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1、累了，该休息了，就来逛逛吧http:/日韩女装，欢迎欢迎1、 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值238
2、00元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81(略)月初余额贷（1）1430004购入材料（2）39500贷825008购入材料34000贷（3）11650023归还前欠货款60000贷5650031本月合计（4）600073500贷56500总分类账户会计科目：原材料2008年凭证编号摘要借方贷方借或
3、贷余额月日81月初余额借（5）149004(略)购入材料39500借（6）544008购入材料（7）34000借8840013生产领用材料（8）50800借3760026购入材料14400借（9）5200031合计8790050800借52000原材料明细分类账明细科目：甲材料 数量单位：公斤2008年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额81月初余额4001768004（略）购入材料100017（10）17000140017238008购入材料20001734000（11）340017（12）5780013领用材料140017238002000173400031合计
4、30001751000（13）140017（14）2380020001734000(本题分数：14分)1.43000,2.39500,3.116500,4.6000,5.14900,6.54400,7.34000,8.50800,9.52000,10.17000,11.3400,12.57800,13.1400,14.238002、 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日 期 摘 要 金 额12月29日 因销售商品收到98转账支票一张 15 00012月29日 开出78现金支票一张 1 00012月30日 收到A公司交来
5、的355转账支票一张 3 80012月30日 开出105转账支票以支付货款 17 10012月31日 开出106转账支票支付明年报刊订阅费 500 月末余额147 800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日 期 摘 要 金 额12月29日 支付78现金支票 1 00012月30日 收到98转账支票 15 00012月30日 收到托收的货款 25 00012月30日 支付105转账支票 11 70012月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额174 800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 12 月31
6、日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）153200银行对账单余额（5）174800加：银行已收企业未收的款项合计（2）25000加：企业已收银行未收的款项合计（6）3800减：银行已付企业未付的款项合计（3）100减：企业已付银行未付的款项合计（7）500调节后余额（4）178100调节后余额（8）178100(本题分数：8分)1.153200,2.25000,3.100,4.178100,5.174800,6.3800,7.500,8.178100企业银行存款帐：147 800+（17100-11700）=153 200加；企业未收：25 000减：企业未付：100
7、调节后余额：178 100银行对账单：174 800加；银行未收:3800减；银行未付；500调节后余额；178 100支票105#是企业错帐 不是未达账项 所以企业要加回来 3、 华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。华天公司结账前余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85 000应收账款45 500库存商品170 000固定资产200 000累计折旧5 000短期借款20 000应付账款50 000实收资本200 000盈余公积2 000利润分配8 000本年利润40 000主营业务收入206 000销售费用10 000管理费用20 0
8、00合 计531 000531 000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。（4）按25的所得税税率计算本月应交所得税。（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。（6）结转“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。华天公司结账后余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款（1）85000应收账款（2）45500库存商品（3）70000固定资产（4）200
9、000累计折旧（5）6000短期借款（6）20000应付账款（7）50000应交税费（8）18750实收资本200 000盈余公积（9）2000利润分配（10）104250合 计（11）401000（12）401000(本题分数：12分)1.85000，2.45500，3.70000，4.200000，5.6000，6.20000，7.50000，8.18750，9.2000，10.104250，11.401000，12.401000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： （1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。借：管理费用折旧费1000 贷：累计折旧1000（2）结
10、转本月已售商品成本，共计100 000元。借：主营业务成本100000 贷：库存商品100000（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。借：主营业务收入206000 贷：本年利润206000借：本年利润131000贷：主营业务成本100000 贷：销售费用10000 贷：管理费用21000（4）按25的所得税税率计算本月应交所得税。借：所得税费用75000 贷：应交税费18750（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润18750 贷：应交税费18750（6）结转“本年利润”账户。借：本年利润96250 贷：利润分配未分配利润96250结账后余额试算表 2008年12月 单位：元账户名称借方余额 贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款45500库存商品70000固定资产200000累计折旧 6000短期借款20000应付账款50000应交税费18750实收资本200 000盈余公积2000利润分配104250合 计4010004010004、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表 2008年10月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金380银行存款65 000其他货币资金1 220应收账款36 400坏账准备500原材料27 400库存商品41 500
