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1、2015年注册会计师考试大纲税法篇(2015年度)考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。1.税法与税制相关的基本原理;2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列;7.税务筹划与避税、逃税等的区别
2、，企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议;8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断;10.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。考试内容与能力等级考试内容能力等级一、财务管理原理（一）财务管理基本原理 1.财务管理的职能与组织（1）财务管理的基本职能（2）财务管理的组织架构 2.财务管理的目标与利益相关者的要求（1）财务管理的基本目标（2）利益相关者的要求11113.财务管理的核心概
3、念（1）现金、现金流（2）现值、折现率（3）资本成本 4.财务管理的基本理论（1）现金流量理论（2）价值评估理论（3）投资组合理论（4）资本结构理论 5.财务管理的基本原则（1）竞争环境的原则（2）价值创造的原则（3）财务交易的原则 6.金融工具与金融市场（1）金融工具的类型（2）金融市场的种类（3）金融市场的参与者（4）金融中介机构（二）财务报表分析 1.财务报表分析的目的与方法（1）财务报表分析的目的（2）财务报表分析的方法 2.财务比率分析（1）偿债能力分析（2）营运能力分析（3）盈利能力分析（4）杜邦分析体系 3.管理用财务报表分析（三）长期计划与财务预测 1.长期计划（1）长期计划的
4、内容（2）长期计划的步骤 2.财务预测（1）财务预测的目的和意义222222222222221122223112（2）财务预测的步骤（3）销售比率预测法（4）财务预测的其他方法 3.增长率与资本需求的测算（1）内含增长率的测算（2）可持续增长率的测算（3）外部资本需求的测算（四）价值评估基础 1.货币的时间价值（1）货币时间价值的概念（2）复利终值和现值（3）年金终值和现值 2.风险与报酬（1）风险的含义（2）单项投资的风险与报酬（3）投资组合的风险与报酬（4）资本资产定价模型（五）资本成本 1.资本成本的构成和用途（1）资本成本的概念（2）资本成本的构成（3）资本成本的用途 2.债务资本成本
5、的估计（1）债务资本成本的因素（2）债务资本成本的估计方法 3.权益资本成本的估计（1）普通股资本成本的估计（2）留存收益资本成本的估计 4.加权平均资本成本的计算（1）加权平均资本成本的意义（2）加权平均资本成本的计算方法（3）有发行费用时资本成本的计算（4）资本成本变动的影响因素222333222333322222222222二、价值评估与资本预算（一）债券、股票价值评估 1.债券价值评估（1）债券的类型（2）债券的价值因素（3）债券价值的评估方法（4）债券的到期收益率 2.普通股价值评估（1）普通股价值的评估方法（2）普通股的期望报酬率 3.优先股价值评估（1）优先股的特殊性（2）优先股
6、价值的评估方法（二）期权价值评估 1.期权的概念和类型（1）期权的概念（2）期权的类型（3）期权的投资策略 2.金融期权价值评估（1）金融期权的价值因素（2）金融期权价值的评估方法（三）企业价值评估 1.企业价值评估的目的和对象（1）企业价值评估的目的（2）企业价值评估的对象 2.企业价值评估方法（1）现金流量折现模型（2）相对价值评估方法（四）资本预算 1.项目的类型和评价过程（1）项目的类型（2）项目的评价过程（3）项目的评价方法 2.投资项目的评价方法（1）投资回收期法222233221113311331113（2）内含收益率法（3）净现值法 3.投资项目现金流量的估计（1）投资项目现金
7、流量的构成（2）投资项目现金流量的估计方法 4.投资项目的风险衡量与敏感性分析（1）投资项目的风险衡量（2）投资项目的敏感性分析333333三、资本结构与长期筹资（一）资本结构 1.资本市场效率（1）有效市场效率的意义（2）有效市场效率的区分 2.杠杆系数的衡量（1）经营杠杆系数的衡量（2）财务杠杆系数的衡量（3）联合杠杆系数的衡量 3.资本结构理论（1）资本结构的 MM 理论（2）资本结构的其他理论 4.资本结构决策分析（1）资本结构的影响因素（2）资本结构的决策分析方法（二）股利分配 1.利润分配的项目和顺序（1）利润分配的原则（2）利润分配的项目（3）利润分配的顺序 2.股利种类与支付程
