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1、会计从业资格证考试_会计基础第4章练习题目答案版一、综合题.1信同公司2012年1月31日银行存款日记帐余额64000元,对帐单余额8200元,经逐笔核对有如下未达帐项: 1)8日银行接到工厂汇来购货款1200元,银行计增加,企业尚未记增加. 2)21日企业收销货款4000元,已记银行存款增加,银行尚未记增加 3)25日银行代企业支付购料款10000元,银行登记入帐,企业尚未入帐 4)26日企业付料款20000元,企业已入帐,银行尚未入帐,要求:编制”银行存款余额调节表”1 银行存款余额调节表银行对帐单余额：82000 企业银行日记帐余额：64000加：企业已收，银行未收 4000 加：企业已
2、收，银行未收 12000减：企业已付，银行未付 20000 减：银行已付，企业未付 10000调整后余额 66000 调整后余额 660002.2012年1月5日A公司厂部职工沈晨出差借款备用金1000元，现金支付。借 其他应收款-沈晨1000 贷 库存现金 10003.2012年1月16日A公司沈晨归来向会计部门报销, 凭有关单据报销720元, 余款80元现金交回。 借：管理费用 720 库存现金 280 贷：其他应收款 1000 4.三江公司（该公司为一般纳税人）2012年2月4日购入钢材一批,不含税买价65000元,可抵扣的增值税额11050元, 对方代垫运费2100(增值税略). 该公
3、司采用实际成本法核算。货款运杂费和增值税已通过银行存款支付, 钢材验收入库.借：原材料 67100 应交税费-应交增值税(进项税额)11050 贷：银行存款 781505.华青公司2012年3月2日以银行存款办理银行汇票存款18000元.借： 其他货币资金-银行汇票存款 18000 贷：银行存款 180006.三业公司2012年1月22日为行政管理部门购入办公用品1200元, 以银行转账支付.借：管理费用 1200 贷：银行存款 12007.三兴公司（为一般纳税人）2012年4月5日购入材料一批不含税买价80000元, 可抵扣的增值税为13600元, 对方代垫运费1600元(运费的增值税略).
4、 货款和运杂费已通过商业汇票支付 材料尚未入库，该公司采用实际成本法核算。借：在途物资 81600应交税费-应交增值税(进项税额) 13600 贷：应付票据 952008.美鹏有限公司2012年5月31日根据本月”发料凭证汇总表”, 分配材料费:生产车间生产产品领用材料70000元, 生产车间一般耗用986元, 行政管理部门领用2800元, 在建工程领用材料21000元，销售部门领用14000元. 借：生产成本-基本生产成本 70000 制造费用 986 管理费用 2800 在建工程 21000 销售费用 14000 贷：原材料 1087869.华东公司2012年1月1日向苏州工业园区建设银行
5、取得了一笔融资贷款，贷款期限为6个月。借款本金100万元，银行基准年利息率为6%，每月月末开始计息利息到期一次还本付息。（此利息记入到当期损益）。 （1）.2012年1月1日取得借款时： 借 银行存款 1 000 000 贷 短期借款 1 000 000（2）.1-6月份的月利息为：100*6%/12=5000元 借：财务费用 5000 贷;应付利息 5000（3）.6月30日还本付息时：借 短期借款 1 000 000 应付利息 30 000 贷 银行存款 1 030 00010.青叶公司是常熟一家一般纳税人企业。2012年6月1日公司购入A材料1000公斤, 单价12元,增值税2040元,
6、 发生运杂费350(增值税略)结算凭证已收到, 货款运杂费和增值税通过银行支付, 材料当日按计划成本验收入库, 无短缺, 每公斤计划单价11元. 编制相关款项验收入库和结转差异的会计分录.购买时 借：材料采购 12350 应交税费-应交增值税(进项税额) 2040 贷：银行存款 14390.材料入库时 借：原材料 11000 贷：材料采购 11000.结转差异 借：材料成本差异 1350 贷：材料采购 1350或 借: 原材料 11000材料成本差异 1350贷：材料采购 1235011.德鹏有限公司是苏州昆山市一家一般纳税人企业。该公司2012年8月12日购入不需要安装的设备一台, 不含税买
