果有应用 14.财政部行政事业单位内部控制规范（试行）是依据以下法律和相关法规制定的。（AD ）。(多选题)A. 中华人民共和国会计法 B. 中华人民共和合同计法 C. 中华人民共和国证券法 D. 中华人民共和国预算法 15.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥以下部门在内部控制中的作用。（ABC ）(多选题)A. 财会部门 B. 内部审计部门 C. 纪检监察部门 D. 领导部门 16.单位内部控制关键岗位主要包括（ABCD ）(多选题)A. 收支业务管理 B. 建设项目管理 C. 合同管理
8、D. 内部监 17.根据财政部财会201221号，以下单位中需要实施行政事业单位内部控制规范（试行）的有（ ABD ）。(多选题)A. 全国政协办公厅 B. 有关人民团体 C. 各上市公司 D. 新疆生产建设兵团财务局 18.单位应当加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织以下专业人员参与谈判，甚至必要时可聘请外部专家参与相关工作。（ ABD ）(多选题)A. 法律 B. 技术 C. 历史 D. 财会 19.单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面（ABCD）。(多选题)A. 内部控制工作的组织情况 B. 内部控制机
9、制的建设情况 C. 内部管理制度的完善情况 D. 内部控制关键岗位工作人员的管理情况 20.根据财政部行政事业单位内部控制规范（试行），单位建立与实施内部控制，应当遵循的基本原则包括（ABD ）。(多选题)A. 全面性原则 B. 重要性原则 C. 成本与效益原则 D. 制衡性原则 21.单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购不相容岗位相互分离。以下符合政府采购不相容岗位相互分离控制要求的有（ABCD ）。(多选题)A. 需求制定与内部审批相分离 B. 招标文件准备与复核相分离 C. 合同签订与验收相分离 D. 验收与保管相分离 22.单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，
10、不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。以下符合货币资金不相容岗位相互分离控制要求的有（ACD ）。(多选题)A. 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作 B. 出纳不得兼管账目的登记工作 C. 严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管离 D. 按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续 三、判断题(每题2分，共22分)23.单位财务专用章和个人名章都应当交由出纳员一人保管。（ 错）(判断题)对 错 24.行政事业单位内部控制规范（试行）中的内部控制是指单位为实现控制
11、目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（ 对）(判断题)对 错 25.单位应当加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。对(判断题)对 错 26.单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。（对）(判断题)对 错 27.特殊情况下，单位可以转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据。（ 错）(判断题)对 错 28.单位应当加强货币资金的核查控制。如果核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，发现调
12、节不符的，则应当由出纳员承担全部责任。(判断题)错对 错 29.单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。（对 ）(判断题)对 错 30.单位应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。（ 对）(判断题)对 错 31.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。（ 对）(判断题)对 错 32.各单位对贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管和使用，,并规定严格的接触限制条件和审批程序。（ 对）(判断题)对 错 33.财会部门应当根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之后向单位有关负责人报告。（错 ）(判断题)对 错
