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1、财政与金融学 复习总结 财政总论 财政支出 财政收入 税收概论 税收制度 国际税收 国家公债 国家预算 财政政策 财政管理体制 财 政 货币与货币流通 信用和利息 金融市场 金融机构 金融业务 保险 国际金融 货币供求与均衡 货币政策 金 融 第一章 财政总论 1 财政的概念 public finance 财政是在社会再生产过程中 以国家 为主体的 为满足社会公共需要而形成的 集中化分配关系 资源配置功能 资源的最优配置是使社会各种资源始终处于一 种最优组合状态 产生最大的社会经济效益 2 财政的职能 收入分配职能 财政上收入分配的目标 公平分配 公平分配的衡量标准 洛仑兹曲线和基尼系数 洛仑
2、兹曲线向下弯曲的越大 收入分配越不公平 基尼系数越小 收入分配越接近于平等 基尼系数越 大 收入分配越不平等 稳定和发展的职能 第二章 财政支出 1 购买性支出 政府各部门的消费和投资性支出 是在商品或 劳务市场上购买所需商品和劳务的支出 购买性支出 社会消费性支出公共投资性支出 日常行政管理投资兴办各种事业 基础性投资 公益性投资 行政管理费用 国家防卫费用 文教事业支出 2 转移性支出 政府按照一定方式把一部分财政资金无偿的转 移给受益人 是一种单方面的 无偿的资金支付 转移性支出 捐赠支出 补助支出 债务利息支出 社会保障支出 财政补贴支出 北京科技大学天津学院 3 购买性支出和转移性支
3、出的特点 分类表现具体项目共同点与市场关系 购买性 支出 政府购 买商品 和服务 日常政务活动所 需的或用于国家 投资所需的商品 和服务的支出 一手付出 资金 一 手相应地 购得了商 品和服务 等价交换 政 府的市场性再 分配活动 转移性 支出 资金无 偿的 单方面 转移 补助支出 捐赠 支出和债务利息 支出 付出了资 金却无任 何所得 不存在交换 政府的非市场 性再分配活动 购买性支出 政府直接以商品和服务的购 买者身份出现 对社会的资源配置有直接 影响 购买性支出执行配置资源的职能较 强 北京科技大学天津学院 4 经济分析意义 转移性支出 资金使用权的转移 直接影 响收入分配 对资源配置的
4、影响是间接的 转移性支出执行收入分配的职能较强 第三章 财政收入 税 利 债 费 1 财政收入的形式 财政收入的最终来源为 m和v 国民 收入 财政收入来源于社会总产品 c v m 财政收入的基本来源 m 2 财政收入的来源 第四章 税收概论 1 税收的概念 税收是国家为实现其职能 凭借政治权利 按 照法律规定的标准 强制的无偿的取得财政收入 的一种形式 筹集财政收入 干预或调节经济 作用 税收的性质 强制性 无偿性 固定性 北京科技大学天津学院 2 税率 定额 比例 累进和累退税率 定额税率 固定税额 每单位征收固定税额从量计征 比例税率 统一按一个比例征税 累进税率 划分等级 由低到高分别
5、规定逐级递增的税率 全额累进税和超额累进税 累退税率 税率逐级递减 很少 全额累进税率 超额累进税率 由低级升到高级时 全部课税 对象按高一级的税率征税 各等级的课税对象分别按照该 等级的税率计算 累进税率 3 税收减免 北京科技大学天津学院 减免形式 减税 免税 起征点 免征额 少征税 款或降 低税率 某一项或 几项计税 对象免征 征税界限 达到全 额征税 总额中免 予征税的 数额 4 税负转嫁 北京科技大学天津学院 纳 税 人 提高销售价格 压低购进价格 税负转移 购买者 供应者 税负转嫁机制的特征 1 与价格的升降直接联系 2 各经济主体之间税负的再分配 纳税人与赋税 人不一致 3 纳税