7、价为35000元, 可抵扣的增值税5950元,另发生运杂费1820元,包装费380元、合理损耗300元. 以上款项全部以银转账支付.借：固定资产 37500 应交税费-应交增值税（进项税额）5950 贷：银行存款 4345012. 绿叶有限公司2012年7月一座仓库使用期满报废, 原值300000元, 已提折旧290000元, 清理中, 以银行存款支付清理费9500元, 拆除的残料变价收入6200元存入银行. 编制仓库转入清理.支付清理费.残料取得变价收入.结转清理净损益的会计分录.温馨提示：请加微信号：KuaiJiQ 回复汉字：“会计资料”免费获取会计各类资料及视频，习题.等等，很全面详细的
8、资料。电脑，手机都可以直接保存，或者在线看.都方便！发布人QQ1232299171.转入清理 借：固定资产清理 10000 累计折旧 290000 贷：固定资产 3000002.支付清理费 借：固定资产清理 9500 贷：银行存款 95003.残料收入 借：银行存款 6200 贷：固定资产清理 62004.结转清理损益 借：营业外支出 13300 贷：固定资产清理 1330013.M公司2012年2月计提本月固定资产折旧, 其中:基本生产车间22000元, 行政管理部门8000元, 专设销售机构1600元.借：生产费用 22000管理费用 8000销售费用 1600 贷：累计折旧 316001
9、4.N公司2012年9月出售一台不需用的设备,账面原值43000元, 已提折旧27950元, 取得变价收入10000元, 已存入银行. 以现金支付清理费200元. 编制设备转入清理.取得变价收入.支付清理费和 结转清理净损益的会计分录. 1.转清理 借：固定资产清理 15050 累计折旧 27950 贷：固定资产 430002.变价收益 借：银行存款 10000 贷：固定资产清理 100003.支付清理费 借：固定资产清理 200 贷：库存现金 2004.结转损益 借：营业外支出 5250 贷：固定资产清理 525015.花叶公司是苏州吴中区一家一般纳税人的企业。该公司2012年8月3日购入一
10、台需要安装的设备,设备不含税价款96000元, 可抵扣的增值税16320元 支付运杂费1560元（不能抵扣）, 设备安装后支付安装费5000元; 设备安装完毕投入使用. 编制支付价款与增值税和运杂费.安装费设备交付使用的会计分录. 1.支付时 借：在建工程 97560 应交税费-应交增值税（进项税额）16320 贷：银行存款 1138802.安装时 借：在建工程 5000 贷：银行存款 50003.交付使用 借:固定资产 102560 贷：在建工程 10256016.Q公司2012年5月销售给甲公司商品一批, 货款150000元. 增值税25500元, 为甲公司代垫运杂费2180元, 结算方为
11、托收承付, 已办理托收手续.该商品的成本为98000元。销售时：借：应收账款 177680 贷：主营业务收入 150000 应交税费-应交增值税(销项税额) 25500 银行存款 2180结转成本： 借 主营业务成本 98000 贷 库存商品 9800017.A公司2012年6月20日收到2011年已转销的坏账30000元,已存入银行.借：应收账款 30000 贷：坏账准备 30000借：银行存款 30000 贷：应收账款 3000018.三青公司2012年9月经股东大会批准，将资本公积200000元转增资本，盈余公积50000补亏 借: 资本公积 200000 贷;实收资本 200000 借：盈余公积 50000 贷：利润分配盈余公积补亏 5000017.三页公司2012年6月6日发放5月的工资为176000元，其中代扣社保为21000元，个人所得税为21650元，其他工资以银行转账支付。其中:基本生产车间工人工资21000元, 生产车间管理人员工资34000元; 企业管理人员工资45000元, 在建工程人员工资36000元.销售人员35000元，退休人员5000元借：应付职工薪酬 176000 贷：其他应收款
