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1、本科毕业论文(设计)内部资料题目：上市公司财务舞弊的动因与治理研究学专姓院：业：名：国际教育合作学院会计学指导教师：2015年月日摘要财务舞弊现象自资本市场产生以来一直存在，是一个令学界和实务界万分关注的问题。尤其在我国，资本市场发展尚不是很成熟，财务舞弊现象的频繁发生，会对市场机制的正常的运行产生负面影响，损害投资者的利益，造成信用危机，从而阻碍我国资本市场的发展。因此，找出财务舞弊发生的原因，然后对症下药、严格治理、提出防范措施是我们迫在眉睫要进行的工作。通过深入分析典型财务舞弊案例湖南万福生科有限公司造假案，同时结合其他参考文献，对财务舞弊的动因做出归纳总结，并在此基础上，从内部控制和外
2、部监督等方面提出治理措施，最后作出对我国资本市场健康发展的美好愿景。关键词财务舞弊特征内部控制治理研究IAbstractFinancial fraud phenomenon has been exit since capital markets persists, theproblem is a matter that academic and practice extreme concern about. Especially inChina, the development of the capital market is not very mature, while financial
3、fraudoccurs frequently, which will adversely affect the normal operation of the marketmechanism and will damage the interests of investors, resulting in a credit crisis,which hinder the development of Chinas capital market. Therefore, the analysis of thereasons for the phenomenon of financial fraud,
4、 understand fine features of it, researchon treatment, and propose preventive measures is an urgent work to be done. Thispaper will analysis typically financial fraud case - Hunan Health Bureau Hail fraudcase in-depth, combined with other related documents, to make the summary. And onthis basis, in
5、terms of internal control and external supervision proposed precautionarymeasures, and finally to the healthy development of Chinas capital market for bettervision.Key wordsfinancial fraudfeaturesinternal controlsresearch on treatmentIIprecautionary measures目录1 引言 . 11.1 研究背景和选题意义 . 11.2 文献综述 . 21.3
6、 研究方法及框架 . 22 财务舞弊概述 . 52.1 财务舞弊的概念、特征及危害分析 . 52.1.1 财务舞弊的概念 . 52.1.3 财务舞弊的危害分析 . 52.2 我国上市公司财务舞弊现状 . 62.3 财务舞弊相关理论综述 . 72.3.1 财务舞弊动因理论 . 72.3.2 财务舞弊手段的研究 . 83 我国上市公司财务舞弊的原因分析 . 103.1 受我国政策影响的舞弊原因 . 103.1.1 退市制度带来的影响 . 103.1.2 再融资制度带来的影响 . 103.2 受我国注册会计师审计制度影响的舞弊原因 . 114 我国上市公司财务舞弊案例分析万福生科财务舞弊案例 . 1
7、24.1 万福生科公司基本概况 . 124.2 万福生科财务造假案件回顾 . 124.3 万福生科财务造假对财务信息的影响分析 . 124.3.1 财务指标异常现象分析 . 124.3.2 财务造假对报表结构的影响分析 . 134.4 万福生科财务造假动因分析 . 154.4.1 内部动因 . 154.4.2 外部动因 . 164.5 万福生科造假手段分析 . 164.5.1 虚增收入 . 16IV4.5.2 虚增资产 . 185 我国上市公司财务舞弊防范措施 . 195.1 上市公司自身层面的防范措施 . 195.1.1 改善内部控制环境 . 195.1.2 优化公司股权结构 . 195.1
8、.3 完善董事管理制度 . 195.1.4 实际行使监事职能 . 195.2 中介机构层面的防范措施 . 205.2.1 树立中介机构诚信 . 205.2.2 规范审计机构管理 . 205.3 政府机构层面的防范措施 . 205.3.1 克服地方保护主义 . 205.3.2 依据法律严格执行 . 216 结束语 . 226.1 对我国上市公司未来发展愿景 . 226.2 结论 . 22谢辞 . 23参考文献 . 24V1 引言1.1 研究背景和选题意义财务舞弊的问题自现代资本市场产生以来就一直存在，最早甚至可以追溯到英国的南海泡沫案件和荷兰的郁金香泡沫案件。假如从那时算起，那么财务舞弊的历史早已逾百年。而财务舞弊的发
