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1、第7课 个人收入的分配 第8课 财政与税收 第三单元第三单元 收入与分配 收入与分配 第一部分 经济生活第一部分 经济生活 第八课 财政与税收 高考考点解析 易错易混点拨 高考真题集训 演练巩固提升 见艺考冲刺练 高考考点解析 经济生活 第八课 财政与税收 考点一 国家收入的分配 1 财政及其作用 财政的含义 国家的收入和支出就是财政 财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面 2 财政的作用 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的 再分配 缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫 生制度 保障和提高人民的生活水平 促进社会稳定和谐 国家财政具有
2、促进资源合理配置的作用 如果完全由市场配置资源 会导致 投入某些行业 地区的资源严重不足 影响社会经济生活的正常运行与发展 国家通过财政支持这些行业 地区的建设 有助于资源的合理配置 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 在经济增长滞缓 经济运行主 要受需求不足制约时 政府可以采取扩张性财政政策 通过增加经济建设支出 减少税收 刺激总需求增长 降低失业率 拉动经济增长 反之 在经济过 热 物价上涨 经济运行主要受供给能力制约时 政府可以采取紧缩性财政政 策 通过减少财政支出 增加税收 抑制总需求 稳定物价 给经济 降温 高考考点解析 2 财政收入与支出 1 财政收入 含义 国家通过一定的形式
3、和渠道筹集起来的资金 就是财政收入 财政收入 的构成 税收收入 利润收入 债务收入和其他收入 其中 税收收入是财政 收入最主要的来源 影响财政收入的因素 是经济发展水平和分配政策 经 济发展水平对财政收入的影响是基础性的 只有加快经济发展 大力增加社会 财富总量 才能保证国家财政收入的持续增长 2 财政支出 含义 国家对集中起来的财政资金进行分配和使用 就是财政支出 财政支出 的构成 财政支出可以分为经济建设支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 行政管 理和国防支出 社会保障支出 债务支出 3 财政收支平衡 财政收入和支出的对比 有三种情况 财政收支平衡 财政盈余 财政赤字 财政收支平衡 是指
4、当年的财政收入大于支出略有盈余 或支出大于收入略 有赤字 财政赤字 是指当年财政支出大于财政收入的部分 财政赤字必须控制在一 定范围之内 国家通过财政收入 支出控制经济运行 经济生活 第八课 财政与税收 考点一 国家收入的分配 高考考点解析 考点二 征税和纳税 1 税收及其种类 税收含义 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依 法取得财政收入的基本形式 税收的基本特征 经济生活 第八课 财政与税收 强制性无偿偿性固定性 区 别别 国家凭借政治权权 力强制征税 纳纳 税人必须须依法纳纳 税 税务务机关必 须须依法征税 国家取得税收收 入 既不需要返 还给纳还给纳 税人 也 不需要对纳对纳 税人
5、 直接付出任何代 价 国家在征税之前就以法 律的形式 预预先规规定了 征税对对象和税率 不经经 国家有关部门门批准不能 随意改变变 联联 系 税收的三个基本特征是紧紧密联联系 不可分割的 税收的无偿偿 性要求它具有强制性 强制性是无偿偿性的保障 税收的强制性 和无偿偿性又决定了它必须须具有固定性 高考考点解析 3 税收的种类 根据征税对象划分 目前我国税收分为流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 共二十多种 增值税和个人所得税是影响很大 的两个税种 增值税 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 它的纳税人 是在我国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务以及进口货物的 单位和个