6、人的一般行为倾向 纳税人的主动行为 影响税收转嫁的因素 1 税收转嫁与商品供求弹性 税负转嫁与需求弹性成反比 北京科技大学天津学院 供给弹性越大 前转可能性越大 供给弹性越小 前转可能性越小 成正比 需求弹性小于供给弹性 需求弹性大于供给弹性 易转嫁 不易转嫁 2 税收转嫁与课税类别 商品税较易转嫁 所得税和财产税一般不能转嫁 北京科技大学天津学院 商品销售价格税收转嫁商品销售数量经营总利润 所得损失 3 税收转嫁与课税范围 课税范围宽广的商品较易转嫁 课税范围狭窄的难以转嫁 4 税收转嫁与生产者谋求利润的目标 第七章 国家公债 公债是指国家为了筹措资金而向投资者出具的 承诺在一定时期支付利息
7、和到期还本的债务 凭证 公募法 向社会公众募集 公卖法 在证券市场公开出售 包销法 承受法 交付法 强制性 国债规模与财政支出 公债依存度 财政债务负 担率 财政偿债率 第九章 财政政策 1 财政政策的功能 导向功能 控制功能 协调功能 稳定功能 2 财政政策目标 物价稳定 充分就业 国际收支平衡 经济增长 通货膨胀 物价持续上涨社会总需求大于社会总供给 爬行的通货膨胀 每年物价上升比例在1 3 之内 温和的通货膨胀 每年物价上升比例在3 6 之间 严重的通货膨胀 每年物价上升比例在6 9 飞奔的通货膨胀 每年物价上升比例在10 50 以下 恶性的通货膨胀 每年物价上升比例在50 以上 物价总
8、水平持续下降 社会总需求持续小于社会总供给 通货紧缩 北京科技大学天津学院 物价稳定 北京科技大学天津学院 反映与居民生活有关的产品及劳务价格 反应不同时期生产资料和消费品批发价格的变动 消费物价指数 Consumer Price Index 国民生产总值缩减指数 GDP deflator 批发物价指数 Wholesale Price Index 反映全部生产资料 消费品和劳务费用的价格变动 3 财政政策工具 北京科技大学天津学院 财政支出类政策工具 购买性支出转移性支出 政府 投资 政府 消费 财政 补贴 社会保障 支出 财政收入类政策工具 税收公债 财政预算 财政收支的规模 结构和收支差额
9、的调整 4 财政政策的类型 北京科技大学天津学院 1 自动稳定的财政政策 自动稳定和相机抉择的财政政策 无需借助外力 税收的自动稳定性 政府支出的自动稳定性 2 相机抉择的财政政策 汲水政策 补偿政策 有意识的干预 扩张性政策 紧缩性政策和中性政策 北京科技大学天津学院 1 扩张性财政政策 财政分配活动 社会总需求 增加和刺激 手段 减税 提高政府的购买水平和转移支付水平 2 紧缩性财政政策 财政分配活动 社会总需求 减少和抑制 手段 增税 减少财政支出 3 中性财政政策 对总需求影响保持中性 均衡财政政策中性财政政策 5 财政乘数效应 北京科技大学天津学院 b为边际消费倾向 0 b 1 1
10、政府购买性支出乘数 购买性支出与总需求的变动方向相同 政府增支时 国民收入的增加量为支出增量的 1 1 b 倍 大于1 2 税收乘数 国民收入与税收的变动相反 增税时 国民收入的减少量为税收增量的b 1 b 倍 北京科技大学天津学院 3 平衡预算乘数 政府实行平衡预算财政政策 仍具有一定的扩张性 增加税收的同时又安排等量的购买性支出 增加税收 等额增加支出国民收入等额增加 4 政府转移支出乘数 转移性支出与国民收入成正比 政府购买性支出乘数大于转移支出乘数 政府的购买性支出更能拉动需求 第十一章 货币与货币制度 1 货币的种类 实物货币 代用货币 信用货币 复合货币 有形物品 朴素 商品 贵金
11、属 劣质铸币 纸币 能兑现的价值符 号 银行券 汇 票 支票 纸币 篮子货币 自身价值 代表一定贵 金属价值 实际购买力 组成货币的 汇率加权 2 货币的范围 现金 纸币和铸币 存款货币 活期存款 准货币 银行储蓄存款 定期存款和政府债券 货币替代物 信用卡 3 货币层次的划分 根据金融资产的流动性划分 M0 流通中的现金 M1 M0 商业银行体系的活期存款 M2 M1 商业银行的定期存款和储蓄存款 价值尺度 流通手段 贮藏手段 支付手段 4 货币的职能 5 货币流通规律 基本内容 流通中货币数量与商品价格总额成 正比 与货币流通速度成反比 6 劣币驱逐良币 当劣币流通时 人们会把足值 货币贮