8、序（1）股利的种类（2）股利的支付程序 3.股利政策与股利分配方案（1）股利理论（2）股利政策类型2222222221112222（3）制定股利分配政策应考虑的因素（4）股利分配方案 4.股票股利、股票分割与股票回购（1）股票股利（2）股票分割（3）股票回购（三）普通股和长期债务筹资 1.普通股筹资（1）普通股筹资的特点（2）普通股的首次发行（3）股权再融资 2.长期债务筹资（1）长期债务筹资的特点（2）长期借款筹资（3）长期债券筹资（四）混合筹资与租赁 1.混合筹资（1）优先股筹资（2）认股权证筹资（3）可转换债券筹资 2.租赁（1）租赁的主要概念（2）经营租赁和融资租赁（3）租赁的税务处理
9、（4）租赁的决策分析（5）租赁存在的原因2222222222222233333四、成本计算（一）产品成本计算 1.产品成本计算概述（1）产品成本的概念（2）产品成本的分类（3）产品成本计算的目的和要求（4）产品成本计算的基本步骤（5）产品成本计算制度的类型222222.产品成本的归集和分配（1）直接费用的归集和分配（2）间接费用的归集和分配（3）完工产品和在产品的成本分配 3.产品成本计算的品种法（1）品种法的特点（2）品种法下产品成本的计算 4.产品成本计算的分批法（1）分批法的特点（2）分批法下产品成本的计算 5.产品成本计算的分步法（1）分步法的特点（2）逐步结转分步法（3）平行结转分步
10、法（二）标准成本计算 1.标准成本的种类和制定（1）标准成本的概念（2）标准成本的种类（3）标准成本的制定 2.标准成本的差异分析（1）变动成本的差异分析（2）固定制造费用的差异分析（三）作业成本计算 1.作业成本法的概念与特点（1）作业成本法的含义（2）作业成本法的核心概念（3）作业成本法的主要特点 2.作业成本的计算方法（1）作业成本系统的设计步骤（2）作业成本的计算方法（3）作业成本法的优点和局限性222333322233333222333五、本量利分析与短期预算（一）本量利分析 1.成本性态分析（1）成本按性态分类（2）成本估计 2.成本、数量和利润分析（1）成本、数量和利润的关系（2
11、）盈亏临界分析（3）敏感性分析（二）短期预算 1.全面预算概述（1）全面预算的内容（2）全面预算的作用（3）全面预算的编制程序 2.全面预算的编制方法（1）增量预算法与零基预算法（2）固定预算法与弹性预算法（3）定期预算法与滚动预算法 3.营业预算的编制（1）销售预算（2）生产预算（3）直接材料预算（4）直接人工预算（5）制造费用预算（6）产品成本预算（7）销售及管理费用预算 4.财务预算的编制（1）现金预算（2）利润表预算（3）资产负债表预算223331112222222222333六、营运资本 (一)营运资本投资 1.营运资本投资策略（1）适中型投资策略（2）保守型投资策略（3）激进型投资
12、策略 2.现金和有价证券管理222（1）现金管理的目标（2）现金收支管理（3）最佳现金持有量分析 3.应收账款管理（1）应收账款管理的目标（2）信用政策的制定（3）应收账款的收账 4.存货管理（1）存货管理的目标（2）储存存货的成本（3）存货经济批量分析（二）营运资本筹资 1.营运资本筹资策略（1）适中型筹资策略（2）保守型筹资策略（3）激进型筹资策略 2.短期债务筹资（1）短期债务筹资的特点（2）商业信用筹资（3）短期借款筹资222222333222222七、业绩计量及评价（一）内部业绩评价 1.成本中心的业绩评价2.利润中心的业绩评价3.投资中心的业绩评价4.内部业绩报告与考核（二）企业业绩评价 1.经济增加值2.平衡计分卡223133参考法规(一)税法概论1.关于转发国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见的通知1996年1月24日国办发19964号2.关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知1996年3月1日国税发199637号3.关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知2002年1月24日国税发20028号89号4.关于纳税人权利与义务的公告2009年11月6日公告2009年第1号5.税收规范性文件制定管理办法2010年02月10日国家税务总局令第20号6.重大税务案件审理办法2014年12月2日国家税务总局令