6、人 我国增值税的基本税率为17 作用 增值税只对增值额征税 这样可以避免对一个经营额重复征 税 也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 个人所得税 含义 是国家对个人所得征收的一种税 分类 我国个人所得税 按应税项目不同 分别实行超额累进税率和比 例税率 特点 实行超额累进税率 纳税人所得越高 税率越高 所得越低 税率 越低 高收入者多纳税 低收入者少纳税 作用 个人所得税是国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分 配 实现社会公平的有效手段 经济生活 第八课 财政与税收 考点二 征税和纳税 高考考点解析 4 税收的作用 从税收与财政的关系看 税收收入是财政收入最重要来源 税收在财政收入
7、中占主导地位 它是征收面最广 最稳定可 靠的财政收入形式 从税收与国家宏观调控的关系看 税收是国家宏观调控的 经济手段之一 对经济发展 人民生活等起着重要的调控作用 不同的税收种类 其作用是不一样的 参见上面增值税 和个人所得税的作用 2 依法纳税 1 为什么要依法纳税 由于我国是人民当家作主的社会主义国家 这决定了我国税收的性 质是取之于民 用之于民 在我国 国家利益 集体利益 个人利益 在根本上是一致的 国家兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关 而 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 权利与义务相统一 公民享受了国家提供的各种服务的同时 必须承 担义务 自觉诚信纳
8、税 经济生活 第八课 财政与税收 考点二 征税和纳税 高考考点解析 2 违反税法的几种行为 经济生活 第八课 财政与税收 考点二 征税和纳税 表现现 含义义 手段 偷偷 税 纳纳税人有意违违反税法规规定 用欺骗骗 隐瞒隐瞒 等方式 不缴缴或少缴应纳缴应纳 税款的行为为 欺骗骗 隐瞒隐瞒 等方式 欠 税 纳纳税人超过过税务务机关规规定的纳纳税期限 没有按时时 缴纳缴纳 而拖欠税款的行为为 没有按时缴纳时缴纳 而拖欠 骗骗 税 纳纳税人用欺骗骗方法获获得国家税收优优惠的行为为骗骗取税收优优惠 抗 税 纳纳税人以暴力 威胁胁等手段拒不缴纳缴纳 税款的行为为暴力 威胁胁等手段 3 怎样更好地依法纳税
9、从国家方面看 应该完善相应的法律制度 加强税收征管 不断提高征税 人员的素质 从公民方面看 一方面 公民要增强依法纳税意识 自觉 履行依法纳税的义务 另一方面 公民要增强对国家公职人员及公共权力 的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污 和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 易错易混点拨 点拨1 财政节余并非越多越好 节余过多 意味着财政资 金的闲置和浪费 财政赤字也并非一定不好 只要适时适度 如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求 就会出现一 定的财政赤字 反而有利于经济的发展 但若赤字过大 就可 能导致社会总需求大于社会总供给 引发通货膨胀
10、 点拨2 财政政策与货币政策的关系 经济生活 第八课 财政与税收 财财政政策货币货币 政策 不 同 点 制定财财政部中国人民银银行 手段财财政预预算 国债债 税收等 利率 存款准备备金率 信贷规贷规 模等 目标标通过财过财 政收入和财财政支出总总 量的调节调节 来影响总总需求 使 之与总总供给给相适应应 通过过利率 存款准备备金率 来调节调节 和影响货币货币 供应应量 使之与流通中 实际实际 需要的货币货币 量相符 相 同 点 都是经济经济 政策 都属于宏观调观调 控的经济经济 手段 财财政政策与货币货币 政策相互配合 共同为实现为实现 促进经济进经济 增长长 增加就业业 稳稳定物价 保持国际
11、际收支平衡的宏观调观调 控目标标起作用 都有扩张扩张 性 紧缩紧缩 性 中性之分 易错易混点拨 点拨3 经济运行状况与财政政策 货币政策的适用 经济生活 第八课 财政与税收 经济经济 运行 状况 对对策 财财政政策货币货币 政策 在经济经济 增长长滞 缓缓 经济经济 运行 主要受需求不 足制约时约时 增加经济经济 建设设支出和减 少税收 刺激总总需求增长长 降低失业业率 拉动经动经 济济增长长 扩扩大货币发货币发 行量 降低 存贷贷款基准利率和存款 准备备金率 扩张扩张 性财财政政策和积积极的货币货币 政策 经济过热经济过热 经经 济济的正常运行 受供给给能力制 约约 物价上涨涨 减少财财政支
