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1、税收基础知识考试题库含答案单选题1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1B、3C、5D、103、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(
2、B)A、中国B、法国C、美国D、日本5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)A、扣除法B、全额抵免C、普通抵免D、免税法8、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D）A、有出口经营权的生产企业B、无出口经营权
3、的生产企业C、有出口经营权的外贸企业D、无出口经营权的外贸企业9、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A）A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水10、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C）A、1年B、2年C、3年D、5年11、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）A、税收利益B、税收支出C、税收收入D、纳税人12、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，（D）。A、第一年免征企业
4、所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税13、国际税收同税收的根本差别在于(B)A、财权利益分配关系B、其他的分配关系C、社会关系D、人际关系14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD)A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。A、清算前30日内B、清算后30日内C、办理工商注销登记之前D、办理注销税务登记之前16
5、、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。A、13%B、10%C、7%D、6%17、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款余额的（B）A、3B、5C、3%D、5%18、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（A）A、优化税收成本结构B、降低税率C、提高税率D、完善税收政策19、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（B）A、1个月B、3个月C、半年D、一年20、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用
6、发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以（C）A、3年以下有期徒刑或者拘役B、3年以上10年以下有期徒刑C、10年以上有期徒刑或无期徒刑D、无期徒刑或死刑21、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法（C）A、按50%扣除B、按30%扣除C、按实际发生额扣除D、不能扣除22、亚当斯密的税收省费原则的含义是（D）A、收税要公平合理B、税收要有可估性C、税收制度要简易可行D、税收管理的经济效果要好23、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计
7、处理办法和会计核算软件，应当报送（D）A、财政机关批准B、财政机关备案C、税务机关批准D、税务机关备案24、下列不属于商品劳务课税的是（A）A、农业税B、消费税C、营业税D、关税25、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（AC）A、进项税额不能抵扣B、进项税额可以抵扣C、按征收率计税D、按基本税率计税26、税收优惠按照（B）可以分为区域性和产业性两种。A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限27、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（D）A、企业对外投资支出B、销售货物给购货方的回扣C、购买无形资产发生的贷款利息支出D、逾期归还贷款支付银行的罚息28、税收制度
8、的核心要素是（B）A、征税对象B、税率C、税基D、税源29、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记A、10日B、20日C、30日D、60日多选题1、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费2、税收征管法规定,扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行
9、暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款3、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税4、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支5、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税6、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（AB）国家外汇牌价。A、当月1日B、结算当天的C、上次申报纳税时的D、事先
10、确定并经税务机关核准的7、我国的税收实体法主要包括（AB）A、税收法律B、税收行政法规C、税收基本法D、国际条约8、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ABCD）A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。9、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD）A、税收法律B、税收
11、行政法规C、地方性法规D、国际条约10、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（ABD）A、退税率不合理B、存在补贴政策C、不存在补贴政策D、政策不公平11、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有（ACD）A、非公益、非救济性捐赠B、开发无形资产未形成资产的部分C、各种非广告性质的赞助支出D、税收滞纳金、罚款、罚金12、一般来说，税收情报交换的范围包括(ABCD)A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况B、关联企业之间的作价C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报D、防范税收欺诈、偷逃税的情报13、依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有（ABC）A、
12、交际应酬费B、汇兑损失C、支付给总机构的管理费D、资本利息14、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（ABD）A、延期期限最长不得超过三个月B、同一笔税款不得滚动延期C、延期纳税必须由县以上税务局批准D、批准延期内免于加收滞纳金15、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是（ABCD）A、一般纳税人认定标准执行不严B、税务机关执法不力C、部门间协调能力差D、纳税人纳税意识薄弱16、下列业务属于增值税应税劳务的有（AC）A、修理手表B、装修房屋C、修汽车D、金融业务17、下列国家中，选择双重管辖权的有(ABC)A、英国B、加拿大C、中国D、新加坡18、根据税收征管法的规定，税务机关有权（ACD
13、）A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况19、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（AB）A、个人所得税B、企业所得税C、增值税D、消费税20、消费税采用的税率形式有（AB）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、平均税率21、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（BCD）A、向关联企业支付的管理费B、支付的工
14、资、福利费C、超标准计提的折旧额D、违法经营被没收财务损失22、下列关于比例税率的说法正确的是（ABCD）。A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳23、下列有关国际避税主要方式的描述正确的是(AC)A、人的非流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动B、人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动C、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能避免纳税D、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动能避免纳税24、下列关于最低折旧年限的规定错误的是（ABC）A、房屋、建筑物为10年B、火车、轮胎为20年C、电子设备为10年D、工具、家具为5年25、技术进步对经济增长具有重要影响，提高技术进步的途径有（ABCD）A、发明B、创新C、引进先进技术D、增加人力资本投资26、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ABCD）A、严格遵守立法权限B、遵守立法程序C、提高立法质量、保持立法的系统性D、提高税法的透明度27、下列经营活