12、藏起来 而充斥于流通中的就只能是劣 币 第十二章 信用和利息 信用 商品买卖中的延期支付或货币的借贷行为 特点 以偿还为条件 支付利息 特殊的价值运动形式 单方面转移 价值量不对等 1 信用的功能 提供和创造货币的功能 资金再分配的功能 北京科技大学天津学院 2 商业信用 企业 之间 赊销 相互提供 买卖商品 赊销商品 委托代销 分期付款 预付定金 补偿贸易等 3 信用工具的含义 金融工具 交易工具 金融商品 债权债务关系 合法凭证 北京科技大学天津学院 4 信用工具的特征 偿还性 流动性 风险性 收益性 名义收益率 规定的利息与票面金额的比率 即期收益率 票面规定的利息与当期市场价格的比率
13、平均收益率 将即期收益率与资金损益合并考虑的收 益率 北京科技大学天津学院 5 票据的特点 1 可转让流通 背书 贴现或票据交割 不需经债务人同意 2 有严格的法定要式 票据法 3 有严肃的支付纪律 到期无条件支付 法院强制执行 4 是一种无因的债权证券 票据流通与票据权利义务关系产生的原因是分离的 5 具有集团债务性质 多个债权人和债务人 负连带清偿责任 商业票据 以商品交易为基础 北京科技大学天津学院 1 商业本票 commercial paper 有商业本票和商业汇票两种 由债务人向债权人发放的支付承诺书 2 商业汇票 Commercial Bill of Exchange 由收款人或付
14、款人签发 经承兑人承兑 并与到期日 向收款人或被背书人支付一定款项的票据 按承兑人的不同 商业承兑汇票 银行承兑汇票 北京科技大学天津学院 由付款人 购货人 自己承兑 银行受购货人委托承兑 背书转让 转让时 在票据的背面作专门的签章 转让后 新的持有者成为债权人 票据贴现 未到期的票据向银行办理贴现 扣除贴现日至 到期日的利息 银行票据 银行签发的 由银行承担付款义务 北京科技大学天津学院 银行本票 银行签发 银行付款 可替代现金流通 银行汇票 汇款人当地银行 款 项 票 据 异地办理转帐或提取现金 自带或由银行寄给异地收款人 出票行 付款行 收款人 6 利率的种类 北京科技大学天津学院 1
15、市场利率与法定利率 公定利率 2 固定利率和浮动利率 4 短期利率和长期利率 3 名义利率和实际利率 借贷双方供求官定利率民间组织 实际利率 名义利率 通货膨胀率 7 决定和影响利率变化的因素 北京科技大学天津学院 1 平均利润率 最高界限 2 资金的供求状况 3 物价水平的变化 4 银行存贷利差的合理要求 利率随平均利润率的提高而提高 随平均利润率 的降低而降低 利率介于0与平均利润率之间 实际利率 1 商业银行的性质 商业银行也是企业 盈利为目的 商业银行是金融企业 以金融资产和金融 负债为经营对象 商业银行是一种特殊的金融企业 业务综合 功能齐全 第十四章 金融机构 2 商业银行的信用创
16、造 1 派生存款 原始存款 现金 派生存款 贷款或投资而形成 2 存款货币的创造条件 部分准备金制度 非现金结算制度 转账结算 R表示原始存款 D表示经 过派生的存款总额 r法定 准备金 3 存款乘数 法定存款准备金的倒数 法定准备率越低 存款扩张倍数越大 存款乘数 存款总额与原始存款之间的倍数 双重性质 为政府和金融机构提供金融服务 不以盈利为目的 发行的银行 政府的银行 银行的银行 3 中央银行的性质 中央银行是政府机构的组成部分 是一国 的货币管理机构 中央银行是特殊的金融机构 仍然是银行 1 货币政策目标 2 货币政策工具 物价稳定 充分就业 经济增长 国际收支平衡 存款准备金政策 再贴现政策 公开市场业务 第十九章 财政金融的宏观调控 1 财政 货币 双紧 需求膨胀 经济过热 供给严重短缺 物价急 剧上涨时 2 财政 货币 双松 有效需求严重不足的通货紧缩时期 3 货币政策与财政政策配合的方式 3 松 货币 紧 财政 控制通胀反弹 保持经济适度增长 4 紧 货币 松 财政 摆脱通货紧缩 保持经济适度增长 避免出现通胀 一紧一松 主要解决结构问题 社会总供求 基本平衡或失衡不太