12、出 增加税收 抑制总总需求 降低通货货 膨胀胀率 给经济给经济 降温 减少货币发货币发 行量 提高 存贷贷款基准利率和存款 准备备金率 紧缩紧缩 性财财政政策和从紧紧的货币货币 政策 高考真题集训 一 选择题 1 2018 全国卷 13 某国是全球最大的钢铁进口国 2018年 3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25 不考虑其他因 素 短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是 钢铁进口成本上升 国家关税收入增加 钢铁制成品价格上涨 钢铁企业利润增加 消费者的利益受损 消费者的利益增加 A B C D 答案 A 解析 此题考查税收的相关知识 根据材料信息 该国是全 球最大的钢铁进口国 2
13、018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅 度提高至25 在其他因素不变的情况下 该国钢铁进口成本 将上升 该国的钢铁制成品成本增加 价格上涨 最终导致该 国消费者的消费成本增加 利益受损 A的传导路径正确 B C D均不正确 故本题选A 经济生活 第八课 财政与税收 高考真题集训 一 选择题 2 2016 全国卷 12 下图反映我国2009 2015年的 宏观经济状况 为保持国内经济平稳 持续增长 政府 可以采取的财政措施是 注 PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数 提高企业税费 增加财政收入 发行国债 扩大经济建设支出 降低企业 税费 扶持企业创新 减少财政赤
14、字 降低财政赤字率 A B C D 答案 C 经济生活 第八课 财政与税收 解析 考查 国家财政政策 图示反映我国2009 2015年 GDP增长率和工业产品价格下降 PPI的价格一直下降 提高税 费使企业雪上加霜 排除 发行国债 扩大经济建设支出 可以促 进经济增长 选 降低企业税费 扶持企业创新 可以降低企业成 本从而盈利 选 要促进GDP增长 就要实施积极财政政策 增加 财政赤字 排除 高考真题集训 一 选择题 3 2016 上海卷 20 税收政策调整以后 征税对象发 生改变的是 A 某高科技产品进口税由10 减低为3 B 由向企业征收营业税改为征收增值税 C 个人所得税征收增加考虑家庭
15、赡养 抚养因素 D 同一货物多次进口 由按次征税改为汇总征税 答案 B 解析 本题需要明确征税对象与征税范围的区别 征税对 象是税法中规定的征税的目的物 即对什么征税 A是税率 的变化不是征税对象 A不选 营业税改为增值税是征税对 象由营业额变成了增值额 B符合题意 C是征税范围的调 整 D是征税方式的变化 均与题意不符 经济生活 第八课 财政与税收 高考真题集训 一 选择题 4 2015 浙江卷 为加快从制造大国转向制造强国的 进程 我国将实施 中国制造2025 规划 采取财政贴 息 加速折旧等措施 推动传统产业技术改造和升级 这表明 A 加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B 财政政
16、策可以促进资源合理配置 C 国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D 货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要 手段 答案 B 解析 A选项观点错误 加快技术创新并不是转变经济发展方式的主攻方 向 经济结构战略性调整才是转变经济发展方式的主攻方向 故排除A B选项 观点正确且符合题意 题中采取财政贴息等措施推动传统产业技术改造和升 级 说明财政政策可以促进资源合理配置 故入选 C选项观点与题意不符 题 中事例强调发挥财政作用合理配置资源 而不是促进经济平稳运行 排除 题 中涉及的是财政政策而不是货币政策 故排除D选项 经济生活 第八课 财政与税收 高考真题集训 二 非选择题 2018 全国卷 38 阅读材料 完成下列要求 材料一 图9 2013 2017年全国公共财政收入与税收收入 资料来源 国民经济和社会发展统计公报 2013 2017年 材料二 为推进供给侧结构性改革 国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策 截止2017年底累计减税超过2万亿元 2018年3月 国务院政府工作报告明确提出 要进一步为企业降税减负 全年要再减税8000亿元 近两年 国家在为企业降税减负的同时
